2016税收收入分析报告

1、2016税收收入分析报告2016年税收调查按照财政部、国家税务总局关于开展 2012年度全国税收 调查工作的要求，现 就做好我区2012年度税收调查工作通知如下：一、强化领导，大力提高对调查工作的理解认识税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务 的一项重要基础性工作，是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重 要保障，是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手 段。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进 一步做好税收调查工作意义重大。各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税 收调查工作重要性的理解和认识，

2、完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法， 积极主动做好税收调查工作。税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，靠 牵头部门独立完成难度较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调 查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳定，尽力为他们创造良 好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通， 齐心协力把工作做好。二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。（一）企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重

3、点调查企业组成。抽 样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库 中相关数据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业 的选取条件，各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范 围。重点调查企业由各地按以下要求确定：(1)各级地税机关确定的重点税源监控企业(关、停、并、转企业除外)；(2)调 查企业户数不少于所辖营业税纳税人(不含个体工商户)总户数的5%;(3)所有以营 业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；(4)调查的金融保险企业、邮电通

4、信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%乂上;(5)调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业 营业税入库数的20犯上;(6)当地外商投资企业全部列入调查;(7)纳入企业集团专 题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团;(8)调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的 50%Z上;(9)享受营业税优惠政策(包括减 税、免税、先征后退)的企业户数的50%Z上;(10)调查企业2011年度营业税入库数占本地区营业 税入库数的40%；上；(11)货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总 计税收入的80%;(12)在呼和浩特出口加工

5、区内注册的所有企业。各地在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求，要以独立缴纳营业税 的企业为调查对象，避免重报和漏报。以营业税为主税种的企业由地税负责调查， 判定企业主税种的重要依据是纳税人的行业和经营范围。为避免重复调查，对各级 国税机关列入调查范围的企业不再调查。(二)企业集团调查。企业集团名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团 主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。企业集团调查名单直接下发，各地利用企业集团调查任务上报。名单以外但符合上述标准的企业

6、集团各地应自行纳入调查范围，并将增 加的名单上报区局。由于抽样调查企业、重点调查企业和企业集团的确定，均关系到调查数据的典 型性、代表性甚至有效性，各地应采取有力措施，保证调查企业范围各项要求的全 面落实。三、以优化指标为基础，精心构建完善可靠的调查指标体系（一）企业调查指标体系，包括反映企业属性的企业信息表、反映企业税收财务 等数据的企业表和反映企业提供营业税应税劳务、不动产和无形资产的货物劳务 表。2012年，基于实际工作需要，财政部和国家税务总局对调查指标和体系进行了 适当调整和优化，精减了信息表相关指标，细化了土地增值税等六类财产行为税指 标，调整了企业所得税指标，使之与所得税申报表项

7、目一致。（二）企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，需要企业集团填写2011年度和上一年度的情况。四、以提升质量为核心，切实保障调查数据质量数据质量是税收调查的生命和关键所在，对此应有高度认识，并采取各种科 学、有效的措施加以保证。上级税务机关依然要指导好基层税务机关和纳税人按照 有关要求完成调查表的填报工作，并采取切实有效的措施保证和提高调查数据质量。（一）应用先进调查方法。一是为实现调查工作重点从数据收集到数据应用的转 变，减轻基层税务机关和调查企业的工作量，提高调查工作效率，有条件的地区应 尽可能采用网上直报方式，由调查企业直接在互

8、联网上填报调查数据。二是各地对税收综合征管系统已有的调查数据，可以采取措施批量导入调查软件或网上直报服务器中，企业只对其余调查指标进行填报，以减轻工作量，并加强指标间逻辑关系和稽核。三是按照财政 部、国家税务总局工作要求，今年对纳入抽样调查名单的企业，采用网上直报的方 式，各地根据下发的名单通知企业登陆财政部网上直报采集系统进行填报，并根据 网上填报数据进行在线审核和确认。（二）严格按照填表说明的要求填报。各级税务机关要以数据的真实、准确、完 整为最高原则，要求企业和下级税务机关严格按照“填表说明”规定的填报口径、 取数来源进行。填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状，各级税务机关对于审核时

9、发现的不符合填表说 明的问题，只能通知企业进行修改，并加盖企业公章，企业认为有特殊情况而不需 要修改，应将有关情况进行说明，不得自行对数据进行修改，要保证录入的数据与 企业填报的数据完全一致；对于审核发现的计税错误等情况，可以送交有关部门进 行处理。（三）明确税务机关的工作任务。税务机关在调查工作中的任务主要是确定调查 范围、宣传解释填报口径、保证企业填报数据符合填报说明的要求、通知企业修改 错误、力求录入数据与企业填报数据一致、安全按时上报数据及其说明、提高数据 的应用水平。（四）正确认识审核公式的作用。调查参数中审核公式的设谿只是一般情况下的 判定标准，作为一种提示工具，判断数据正误，主要

10、是看它是否是企业的实际情况 并按填表说明篇二:2016年1季度财政分析今年以来，在县委、县政府的正确领导下，财税部门紧密配合，深挖收入潜力，不断强化收入征管措施，经济形势较第一季度有所好转，但受多种因素的影响，总体上收入形势仍不容乐观。一、经济运行基本情况据统计数据测算，预计今年上半年将实现地区生产总值 （GDP）63.65亿元，同比 增长10.2%,低于全年白预期目标4.8个百分点。与第一季度相比，规模工业经济 发展逐步走稳，大项目的实施有助于保持我县经济平稳发展，但是由于科技含量 高、外向度高的项目过少，致使投资完成额数量偏低，绝对量仍处于全市下游水 平。二、1-6月份收支完成情况今年1-

11、6月份，全县地方财政收入累计完成16789万元，完成年初计划的 69.24%,较上年同期增长6.33%。其中，国税部门完成2053万元，完成了年初收 入计划的36.88%,落后于时间进度13.12个百分点，较上年同期下降23.73%;地税 部门完成6085万元，完成年初收入计划的55.17,超过时间进度5.17个百分点，较上年同期增长19.57%;财政及其他部门完成8669万元，较 上年同期增长7.92%。1-6月份，全县财政支出完成32328万元，较去年同期增长 36.03%。从这一时期财政收支情况的特点看，一是在工商税收增收困难的情况下，通过 开展房地产税收及耕地占用税、契税等集中清理活动

12、、加大非税收入征缴力度等方 式，千方百计组织收入，有力地保证了 1-6月份地方财政收入、财政总收入进度都 超过了时间进度，较好地实现了 “时间过半、任务过半”的目标。二是在支出上坚 持了保工资、保重点、保稳定，调整优化支出结构，集中资金确保重点，今年以来 工资发放情况保持正常，乡镇工资发放的及时性有了进一步提高。存在的问题主要是，一方面，收入结构不合理的状况没有根本改变，1-6月份，全县税收收入占地方财政收入的 75.63,其中工商税收仅占地方财政收入的 48.36,非税收入占地方财政收入的24.37,虽然较上年同期下降了 0.25百分点，但仍保持在较高的水平。另一方面，收入进度不均衡的现象也

13、比较突出，1-6月份，全县地方工商税收落后时间进度 0.93个百分点，一些部门和乡镇收入进度 差距也比较大，影响了整体收入进度的提高。同时，尽管总体上财政收入保持了较高的增长幅度，但主要是 靠了耕地占用税、契税、行政性收费收入等项目的拉动，地方工商税收的贡献力量 有待进一步加强。总体上看，这一时期影响财政收入的主要因素，一是宏观经济影 响，受金融危机冲击，我县专用车、纺织等支柱产业经营效益下滑，一些投资规模较大的项目甚至停建、缓建，收入来 源缩减，对完成收入任务造成了巨大的压力。二是政策性减收因素影响，包括增值 税转型、新企业所得税法实施、降低小规模纳税人征收率、停征个人储蓄利息所得 税等，直

14、接影响税收近3000万元。在财政支出上，由于财政收入总量偏低、结构 不合理、质量不高，造成可供宏观调控的财力较少，财政收支矛盾突出，资金调度 困难。三、今后工作重点及措施总体来看，目前全县经济运行总体形势发展较为平稳，国家出台的一系列增加 投资、扩大内需政策措施得到落实，我县“晋煤东运”铁路建设、南水北调工程全 面开工以及一些招商引资重大项目、重点工程正在积极建设，将会对下半年组织收入产生积极作用。我们将抓 住机会，增强信心，进一步加大工作措施，千方百计组织好收入。一是进一步细化收入任务，加强收入协调调度，时刻把握收入工作的主动权， 确保税款及时入库。二是深化社会综合治税，加大税收稽查力度，堵

15、塞收入漏洞。深入开展房地 产、耕地占用税和契税、二手车市场、第三产业、饮食服务业、图书出版印刷等行 业的税收清理活动，加大涉税违法案件的查处力度，严厉打击偷逃骗税行为，增强税务稽查和税收监督检查的威慑力，充分发挥综合治税的积极作用，努力增加税收 收入。三是加强点税种、税源的税收征管。以增值税、营业税、所得税等重点税种为 主，突出抓好专用车、煤矿、房地产、建筑安装等重点行业、重点企业的依法征 管，对全县重大工程项目建设实行跟踪征管，确保实现的税收及时足额入库。深入 开展专项治理活动，加强发票管理力度，防止收入流失。四是加大税收宣传力度，及时宣传新的税收法规政策，提高全社会诚信纳税意识，营造良好的

16、纳税环境，促进税 收收入任务的完成。五是加强非税收入征管力度。严格执行收支两条线制度 ，切实杜绝擅自减征、 免征、坐收坐支等行为，积极探索财政直接征收管理模式 ，深入推行城区基本建设 项目“一票式”征管办法，同时进一步拓宽非税收入管理范围，尽可能多地增加财 政收入。篇三:2016企业所得税专题研究报告2016企业所得税专题研究报告题目：关于加强企业所得税管理的实践与思考摘要：企业所得税管理是国税部门当前的一项重要工作。面对纳税业户逐年增多、所得税收入占总税收收入比重不断加大等征管因素的变化，国税部门应该就如 何加强企业所得税管理进行深入思考，采取更加有力的措施，完善企业所得税的管 理。关键词：

17、企业所得税；管理;思考强化企业所得税的管理是目前税务部门税收征管的一项重要工作。现结合我局企业所得税管理实践，简要分析当前的企业所得税征管现状，就如何进一 步加强企业所得税管理提出相关对策和建议。一、加强企业所得税管理的主要做法1 .不断加强户籍管理，管理户数逐年递增。户籍管理是税源管理的前提和基 础，是抓好所得税管理的首要环节。在户籍管理方面，我局一方面积极与工商、地 税、财政以及其他有关部门建立信息交流制度，实现纳税人户籍管理的信息共享， 通过信息比对来降低漏征漏管户的存在；另一方面加强税收管理员对辖区纳税人的 巡查力度，及时了解辖区内纳税人的增减变动情况、生产经营和财务情况，重点对 新办

18、企业进行跟踪和监控，有效杜绝了漏征漏管现象的发生。截至 11月底，我局 共管理企业所得税纳税人1 415户，比去年同期增加253户，增长21.77%,比全 市平均增幅高出1.2个百分点。2 .不断增强收入意识，收入占比逐年提高。始终坚持以组织收入为中心，将企 业所得税作为一个大税种进行重点管理，认真落实国家各项税收优惠政策，充分发挥税收对经济的宏观调控作用， 主动服从和服务于经济建设的大局。截至11月底，我局共组织入库企业所得税 33 096 万元，占全局总收入的比重为 33.76%,占全市所得税入库比重为 35.29%,比上年 同期增加191万元，增幅0.58, o从行业分类看，工业企业入库

19、税款 2 208万元，占总入库数的6.67,;商业企业入库税款7 951万元，占总入库数的24.02,;金融保险业入库 税款7 171万元，占总入库数的21.66%;房地产业入库税款1 169万元，占总入库 数的3.53,;电信行业入库税款14 041万元，占总入库数的42.42,。商贸流通和金 融、电信、房地产业是我局企业所得税入库的主导行业。3 .不断加强重点税源管理，把握收入主动权。只要抓好重点税源企业所得税收 入，就掌握了组织收入工作的主动权。我局对重点税源企业采取了以日常监控为重点，以税源分析、强化预缴、汇算清缴、预警评估为手段，实行“一户式”监控管理。在日常监控管理中建立重点税源分

20、户档案，及时了解和掌握重点税源企业的生产经营、资金周转、财务核 算、涉税指标等静态数据情况和动态变化情况，按月、按季做好重点税源收入预测 和分析工作，强化所得税预缴管理，及时把握收入主动权。截至目前，我局共深入 重点税源企业调研19户次，组织座谈3次，27户重点税源企业累计入库30034万 元，占全部所得税收入的91.77%。4 .不断加大汇缴检查力度，成效显著。一是坚持分级检查制。检查工作由专项 检查组、稽查局和监控科室共同负责实施。其中部分重点企业和亏损企业以及享受 优惠政策的企业由专项检查组负责检查；汇总纳税企业、部分重点企业以及零低申报年应纳税额低于3 000元且收入额大于500万元的

21、企业由稽查局负责检查；其他零低申报应纳税额低于 3 000元的企 业由各监控科室负责检查。共检查企业 340户，占全部汇缴企业的37, 0二是坚持 调账检查制。汇缴检查将广泛使用调账检查制，一方面回避了检查过程中不正常的 人情关系，减少了给企业正常生产经营带来的不便；另一方面可以节约人力物力，降低检查成本，提高 了工作效率。三是坚持检查底稿制。实行检查底稿制，要求检查组统一文书使用， 规范检查流程，本着“谁检查谁签字谁负责”的原则，严格责任追究，对检查中发 现的问题及时整改，有效纠正和预防了执法偏差。四是坚持查前培训制。先后三次 组织检查组成员进行统一培训，重点学习了市区局2010年企业所得税汇算清缴检查实施方案，统一了思想，明确了汇缴检查的工作目标、工作重点、检查对 象、检查内容、工作步骤、工作方法及时间安排等，为检查人员提高检查的针对性 和有效性打下了良好的基础。五是坚持每月调度制。每月 25日召开检查工作调度会，各检查小组汇报检查开展情况，交流检查中遇到的问题、困难和工作经验，查找检查工作中的薄弱环节，提出下一步的工作重点，督促汇缴检查工作更好的开展。全年共检查企业340户，占全部才查企业的37,有问题企业278户，调整应纳税所得额9 068万元，入库企业所得税2 746万元、罚款87万元、滞纳金48万元。5 .高效落实税收优惠政策，不断促