全面预算管理实施方案

1、 全全 面面 预预 算算 管管 理理 实实 施施 方方 案案20122012年年8 8月月目目 录录年度计划与预算的管理体系框架计划计划:预算预算:以滚动预算的编制思路编制固定时期预算以滚动预算的编制思路编制固定时期预算( (年度预算年度预算) )预算编制程序预算编制程序各预算单位的业务预算编制内容及编制方法各预算单位的业务预算编制内容及编制方法各预算单位的业务预算编制内容及编制方法各预算单位的业务预算编制内容及编制方法预算监控预算监控预算调整预算调整预算考评预算考评预算考评预算考评推行全面预算管理的前期准备推行全面预算管理的前期准备 项目项目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年产

2、品产品1销售量销售量产品产品1销售单价销售单价产品产品1销售收入销售收入产品产品2销售量销售量产品产品2销售单价销售单价产品产品2销售收入销售收入销售收入合计销售收入合计年初应收账款金额年初应收账款金额上期销售本期收款数上期销售本期收款数本期销售本期收款数本期销售本期收款数现金收入合计现金收入合计销售收入预算销售收入预算变动费用变动费用固定费用固定费用项目项目金额金额项目项目金额金额销售佣金销售佣金管理人员工资管理人员工资运输费用运输费用广告费广告费公用事业费公用事业费保险费保险费合计合计合计合计变动性销售费用变动性销售费用= =每季固定性销售费用支出每季固定性销售费用支出= =第第X X季度

3、销售费用预算表季度销售费用预算表项目项目1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年预计销售量预计销售量单位产品单位产品变动性销售费用变动性销售费用变动性销售费用支出变动性销售费用支出固定性销售费用支出固定性销售费用支出现金支出合计现金支出合计销售费用预计现金支出计算表销售费用预计现金支出计算表项目项目1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年预计销售量预计销售量加预计期末库存加预计期末库存预计需求量合计预计需求量合计减：期初存货减：期初存货预计生产量预计生产量某一品种的生产预算表某一品种的生产预算表 项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度

4、全年全年预计生产量预计生产量产品单耗产品单耗预计生产需要量预计生产需要量加：期末库存加：期末库存减：期初库存减：期初库存预计需要量合计预计需要量合计材料计划单价材料计划单价直接材料预算直接材料预算XXXX产品直接材料产品直接材料1 1预算表预算表 项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年材料材料1数量数量材料材料1单价单价材料材料1金额金额材料材料2数量数量材料材料2单价单价材料材料2金额金额 材料金额合计材料金额合计年初应付账款金额年初应付账款金额上期采购本期付款数上期采购本期付款数本期采购本期付款数本期采购本期付款数现金支出合计现金支出合计直接材料汇总表直接材料汇总表 项

5、项 目目 1季度季度 2季度季度 3季度季度 4季度季度 全年全年 预计生产量预计生产量单位产品直接人工小时单位产品直接人工小时需用直接人工小时需用直接人工小时每小时工资率每小时工资率直接人工成本直接人工成本XXXX产品直接人工预算产品直接人工预算成本项目成本项目 金额金额 费用分配率计算费用分配率计算变变动动费费用用间接人工间接人工间接材料间接材料维修费维修费水电费水电费公用事业费公用事业费合计合计固固定定费费用用维修费维修费折旧费折旧费管理费管理费保险费保险费财产税财产税合计合计制造费用预算表制造费用预算表项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年A A单价单价数量数量金额

6、金额 B B单价单价数量数量金额金额合计合计原辅材料采购预算表原辅材料采购预算表项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年A A单价单价数量数量金额金额 B B单价单价数量数量金额金额合计合计备品备件采购预算备品备件采购预算项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年原材料采购原材料采购辅助材料采购辅助材料采购备品备件采购备品备件采购采购资金合计采购资金合计期初应付账款金额期初应付账款金额上期采购本期付款数上期采购本期付款数本期采购本期付款数本期采购本期付款数现金支出合计现金支出合计采购资金预算采购资金预算费用项目费用项目金额金额备注备注变变动动费费用用合计合计固

7、固定定费费用用合计合计职能部门的费用预算表职能部门的费用预算表项目名称项目名称1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年ABC合计资本支出预算表资本支出预算表项目名称项目名称1 1季度季度2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度全年全年借入资金归还借款支付利息融资预算表融资预算表项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年期初现金余额期初现金余额加：现金收入加：现金收入可动用现金合计可动用现金合计减：现金支出：减：现金支出：采购直接材料采购直接材料支付直接人工支付直接人工支付制造费用支付制造费用支付销售及管理费支付销售及管理费购置固定资产购置固定资产交纳税

8、金交纳税金发放股利发放股利现金支出合计现金支出合计现金结余（短缺）现金结余（短缺）借入现金借入现金归还借款归还借款支付利息支付利息期末现金余额期末现金余额现金预算表现金预算表项项 目目1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年销售收入销售收入减：变动生产成本减：变动生产成本 变动生产成本变动生产成本 销售及管理费用销售及管理费用变动成本小计变动成本小计贡献毛益贡献毛益减：期间费用减：期间费用销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用期间费用小计期间费用小计减：销售税金减：销售税金税前利润税前利润减：所得税减：所得税税后净利税后净利预计损益表预计损益表项项 目目本期预算本期预算本期发

9、生额本期发生额预算差异预算差异本季累计额本季累计额本年累计额本年累计额可控成本可控成本变动成本变动成本直接材料直接材料直接人工直接人工变动制造费用变动制造费用其他制造费用其他制造费用固定成本固定成本固定制造费用固定制造费用其他固定成本其他固定成本不可控成本不可控成本成本合计成本合计部门 年 月 日 金额单位：成本预算执行反馈月（季、年）报成本预算执行反馈月（季、年）报费用项目费用项目本期预算本期预算本期实际本期实际差异额差异额预算完成率预算完成率备注备注工资工资福利费福利费办公费办公费水电费水电费差旅费差旅费业务招待费业务招待费修理费修理费合计合计部门 年 月 日 金额单位：费用预算执行反馈月

10、（季、年）报费用预算执行反馈月（季、年）报项项 目目本期预算本期预算本期实际本期实际差异额差异额预算完成率预算完成率备注备注销售净额销售净额变动成本：变动成本： 变动生产成本变动生产成本 变动销售费用变动销售费用变动成本合计变动成本合计贡献毛益贡献毛益固定成本：固定成本： 酌量性固定成本酌量性固定成本 约束性固定成本约束性固定成本固定成本合计固定成本合计营业利润营业利润资产平均占用额资产平均占用额资产周转率资产周转率销售利润率销售利润率投资报酬率投资报酬率编报部门编报部门 年年 月月 日日 金额单位：金额单位：利润预算执行反馈月（季、年）报利润预算执行反馈月（季、年）报预算反馈报告项目预算反馈报告项目日报日报周报周报月报月报季报季报年报年报销量及销售收入销量及销售收入产量及生产成本产量及