成本流程20131115

1、美诺精密压铸（上海）有限公司成本模块操作流程在进行成本核算之前，先确认一下应收应付模块的业务处理情况：【财务会计】【应付款管理】【期末处理】【月末结账】，并且供应链已结账一、暂估入库【供应链】 【存货核算】 【业务核算】 【结算成本处理】全选后，点确定进入【结算成本处理】界面点【暂估】，进行暂估业务处理并等待完成二、材料出入库记账1、本环节主要是确定入库物资的单价，并采取移动加权平均的方法计算出相关出库单据的单价，是成本核算中材料费归集的第一步。2、记账单据类型（1）正常单据：采购入库单其他入库单材料出库单其他出库单（2）特殊单据：调拨单3、操作流程 采购入库单记账涉及的仓库为主资材仓库、成本

2、型副资材仓库、费用型副资材仓库、办公用品仓库、刀具仓库、金型开发课仓库、模具备件仓库、设备备件仓库、生产技术课刀具仓库、外购成品仓、消耗品仓库等（所有采购入库单涉及到仓库都在记账范围内）。注：入库类别为委外入库的不在其列其他入库单记账：模具备件入库：单据备注为赠品，单价为1; 内制备件入库：单价来源于总账14030906 其他情况如客户模具报废后经公司人员拆卸产生的备件再利用入库等视当月情况确定 注：月末有关原材料-铝锭调整的单据不在其列选择之后点【记帐】，单据类型为采购入库单的单据全部记账（入库类别为委外入库的除外）。调拨单记帐主材铝锭是从主资材仓库调拨到压铸现场仓，然后从压铸现场仓生产领用

3、出去。即调入仓库是压铸现场仓，调出仓库是主资材仓。过滤条件如图：出库单上有金额记账时重新计算要选择过滤完毕后【记帐】形态转换单记账目前BOM消耗铝锭的规格为：新格铝锭AD12.1、卡迪亚铝锭AlSi10Mg（Fe）、怡球铝锭AlSi9Cu3，因此其他铝锭需经过形态转换单转换成上述相对应的铝锭。过滤出此部分形态转换单并逐一记账。材料出库记账压铸现场仓和副资财库（2个）及其他几个仓库（生产技术课刀具仓库、金型开发课刀具仓库、模具备件仓库、刀具仓库、消耗品仓库、消耗工具仓库、劳防用品仓库）以及技术部出库 （可按收发类别记账）只有数量没有金额记账完毕后有关生产领用的材料出库单据全部取到单价三、自制半成

4、品核算1对于有新品的月份要刷新【管理会计】【成本管理】【设置】【定义产品属性】刷新本月新品如果当月有新品，应及时添加新品的工时数完工产品日报表在过滤条件里选择成本核算期间（例如2012-11-01到2012-11-30）过滤后出现如下图，点击“取数”，取得本期所有产品入库的数据2成本项目取数（1）材料与外购半成品耗用取数期间确认，材料类型不用选点击【取数】按钮，出现下图：范围设定，全选，执行确定后，查看成本中心350T、650T、800T是否专有材料存货有记录（2）人工费用取数 直接人工，数据来源于总账中生产成本下的人工费人工费用 间接人工，数据来源于制造费用下的工资和养老金的合计数(从薪资模

5、块取数,保险费及奖金数手工录入)操作流程指导：取数 将制造管理/直接人工费用 数据输入 管理人员工资 制造其他/管理人员工资=间接人工总数制造管理制造其他/直接人工费用=直接人工总数的余数（3）折旧费用取数此表数据来源于固定资产模块折旧费用=制造费用/折旧费（含金型折旧）（4）制造费用的取数，是折旧和人工的合并显示制造管理中的其他是制造费用除去间接人工和折旧（含金型折旧）的余数，加生产成本中燃料费，录入（5）辅助费用耗用表先选择（供应链/库存管理/报表/我的报表/辅助费用耗用表）后选择 成本管理/数据录入/辅助费用耗用表，数据勾稽关系核对。过滤后出现下图前表中金额除13应等于此表中金额数字（7

6、）成本计算检查(计算完成后检查)有错误可以在这里查找（8）数据核对对帐：和总帐人工，制造 费用，材料费用 在完工产品成本汇总表中，以下数据的核对：数量按成本中心核对，即产成品入库单（供应链/存货核算/单据列表）按除加工中心的其他成本中心的合计数与完工成本（半成品）成本表中的除加工中心外的成本中心的合计数核对数量 （汇总分类：存货大类名称：半成品/成品）材料费用：材料及外购半成品耗用统计表核对材料的领用金额和数量（主资材）人工费用：为直接人工费用，包括350吨、600吨、800吨、机械加工1组、机械加工2组制造费用：为直接折旧费用，包括350吨、600吨、800吨、机械加工1组、机械加工2组（人

7、工费用及折旧费用数据来源：管理会计成本管理数据录入人工费用表及折旧费用表）辅助费用：材料费用余额+人工费用余额+制造折旧费用余额+（制造费用表制造管理/其他）完工数量核对核对加工线中心里有无材料，其他中心有没有未取到的费用确认无误后（9）压铸车间产品成本计算（10）【产成品成本分配】压铸车间产品成本分配过滤条件:成本中心分别选择（350吨组600吨组800吨组）如图：全取，分配，退出（11）【正常单据记帐】压铸车间产品入库记账，过滤条件：部门分别选择350吨组600吨组800吨组，如图点击过滤，全选，记账四、一次委外加工业务核算（1）调拨单记账-一次委外加工半成品自制入库时入委外半成品仓（个别

8、例外），在委外出库时从委外半成品仓调拨到委外加工仓（客户），因此调拨单记账的过滤条件为：调出仓库选择701委外半成品仓备注：如果加工现场仓也含有层级在1601的半产品需要委外出库，此时应将这部分调拨单记账，例如“361201转向器0158 加工半成品”存放在加工现场仓，委外时从加工现场仓调拨到委外加工仓（客户）。（2）正常单据记帐委外材料出库单记账1601层级一一次委外入库（1602层级二）机械加工车间材料及半成品领用五、加工车间产品成本核算（1）恢复结账前状态【管理会计】【成本管理】【恢复结账前状态】（2）开始计算完工产品的成本材料及外购半成品耗用取数这是确认工有材料和专有材料有没有取到只要

9、做材料的取数就可以了检查和前面一样核对材料的数量和金额是否一样。【产成品成本分配】，机械加工车间产品成本分配 全取分配正常单据记帐机械加工车间产品入库单记账过滤，全选，记账六：二次委外加工业务核算（1）调拨单记账-二次委外加工半成品自制入库时入加工现场仓，在委出库时外从加工现场仓调拨到委外加工仓（客户），因此调拨单记账的过滤条件，调出仓库选择加工现场仓，其余同第一次委外业务（2）第二次委外出库记账：球刷品未分层级（3）第二次委外入库八：剩余单据记账发出商品记账：存货核算业务核算发出商品 记账，单据类型：分为发货单和销售发票返修品库的单价现在还需要手工录入特殊单据记账-调拨单形态转换单记帐铝锭调

10、整入库记账并做期末铝锭单价调整单由于形态转换单的处理造成部分铝锭单价偏离实际成本故应做调整并生成调整单并记账期末处理五、凭证生成存货核算财务核算生成凭证，选择转账凭证，点击选择按钮重要五步： 必须先做采购入库报销-蓝字报销-红字回冲-蓝字暂估-采购暂估需要生成凭证：确定生成凭证合成保存，生成后，核对总帐中在途物资的科目是否为零。就可以了。再按照成本的核算步骤生成凭证1. 材料入库 （重要五步）2. 材料出库：压铸现场仓、副资材仓（2个）、7个辅料仓及技术部出库凭证生成步骤：确定生成凭证合成保存，项目客户分类：铸造技术系A，生产技术系B，金型开发C。3. 半成品入库4. 自制材料及半成品入加工现

11、场仓5.产成品入库6.发出商品因销售是在发出商品中做的，所以销售的凭证生成应该选择“分期收款发出商品发货单”，“分期收款发出商品专用发票”，“分期收款发出商品普通发票”。而不选择“专用发票”和“普通发票”。不选择此项，而应选择“分期收款发出商品发货单”不选择此项，而应选择“分期收款发出商品发货单”7.调拨单调拨单8.形态转换单形态转换单9调整单 注：1.销售普通发票的凭证，科目应为主营业务成本 / 出口制品2.调拨单及形态转换单，应将借方金额作为贷方红字。3.特殊单据，调整，对方科目为主营业务成本/ 制品（640101）。生成凭证的顺序：1. 采购入库（重要五步）2. 材料出库单 原材料/铝锭3. 其他出库单 按部门4产成品入库单 借：原材料/自制半成品5材料出库单