财务报表基础知识

1、1、现金流量表是以现金为根底编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出 公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。2、银行存款日记帐是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。3、现金流量表属于年度会计报表，银行存款日记帐不属于报表。财务根底知识会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理， 加工编制成有用的财务信息系统。 对 于管理者来说， 会计就是企业的语言， 这个是不管是对内还是对外， 譬如你对外和客户打交 道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们公司规模多大等等相关信息，对 于会计语言， 他实际描述的就是货币表现出来的经济活动， 他的载体就是你们平时报销的

2、原 始单据， 对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据， 实际上合同、 仓 库的领料单，出库单，质量检验单，生产部门的工时统计资料等等，这些都是原始资料，会 计人员通过会计语言规那么 -会计法，企业会计准那么等 将原始单据转换为记账凭证，再通过 记账凭证转换成账簿，最后通过会计账簿生成财务报表。财务报表根底知识首先给大家简单介绍一下，会计的六要素资产 =负债 +所有者权益这三个要素反映的一个时点数， 通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况， 相 当于就是一个企业的照片资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量， 并能够给企业带来经济利益的 经济资源，简单的说就是企业

3、的资源。负债一般的解释是， 企业承当的， 能够以货币计量的， 需要以资产或劳务承付的现实义 务。简单的说，负债就是所欠的钱所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益请大家想一想， 机柜厂目前的资产都有啥，负债都有啥， 所有者权益都有啥， 讨论一下收入-费用 =利润反映企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数 。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束， 这段期间发生了多少收入， 发生了多少费用， 实现了多 少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三 个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，

4、一：资产负债表 明明白白我的 “帐定义： 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、 所有者权益等财务状况的会计报表通俗的说，在资产负债表上， 企业有多少资产， 是什么资产， 有多少负债， 是哪些负债， 净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。资产负债表也可以这么理解：左边的是资金到哪儿去了，右边是资金是哪儿来的。在对财务报表的学习中， 资产负债表是一个很好的开端， 因为它表达了企业的财务结构 和状况。 资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况， 正如同我们拿一台相机在高 速行进的车辆中按下快门，只不过这里的 “车辆 是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只 描述了当时的状况，即信息

5、具有时效性资产负债表功能上面来说有几个作用 -反映资产以及构成状况、 反映所负担的债务以及 归还时间、反映股东权益、反映企业开展状况趋势需结合多个时点来看 1：资产资产在资产负债表上是按照流动性程度的上下来排列的， 这里简单介绍一下资产负债表 上的工程流动资产是指可以在 1 年内或者超过 1 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。货币资金：库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信 用卡存款、信用保证金存款短期投资： 企业在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超过 1 年的投资， 也 是流动资产 这个我们公司目前没有，但是以后如果资金流充裕，我们可能会通过一些投资

6、 来取得较银行存款利率较高的收益。应收账款即企业因销售商品、 产品和提供劳务等而应向购置单位收取的各种款项。 在 正常情况下， 这种账款在 1 年内应该能够收回， 所以也是流动资产。预付款即企业预付给供给单位的款项，它也是属于流动资产。其他应收款主要核算为公司个人借款存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产， 包括各种原材料、 包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说，这些商品在 1 年内 企业要么把它卖掉变成钱，要么把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产非流动资产长期投资指超过一年以上的投资 (股权、债权 )固定资产定义为为生产商品、 提供劳务、

7、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的 有形资产固定资产在资产负债表中分几项列示， 固定资产购置原值， 固定资产累计折旧， 固定资 产净值在建工程是指没有完工的固定资产。无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产， 例如商标权、专利权、土 地使用权、非专利技术、商誉等其他资产将资产按照流动性划分可以让人看到公司的一个资产变现能力。负债流动负债流动负债的归还期肯定是在 1 年以内， 1 年以内的流动负债有如下工程：(1) 短期借款短期借款指企业借入的期限在 1 年以下的各种借款。(2) 应付账款和应付票据应付账款指因购置材料、 商品或接受劳务供给等而发生的债务。 有应付账款和应付票据

8、。(3) 预收账款企业预收客户的钱而没有给商品，叫预收账款。(4) 应付工资及应付福利费应付工资是企业对职工个人的一种负债， 是企业使用职工的知识、 技能、 时间和精力而 给予职工的一种补偿 (报酬 )。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。(5) 应交税金企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润， 要按照规定向国家交纳各种税金， 这 些税金叫应交税金。6其他应交款税法中没有规定，但国家强制征收 比方教育费附加 的款项，叫其他应交款长期负债指归还期限超过一年以上的借款所有者权益投资者投入分为两局部，一为实收资本 股本 ，一为资本公积金 资本溢价 举例说明经营积累就是指通过生产经营所

9、赚到的钱留存在企业的金额利 润 表 -秋后算 “账 利润表是总括的反映企业在一定期间内月度、年度 利润或亏损的实现情况的会计报表，是将 “收入-费用 =利润 的公式用一目了然的表格形式表现出来。利润表所采取的计量根底是权责发生制。 它的特点是， 但凡企业收入都要反响到利润表 中，而不管企业是否已经把款收回 ;但凡属于本期的费用，都应该作为企业的费用，而不管 企业是否把钱花出去了。利润表科目说明主营业务利润 一个公司肯定有其主营业务，我们的主营业务目前当然是机柜主营业务本钱 产品的生产本钱产品本钱展开就是：材料费用、产品的加工费用包含人工、制造费用 主营业务税金 营业税、消费税、城市维护建设税、

10、资源税、土地增值税和教育费附加其他业务利润 其他业务主要是指非主营的，卖废料，卖材料这些都是非主营业务营业费用 销售费用 产品的销售过程中会产生销售费用，我们默认为销售部门所发生的 费用全部是为销售产品而发生的必须费用管理费用 包含研发费用 财务费用财务费用是指企业在筹集资金的过程中所发生的费用投资收益 提问是否属于持续性的补贴收入营业外收入营业外支出所得税费用利润表的作用企业利润表给企业所提供的信息是动态信息， 换句话说， 利润表给企业做的是一个活生 生的录像，而在这个录像中专门记录一定时期有多少收入，多少费用，有多少利润反映企业在一定期间内的经营成果有助于评价企业的获利能力预测企业未来盈利

11、变化的趋势总之，利润表主要告诉企业：企业是赚钱还是赔钱，如果赚钱赚在什么地方;如果赔钱主要赔在什么地方。现金流量表 清清楚楚我的 “心 现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表现金流量表的计量根底是收付实现制。 它的特点是特别注重现钱， 只要钱进入企业， 就 是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期现金流量可以告诉报表阅读者， 企业在一定时期内从各个方面进来过多少钱， 在一定时 期内又曾经把钱用在哪些地方，期间结束时还剩下多少现金经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量：买卖股票、固定资产、无形资产、买卖企业、新设企业，这 些都属于投资活动筹资活动产生

12、的现金流量：借款及还款、入股及退股现金流量表的作用说明企业现金流入流出的原因分析净利润与现金流量差异的原因 钱是赚回来的， 利润是算出来的 举例假设几个条件， 假设收入当期能收款，购置当期需付款，无固定资产投资，无借款、还款，无投资事项分析财务状况和经营成果的可靠性分析和判断企业的偿债能力对企业的收益质量作出评价 对于三个报表的根本构成已经做了一个简单的介绍， 那我现在要问大家一个问题， 现金 重要还是利润重要假设你正处于沙漠中，由于体力有限，必须抛掉面包和水其中一项，你会留下什么?毫无疑问，大家都会选择水，水好比企业中的现金，面包好比是利润现金是一个短期概念， 利润是一个中长期概念， 中长期来说， 没有利润企业也无法长期 生存，因为股东会生气的，你不赚钱，我还投资你干啥。中长期都是由 N 个短期形成的， 因此从生存角度讲，现金是最重要的。各个报表之间