集团财务集中管控信息化建设探讨

1、会 计 之 友 2011年 第 6期 中OF ACCOUNTING同一资金运作严格现金使用管理 银企直联会计核算制度规范 (核算科目 日常会计工作监控 核算业务指导建立基于原始数据的企业会计信息的报表体系 企业会计管理制度的软件集成 及时在线审计及时反映企业业务信息提供企业领导决策的业务数据图 1企业集团管理模式一公司财务 二公司财务 六公司财务一公司生产系统 二公司生产系统 六公司生产系统图 2企业数据流逻辑图近年来, 理论与实践界对集团财务 集中管理方 面 进 行 了 不 断 探 讨 和 完 善,但在集团企业财务集中管控方面 仍存在诸多问题 。 在集团财务的基础 管理层面主要问题:财务信息

2、分散 、 收 集共享困难;在集团财务监控层面主 要问题:没有形成严谨的集团风险管 理体系, 管理力度薄弱; 在集团决策支 持层面主要问题:信息收集滞后对决 策带来一定影响 。 为了解决集团企业 财务集中管控的问题,使管控能利用 互联网技术的高速发展,为集团型企 业 会 计 管 理 实 现 实 时 信 息 查 询 与 处 理, 跨账簿 、 跨企业 、 多维的数据统计 与分析; 实现集团财务会计信息 “ 源头 取数 、 数据集成 、 集中管理 ” 的要求; 做 到 “ 财务管理制度化 、 会计核算程序 化 、 工作手段电算化 、 传递信息网络 化 ” ; 建立起财务管理决策 、 分析 、 预警 等

3、 功 能 的 集 团 企 业 财 务 管 理 信 息 系 统, 形成长期 、 实用 、 高效的集团管理 系统, 达到整个集团资源共享 。 本文结 合企业信息化建设,设计了实现企业 财务集中管控的方式,该方式建立在 企业信息数据集成的基础上,将企业 管理和控制的理念融入软件中,在推 进企业信息化过程中,将集团财务管 控的管理理念带入到企业管理的各个 环节 。一 、 基于企业信息化的解决方案 (一 集团财务集中管控信息化管 理方式原理 (见图 1(二 会计核算实现从底层数据直 接采集和集中管理, 财务 、 业务一体化(见图 2(三 集团报表管理根据集团报表体系和编制的要求, 通过数据采集工具获取编

4、制各类报表 所需的财务和业务数据, 在报表编制平 台上编制 、生成个别报表 、 汇总报表 、 合 并报表及各类分析报表, 并最终通过发 布工具发布各类报表 。(四 企业资金结算中心 (或内部 银行 负责集团日常资金的调配 、融通和 管理,为集团内部单位之间提供结算 、 信贷及相关金融业务服务 。 各基层单位 只能在资金结算中心开设内部结算账 户, 所有外部银行账户由资金结算中心 统一管理 。资金结算中心代理各开户单 位办理所有资金结算业务 。(五 集团财务系统与银行业务紧 密衔接企业要求通过银企资金平台, 在资 金划转过程中直接通过网上银行进行 资金的拨付,减少出纳人员的工作量,【 摘要 】

5、随着市场经济的变化, 企业集团发展趋势, 为了加快发展速度和加大发展规模, 必须进行治理与管控模式的转变, 建立全新的现代企业管理模式 。 文章通过对集团财务集中管控中企业应用实际问题的分析, 提出基于企业信息化基础的集团财务管控的目标, 结合 企业制定了具体的解决方案, 并通过实践体现了方案的可行性 。【 关键词 】 企业集团; 财务管控; 信息化建设; 探讨研究河北工业大学管理学院孟庆福集团财务集中管控信息化建设探讨会 计 信 息 化48 FRIENDS OF 图 3业务流程图采购需求 设备需求 工资需求 管理需求资金计划 执行分析预算管理资金计划制定 固定拨款 变动计划计划控制审核未通过

6、付款业务 (应付管理 、 总账 方便企业成员对资金的需求 。该平台主要用于对集团成员单位 的服务, 包括网上资金结算 、 预算管理 、 票据管理 。企业通过该平台主要服务于集团 各级领导, 利用网络审批 、 预算控制等 手段行使资金监管职能, 借助资金信息 平台随时了解集团和下属成员单位的 总体资金状况, 通过资金指标计量及评 价系统来进行更有效的决策, 包括授信 和融资管控等 。(六 实现从资金监控到资金监管 企业需要根据资金预算, 根据企业 采购计划 、 财务应付账情况 、 销售回款 计划及其他业务对企业资金使用建立 计划,计划包括固定部分和变动部分, 资金计划按部门或项目逐步分解到各 子

7、公司, 在资金管理软件中根据资金计 划, 按照计划执行原则 (计划控制 、 指导 控制等 进行付款业务 。 同时, 在业务的 执行过程中企业可以根据实际情况随 时调整资金计划以适应企业多变的生 产经营境况 。 但是,计划的变更需要有 严格的审批流程 。在一个计划执行期末 资金管理软件会从其他模块中汇总执 行情况为下期计划制定作基础 。 业务流 程图如图 3。(七 查询和审计的实时在线 企业通过相关软件, 审计人员可以 随时通过相关软件对各分 、子公司的财 务工作进行远程审计,不用在企业的 现场 。实施远程审计, 审计人员应可以 随时进入被审计单位的信息系统获取 其会计信息的原始资料,并对其业务

8、 活动进行监督,因此被审计单位必须 赋予审计人员操作权限 。 但是, 鉴于安 全考虑,审计人员并不是随便可以入 网, 而必须通过身份验证 。 被审计单位 可告知审计人员登录密码,才能进入 到信息系统中 。 审计人员进入被审计 单位信息系统时,系统首先将其与存 储在档案中的资料相比较, 若符合, 审 计人员便可操作该系统 。 远程审计中, 企业的信息系统控制和网络信息的安 全可靠性成为审计风险防范和控制的 重点 。(八 企业领导决策分析支持 当今企业面临的竞争压力远远大 于以往,作为一个优秀的企业领导者, 必须对企业内外环境及时分析和处理, 要对市场 、产品等因素非常了解才能作 出正确的决策 。

9、 如果没有决策分析的工 具, 决策者是很难作出正确决策的 。 因 此, 企业需要能提供对决策者有帮助的 决策支持系统, 通过对大量企业信息的 分析, 帮助企业决策者在制订企业目标 中提供正确的信息数据, 减少企业的决 策风险 。(九 历史数据的有效利用 建立集团企业会计信息的历史资料, 通过账表的历史数据分析企业的经 营运行情况 。 同时可以为企业绩效考核 提供有力的数据支持 。二 、 企业集团集中管控信息系统 设计结合本文上面提出的方案, 根据公 司财务管理集团化战略的要求, 满足企 业财务管理的需要, 实现企业资金在多 会计主体环境下财务的集中管控, 同 时,保护公司各企业已有的软件投入,

10、 本文拟定以下系统应用方案 。(一 系统设计原则以 企 业 资 金 管 理 为 系 统 应 用 核 心, 以企业财务数据共享 、 数据分析为 应用基础, 以服务于公司各分 、 子企业 生产活动为宗旨 。 应用软件可以合理 管理企业资金的流转,实施监控企业 各个关节对的资金使用情况,合理管 理企业的资金 。公司各分 、 子企业的财 务数据可以实施提取,动态监控财务 管理工作 。(二 系统业务逻辑系统重点管理现金银行凭证的审 核, 财务科目 、 辅助核算项目及凭证类 型的统一规范, 同时注重财务数据的分 析 (见图 4 。(三 业务功能描述 1. 资金单据的实施审核各企业在企业本地财务系统中正会

11、计 信 息 化计划变更审核通过49会 计 之 友 2011年 第 6期 中OF ACCOUNTING业务审核业务数据业务分析数据分析归集审核审核通过未通过记账一公司财务数据二公司财务数据三公司财务数据四公司财务数据 六公司财务数据七公司财务数据财务分析账表审计业务监控基础业务规范设置 (科目 、 项目 、 凭证规范 数据 分析财务集团管理平台图 4业务逻辑图会 计 信 息 化常进行凭证单据的录入审核, 财务集中 管理软件实时将数据传输到资金集中 管理的系统中, 由总稽核人员审核凭证 后返回各企业本地财务系统中 。 总稽核 人员可以实现凭证的审核 、 退审 、 回退 等工作 。2. 账表的实施查

12、询在财务集中管理软件中, 按照定义 的权限, 随时查询各企业的现金银行情 况, 各种财务账表, 业务往来的当前凭 证和历史凭证 。3. 会计基础数据的统一控制 财务集中管理软件可以对各企业 中的科目, 客户, 供应商代码进行统一 管理 。4. 财务工作的远程审计客户可以建立审计数据取数逻辑, 系统自动提取审计用财务数据, 作为企 业内 、外审计工作的基础 。 5. 财务数据的汇总分析系统提供工具, 根据客户提出的统 计要求实现各种数据的抽取,加工与 分析 。 ERP/财务分析软件为企业管理 者实时提供财务指标分析,实时提供 企业财务综合评分,用严格可信的数 据说话 。 智能化技术的应用代替了原

13、 来重复性的计算 、 烦琐的工作, 让计算机去计算, 思考, 分析 。 智能化软件能 自动生成严密细致的分析报告,其内 容涉及企业产 、 供 、 销各个环节的资金 情况,而且可以提供各个不同期间的 数据及比较结果 。三 、 集团财务系统应达到的管理 效果通过应用方案在企业中的实施, 基 本达到了企业集团财务管理的目标 。 具 体效果如下:(一 通过集团财务集中核算, 加强 费用总审核和控制合理归集费用,规范会计核算, 有 利于有关制度 、 政策的落实, 为管理者 提供准确 、 及时的财务信息, 保证会计 信息的真实性 。通过部门与单位之间的 磨合 、 沟通, 降低内耗, 提高工作效率 。(二

14、加强了监控, 降低财务风险 集团集成财务系统帮助企业规范 业务运作, 实现完善的工作流程 。 集团 企业财务数据的实时交换,能随时掌 握所有组织的业务动态,从而即时发 现问题 。(三 真正的集团业务合并 灵活的合并规则,考虑了企业各 种形态业务的不同 。 集成财务系统的解决方案是先 根据规则进行 财务账的合并, 然后再做集团内部 调整业务 (抵消分录 , 最后输出 合并报表, 实现集团财务会计信 息“ 源头取数 、 数据集成 、 集中管 理 ” 的要求 。(四 灵活的财务分析集团企业需要从多层次 、 多 视角全面掌握企业整体的业务运 作状况,集成财务系统帮助企业 实现任一层面的业务整合, 从而

15、 使企业决策者从不同角度了解 、 分析 、 解决自己权限范围内的相 关企业的全面业务情况 。 同时, 企业的财 务人员不仅 限于财 务 的核算, 而通过财务系统为其传 递财务管理的信息,从而充分发 挥各方面的决策能力 。 本系统为企业提供了将数据转化为决策信 息的能力 。 (五 远程审计通过本系统, 总部可以对下属公司 进行远程审计, 使审计工作经常化 。 避 免了由于审计不及时给企业造成的不 必要的损失 。(六 详细的投资说明提供集团内部投资 、 内部交易情 况 、债权债务等详细的状况, 便于掌握 内部资金流向, 为领导内部投资决策提 供科学的依据 。(七 关联交易勾通容易, 可操作 性强, 减少因勾通和实施带来的不必 要的错误笔者认为, 目前大多数集团企业正 处于由财