我国商业银行信贷风险管理相关问题探析-

1、我国商业银行信贷风险管理相关问题探析年四敬,赵鸿雁(蚌埠学院审计处,安徽蚌埠233030摘要商业银行在经营活动过程中,主要面临着信贷风险、市场风险、利率风险、流动性风险和操作风险等。商业银行资本充足率不足,商业银行信贷风险管理内控制度弱,我国信贷资产证券化水平整体不高,是造成我国商业银行存在信贷风险管理的成因。政府应提高商业银行资本充足率,加强商业银行内部管理,加快商业银行信贷资产证券化发展。关键词信贷风险;资本充足率;内部控制;资产证券化中图分类号F470文献标识码AProbe into Relevant Problem s on Credit Risk Managem ent in Chi

2、na's Com m ercial BanksNIAN-Sijing,ZHAO-HongyanAbstract:In business practice,the commercial banks encounter the risks of credit,market,interest,liquidity and operation.The capital adequacy rate is insufficient,the internal control of credit risk management is weak and the whole level of asset se

3、curitization is low,which cause the credit risk management of commercial banks.The government should increase the capital adequacy rate and internal control and accelerate the development of the credit asset securitization of commercial banks.Key words:credit risk,capital adequacy rate,internal cont

4、rol,asset securitization收稿日期2008-06-03基金项目蚌埠学院人文社科重点项目“我国企业融资偏好比较研究”(2006sk04的阶段性成果。商业银行在经营活动过程中,主要面临着信贷风险、市场风险、利率风险、流动性风险和操作风险等。其中,信贷风险无疑是最重要的风险。信贷风险可定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。信贷风险管理的目标是银行通过一定的手段将信贷风险限制在可以接受的范围内,从而获得最高的风险调整收益。一、商业银行信贷风险管理的作用(一应对国际金融机构的竞争随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高,国内银行业面临参与

5、国际竞争的严峻挑战。在金融全球化的新形式下,我国商业银行必须借鉴国际上先进的信贷风险管理经验,强化信贷风险管理,开发适用的信贷风险管理模型,适应巴塞尔协议新框架的需要。2001年1月16日,巴塞尔银行监管委员会公布了新协议的征求意见稿,在保留银行资产外部评级方式的同时,鼓励大银行建立内部评级体系和开发风险度量模型。新协议通过将最低资本要求、监管当局的监督检查和信息披露有机结合在一起,代表了银行监管的先进理念和国际银行日益完善的风险管理最佳实践经验。显然,在金融业日益全球化的新形势下,加强我国商业银行的内部评级体系和风险度量模型的研究,缩小与国外同行的差距,应对国际金融机构的竞争,已成为刻不容缓

6、的工作。(二防范金融风险自二十世纪五、六十年代以来,西方发达国家直接金融市场发展势头迅猛。随着资本市场的扩张和金融工具的发展,中小企业进入金融市场,银行作为融资中介的地位下降,企业融资出现了“脱媒”现象。但是,由于发展中国家经济具有“追赶型经济”的特点,其目标是经济高速发展并稳定增长、产业结构逐步升级,而背景却是市场机制不健全和信息的严重不对称。在发展的初期阶段,选择银行主导型而不是市场主导型的金融体制具有一定的客观必然性。我国作为世界上最大的发展中国家,在今后很长一段时期内,通过银行融资仍将是企业筹措资金的主要方式,银行体系面临的风险将是我国金融风险的主要构成要素。深入研究我国商业银行的信贷

7、风险管理问题,不仅是商业银行作为微观金融主体进行内部管理的自主行为,而且是商业银行防范风险和规避金融危机的需要。(三治理银行不良资产第2008年第8期(总第307期商业经济SHANGYE JINGJINo.8,2008Total No.307文章编号1009-6043(200808-0066-04年四敬,赵鸿雁:我国商业银行信贷风险管理相关问题探析长期以来,我国商业银行饱受不良资产问题的困扰,特别是国有商业银行不良贷款比例过高。2004年9月,四家国有商业银行本外币不良贷款为1.8万亿元,占全部贷款的26.62%。政府出资于1999年成立的四大资产管理公司,通过面向国有商业银行发行金融债和向中

8、央银行借款的方式筹措资金,曾收购了四大国有商业银行的共l.4万亿元不良债权,通过债权转让、债转股等方式予以处置,但在运作过程中遇到了处置不良资产的市场环境较差、经营权限和处置手段不足、不良资产处置效益较低等问题。国际清算银行分析了中国四大资产管理公司的资金链困境,即四家公司的资金主要来源于负债,需支付巨额利息,而目前不良资产回收速度缓慢,回收的现金甚至连支付利息都存在困难。显然,对四大国有商业银行的现有不良资产或新生不良资产不能再采用此方式进行剥离和消化。根本出路在于加强商业银行的信贷风险管理,从源头上尽可能减少不良资产的产生。二、我国商业银行信贷风险管理现状和成因(一商业银行资本充足率不足1

9、.国有商业银行经济效益差,利润增长缓慢。据有关资料,在2004年工商银行总资产利润率为0.2571%,净资产利润率为3.84%;农业银行总资产利润率为0.1025%,净资产利润率为1.783%;中国银行总资产利润率为0.375%,净资产利润率为4.81%;建设银行总资产利润率为0.350%,净资产利润率为7.57%。这些数据仅是就账面分析而言,如果算上潜亏、统计中的水分等因素,实际上国有银行处于亏损的边缘。国有银行如此低的利润率不足以抵御日常经营中的风险,也更谈不上实现资本金的自我积累和提高资本充足率的比例,因而抓紧从铺摊子转移到加强经营管理和提高经济效益上来,应是有关方面今后的工作重点。2.

10、国有商业银行存款过度膨胀。控制资产负债规模是保持和提升资本充足率的重要途径,但在现行的金融体制下,国有商业银行对控制负债规模是无能为力的,因其可以“惜贷”,却不可以“惜存”。据中国货币政策执行报告,2005年6月末,全部金融机构(含外资金融机构,下同本外币各项存款余额28.3万亿元,同比增长16.8%,比年初增加2.68万亿元,同比多增4948亿元。其中,人民币各项存款余额26.9万亿元,同比增长17.2%,比年初增加2.59万亿元,同比多增4237亿元;外汇存款余额1653亿美元,同比增长9.4%,比年初增加105.1亿美元,同比多增85.9亿美元。本外币各项存款余额高速增长,使存款源源不断

11、地进入银行体系,对日常经营造成巨大压力和潜在的财务风险。存款增长过快与有关方面的认识误区有关。商业银行认为存款是越多越好,甚至不惜花费较大代价。如有的银行规定员工每月必须完成20万元的存款任务。3.国有银行资产质量不高。在存款增加的同时,如果贷款质量能够得到保证,负债的增加也未必使资本充足率降低。在理论上,如果存款增长导致贷款增加,且贷款质量良好(如新增贷款属于无风险或低风险级别,那么存款的增加不会造成资本充足率的降低。但这种分析只是理论上存在,在现实中很难出现,通常情况下我国新增贷款的不良比率较高,有的甚至达到临界风险级别。一般认为,随着管理的加强,不良贷款率会有所下降,但粗放式经营模式不加

12、以转变,不良贷款率下降只能是一厢情愿。因此,提高银行信贷资产质量是一个长期而艰巨的任务。(二商业银行信贷风险管理内控制度弱1.现行内部控制制度不健全。一是内控制度牵制乏力。一些商业银行内部的部门之间、岗位之间缺乏必要的协调、制约和监督机制,各自为政。二是内部风险控制系统不健全。目前各商业银行以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段。三是内控制度不适应银行新兴业务发展的需要。在会计核算手段日趋高效化、科技化的同时,会计电算化内控配套措施没有及时跟上,形成内控空白点。2.内部控制制度的贯彻执行力度有待加强。一是业务授权未能得以有效执行。在一些商业银行内部,会计、出纳、信贷等操作岗位关

13、键控制点的规定没有落实到位。二是违规经营禁而不止。如高息揽存、人情贷款、关系贷款等。三是风险防范意识淡薄。有些机构由于柜员密码长期不更换,形同虚设。3.银行基础工作不容乐观。一是会计信息失真。表现为不遵守会计核算真实性原则,任意调账、调表,会计资料及报表难以反映实际经营情况等。二是信贷管理不够严格。表现为信贷权力制约没有真正到位,信贷调查、审查和审批不能有效制约。三是财务控制不力。费用管理普遍存在超范围开支、挤占成本现象。4.内部审计监督职能未能充分发挥。一是内部监督部门的独立性和权威性不够。一些商业银行的审计部门由一位副行长分管,难以直接对总行一级法人负责,内部审计不能及时发现问题,也不敢深

14、入挖掘问题,没有真正发挥其应有的作用。二是内部审计缺乏相应权限。审计署颁布的关于内部审计工作的规定中明文列示了内部审计机构的权限,但一些商业银行在实际工作中却很大程度上限制内部审计机构的权限。三是内部审计手段落后。大部分商业银行内部审计依然停留在手工操作水平上,内部审计方式一般采用现场审计,非现场审计监控尚未全面开展,影响了审计工作科学性和有效性的提高。(三我国信贷资产证券化水平整体不高1.我国信贷资产证券化进展缓慢。信贷资产证券化是将原本不流通的金融资产转换成为可流通资本市场证券的过程。我国的流动资本和信贷风险高度集中于商业银行,而信贷资产证券化这一产品的推进却极为迟缓。从1997年建行酝酿

15、资产证券化到2005年底首次试点开展前,号称业内为此“讨论了十年”。截至2007年一季度末,中国资产证券化市场发行规模达478.01亿元。其中信贷资产证券化只占27.04%。从发达国家的市场情况来看,银行信贷资产特别是按揭资产证券化是其主流,而我国按揭资产证券化尚未完全开展。2.我国信贷资产在国际市场上的信用评级不高。较低的信用评级也就意味着较高的融资成本,同时,为评级而聘请国际专家所需成本也比较高。所以,从商业角度考虑,我国现阶段开展资产证券化业务,还不适宜广泛在国际金融市场上实施。但随着该项业务在我国的广泛开展,走出国门是必然趋势。因此,我国应加快信用体系及相关机制建设,提高企业及其资产信

16、用等级,并加强商业银行风险控制,规范信贷业务操作,提高信息透明度,以应对全球化后银行业的激烈竞争。3.相关法律制度需要完善。资产证券化过程中所涉及的会计、税收、法律等方面的问题是资产证券化能否成功的关键所在,由于资产证券化过程中发生的有关问题涉及到证券资产的合法性、流动性和盈利性,而且与各方参与者的利益息息相关,从而直接关系到资产证券化的动机和结果。因此,我国应加快对资产证券化过程中有关法律制度的制定研究工作,并尽快出台相关规定,以规范该项业务在我国的开展与应用。三、完善我国商业银行信贷风险管理的对策(一提高商业银行资本充足率1.降低风险资产比重和不良资产比率。一是调整资产的风险分布结构,即在

17、有效控制风险资产的同时,通过优化资产配置,提高低风险或无风险资产的比重,促进高风险向低风险资产的转换,进而降低风险资产总额。二是从整体上提高资产质量,降低不良资产比率。即通过优化信贷结构,严控新增贷款质量,同时,在充分利用和挖掘催收、诉讼和呆帐核销等手段的基础上,积极探索运用债务重组、资产推介、转让出售和资产证券化等手段,解决不良资产问题,减少风险资产,防范金融风险,从而达到提高资本充足率的目的。2.增加核心资本。一是增加财政注资,加大国家投入。这是提高资本充足率最直接、也是最有效的一种方式。2004年1月,国务院动用450亿美元国家外汇储备为中国银行和中国建设银行补充资本金,使其达到股份制改

18、造和上市的标准,就是通过国家注资方式解决国有商业银行资本金不足问题的典型案例。但是我国受财力限制,由国家财政定期、大量地向国有商业银行补充核心资本金的可能性较小。另一方面,在转轨经济条件下,金融资产的增长速度大大高于财政收入的增长速度,即使财政状况好转,也很难满足国有商业银行增加资本金的巨大需求,况且这并不能从根本上解决资本金补充问题;二是通过返税和降低营业税来充实银行资本金。这是除了直接注资外,政府可以采取的一种间接注资方式。通过调低营业税税率和有步骤、分批部分返还营业税给商业银行来充实银行资本金;三是提高银行盈利能力,增加自身积累。当前国有商业银行自身经营效益不高,不良贷款过大,严重削弱了

19、银行依靠利润积累补充资本金的能力。因此银行要提高资本充足率,自身积累作用的发挥非常必要。四是实行股份制改造,走上市之路。目前,股份制商业银行主要通过这一途径补充资本。在发达国家,商业银行作为上市公司是极为普遍的现象,是筹资的基本途径。纽约证券交易所约有900家上市银行,占上市公司总数的30%,东京交易所有160多家上市银行,香港也有40多家上市银行。而我国证券市场的几千家上市公司中商业银行仅有7家。对于规模巨大的国有商业银行来讲,通过产权制度的改革,上市筹资壮大实力,从而提高资本充足率显然是其必然选择。3.增加附属资本。一是发行次级定期债券,填补我国商业银行资本总额当中债券余额为零的空白,从而

20、改善资本结构。发行次级债,对于亟需补充资本金的商业银行来说,无疑打开了提高资本充足率的新渠道。从现实情况来看,银行通过增资扩股、利润分配等方式来补充资本金要受到诸多因素的制约,发行次级债补充资本金所受的制约相对因素较少,具有操作方便、快捷的特点。尤其是在银行因快速扩张而暂时出现资本充足率下降无法达到监管要求的情况下,发行次级债券是一种快速、高效、便捷的资本扩充方式;二是增提普通准备金,对银行在经营过程中必然出现的、非特定的损失,通过提取普通准备金的形式,将其有效地分散在各个时期,能够避免损失对银行的冲击,均衡各期损益。(二加强商业银行内部管理1.构建完善的商业银行内控制度。一是建立内部控制监控

21、防线。商业银行在其业务活动中,要建立一线岗位双人、双职、双责,事先、事中、事后监控制度。建立相相关岗位间相互制约的工作关系及程序,建立内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务监督反馈制度,实现立体交叉控制效果;二是借鉴IS09000国际标准,实施商业银行质量管理体系。IS09000标准是国际标准化组织制定并颁布的用于规范质量管理的标准。针对我国银行内控制度建设中的薄弱环节,商业银行在实施IS09000质量管理体系时应树立良好的心态,把推行IS09000质量管理体系作为一项长期的战略性工作来看待;要调动全员参与,既要考虑符合标准要求,更应注重操作性,要紧密结合本行的实际情况适当取舍,有所创新,不可

22、生搬硬套;还应做到安全与效率兼顾,在符合标准要求的前提下,尽量化简程序,方便操作,从而提高整体运作效率,增强外部竞争实力。2.强化银行管理控制。一是有效控制信贷风险,实行统一授权管理。商业银行应当设立独立的授信风险管理部门,对授信进行统一管理。授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确,岗位之间应当相互配合、相互制约;应当建立有效的授信决策机制,对授信实行统一的法人授权制度,上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素,合理确定授信审批权限;建立统一的授信操作规范,规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求;二是实行严格的会计控制。商业银行应在基本的会

23、计制度商业经济第2008年第8期SHANGYE JINGJI No8,2008之外,建立相应的会计内部控制制度,其措施主要包括制定科学合理的岗位责任制;实行严密的内部牵制制度,坚持复核制度;坚持日清月结制度等。应当确保会计工作的独立性,任何人不得授意、暗示、指示或强令会计部门、会计人员违法违规办理会计业务;三是强化计算机系统风险控制。商业银行实行电子化处理后,电子化处理数据集中,且大多数集中在一个部门,传统的内部牵制多数已经失去了作用,很容易出现差错及舞弊。因此,应加强计算机信息系统内部控制。严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责,建立和健全计算机信息系统风险防范制度,确保计

24、算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。3.严格内部稽核和审计。一是强化内部稽核监督职能。稽核监督是内部控制不可缺少又无法替代的一个重要环节,商业银行要确立稽核工作的权威性地位,尽快构造一个具有独立性、超脱性和超前性的现代化稽核监督体系。就我国金融业发展的实际情况,作为中长期目标,稽核监督体制应逐步与国际惯例接轨,即通过股份制改造,建立起适应现代市场经济的公司治理结构。稽核监督部门应有权制定风险锁定政策和合理的管理制度,对任何部门和个人的业务经营和交易行为进行调查,并且具备适度的处罚权。同时,要不断改进稽核方法,变目前偏重于临时性、特殊性、应付性稽核为经常性、制度性、规范性稽核,变以

25、补救为主的事后检查为以预防为主的事前防范,争取把问题消灭在萌芽状态;二是进行内部审计创新。要建立起对总行同一法人负责、实行垂直领导和对下派驻、审计经费与被审计单位分离的审计监督体制,切实提高内部审计的独立性和权威性。审计手段创新。要充分利用现代信息和网络技术,革新内部审计手段,开展计算机辅助审计,使审计手段由手工操作提升到电子化处理,拓宽审计范围,提高工作效率,降低审计成本,增强审计工作的正确性。审计方式创新。我国银行业目前广泛采用的是现场审计方式,但随着金融全球一体化的发展,银行业务不断创新,传统的现场审计已经不能适应现代化银行业的发展要求。因此,商业银行必须走现场审计与非现场审计相结合的路

26、子。审计业务创新。要开展计算机金融业务审计,包括对计算机应用管理的审计和对计算机应用系统的审计;要开展对分支机构内部控制有效性的评价,促进分支机构内部控制的完善等等。随着金融业尤其是银行业在社会经济生活中的作用越来越重要,人们逐渐认识到在深的层次上防范和化解银行风险的重要性。加强商业银行的内部控制,是提高商业银行经营效益,促进银行稳步发展的关键措施。(三加快商业银行信贷资产证券化发展1.强化组织机构建设。在中央银行、国家证监会等统一领导和各家银行参与下,成立专门的管理部门。一是成立银行信贷资产证券管理交易中心,它是以会员制组织形式成立的法人,是负责管理市场设施,规定交易政策、规划、措施,管理上市贷款证券等,也是买卖银行信贷资产证券的交易场所和证券流通市场的中心。二是成立银行信贷资产证券公司,它是专门从事发行和证券买卖的非银行金融机构,是银行信贷资产证券流通市场的主要参与者,也是银行信贷资产证券发行者银行与购买者之间的中介机构。主要是买卖股票、贷款证券、取得利润和利息;为贷款证券市场的交易、委托买卖做媒介;或从事其它代销、代理等业务。2.强化相关制度建设。