财务管理经典章节习题完整版-第4章财务预测与预算

1、第 4 章 财务预测与预算目录单项选择题1.多项选择题4.判断题 7.业务题 8.讨论题1.1.案例分析1.1. 拓展练习单项选择题1采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是（） 。A.现金B.应付账款C.存货 D.公司债券2下列根据期初股东权益计算可持续增长率的公式中错误的是（）。A.可持续增长率=股东权益增长率B.可持续增长率=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数C.可持续增长率=期初权益资本净利率×本期收益留存率D.可持续增长率=留存收益/期末所有者权益3预计明年通货膨胀率为10%，公司

2、销量增长10%，则销售额的名义增长率为（） 。A.21%B.11%C.10%D.15.5%4与生产预算没有直接联系的预算是（） 。A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算 D.直接人工预算5下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（） 。A.期初期末现金余额B.现金筹措及运用C.预算期产量和销量 D.预算期现金余缺6某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量456 千克，季节生产需用量2120 千克，预计期末存量为350 千克，材料单价为 10 元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款

3、 ”项目为（）元。A.11130 B.14630C.10070 D.135607下列预算中，不能够既反映经营业务又反映现金收支内容的有（ ） 。A. 销售预算B. 生产预算C.直接材料消耗及采购预算D.制造费用预算8某公司生产B 产品，单价为10 元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理费变动成本为1 元，销售量为1000 件，则产品边际贡献为（）元。A.4000B.3000C.2000 D.50009若销售利润率为20%，变动成本率为40%，则安全边际率应为（ ） 。A.33.33%B.35%C.12%D.18%10 若安全边际率为40%，正常销售量为1200 件，则盈亏临界点销售量应为（

4、）件。A.902B.720C.600D.40011 进行本量利分析地，如果可以通过增加销售额、降低固定成、降低单位变动成本等途径实现目标利润，那么一般讲（） 。A. 首先需分析确定销售额B.首先需分析确定固定成本C.首先需分析确定单位变动成本D.不存在一定的分析顺序12 产品售价和单位变动成本变化时盈亏临界点的影响是（）。A. 单价升高使盈亏临界点升高B.单位变动成本降低使盈亏临界点上升C.销量降低使盈亏临界点上升D.固定成本上升使盈亏临界点上升13 某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10 元，单位变动成本为 4 元，销售量为500 件，固定成本总额为1000 元，则边际贡献率和安全边际率分

5、别为（） 。A.60%和 66.67%B.60%和33.33%C.40%和 66.67%D.40%和 33.33%多项选择题1与生产预算有直接联系的预算是（） 。A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算2编制预计财务报表的依据包括（） 。A.现金预算B.资本支出预算C.业务预算D.弹性利润预算3如果希望提高销售增长率，即计划销售增长率高于可持续增长率。则可以通过（） 。A.发行新股或增加债务B.降低股利支付率C.提高销售净利率D.提高资产周转率4编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有（）。A.预计销售量B.预计期初存货C.预计期末存货D.前期实

6、际销量E.生产需用量5产品成本预算，是（）预算的汇总。A.生产B.直接材料C.直接人工D.制造费用6在下列各项中，被纳入现金预算的有（） 。A. 缴纳税金B. 经营性现金支出C.资本性现金支出D.股利与利息支出7在“可持续的增长率”条件下，正确的说法有（） 。A.假设不增发新股B.假设不增加借款C.保持财务比率不变D.财务杠杆和财务风险降低E.资产负债率会下降8下列可视为达到盈亏临界点状态的有（） 。A. 边际贡献等于固定成本B.变动成本+固定成本 =销售收入C.安全边际率为50%D.边际贡献率为50%9企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本 3000元， 销量1000件，所

7、得税率40%， 欲实现目标税后利润1200元。可采取的措施有（） 。A.单价提高至13元B.单位变动成本降低为 7元C.销量增加至1200 件D.固定成本降低500元10 降低盈亏临界点的途径有（） 。A. 增加变动成本B.提高单价C.降低固定成本D.增加销售渠道11 下列各项因素中，导致安全边际提高的有（A. 单价上升B.单位变动成本降低C.固定成本增加D.预计销售量增加12 下列因素中（）呈上升趋势变化时，会导致实现目标利润所需的销售量升高。A. 销售量B.单价C.固定成本D.单位变动成本13 下列表述正确的有（） 。A. 边际贡献率和变动成本率之和为1B.边际贡献率和安全边际率之和为1C

8、.安全边际率与盈亏临界点作业率之和为1 D.利润=安全边际量 ×单位边际贡献E.利润=安全边际额×边际贡献率14下列有关销售利润率计算正确的有（） 。A. 销售利润率=安全边际率×边际贡献率B.销售利润率=安全边际率×（ 1-变动成本率）C.销售利润率=盈亏临界点作业率×边际贡献率D.销售利润率=（ 1-盈亏临界点作业率）×边际贡献率E.销售利润率=边际贡献率×安全边际额15 降低盈亏临界点作业率的办法有（） 。A. 降低销售量B.减少固定成本C.提高售价D.提高预计利润判断题1制造费用预算分为变动制造费用和固定制造费用两部

9、分。变动制造费用和固定制造费用均以生产预算为基础来编制。（）2在保持经营效率和财务政策不变，而且不从外部进行股权融资的情况下，股利增长率等于可持续增长率。（）3“现金预算”中的 “所得税现金支出”项目，要与“预计利润表”中的 “所得税 ”项目的金额一致。它是根据预算的“利润总额 ”和预计所得税率计算出来的，一般不必考虑纳税调整事项。（）4管理费用多属于固定成本，所以，管理费用预算一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。（）5生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。（）6生产预算是整个预算编制的起点，其他预算的编制都以生产预算作为基础。（）7生产预算是

10、在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。（）8企业的销售利润率=边际贡献×安全边际率。（）9在单价、单位变动成本及销量不变的情况下，固定成本的增加额即是目标利润的减少额。（）10 已知固定成本、盈亏临界点销售额、销售单价，即可计算得出单位变动成本。（）11 通常，边际贡献是指产品边际贡献，即销售收入减去生产制造过程中的变动成本和销售、管理费中的变动费用之后的差额。（）12 因为安全边际是正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额，并表明销售额下降多少企业仍不至亏损，所以安全边际部分的销售额也就是企业的利润。（）业务题1. 某企业 2005 年年末变动资产总额4

11、000 万元，变动负债总额2000万元。该企业预计2006 年度的销售额比2005年增加10%（ 100万元），预计2006 年留存收益比率为50%，销售净利率10%，则该企业2006年度应追加资金量为多少？2. 甲公司 2004年有关的财务信息：销售收入4000万元， 净利润200 万元，并派发现金股利60 万元；企业总资产40000 万元，长期负债 1600万元， 不随着收入的增长而变化。甲公司 2005年计划销售增长 10%，如果不打算从外部筹集权益资金，并保持2004 年的财务政策和资产周转率不变，销售净利率应达到多少？如果企业不打算从外部筹得资金，并保持销售净利率、股份支付率、资产周

12、转率不变，销售可增长多少？3. A 公司生产甲、乙两种产品，单位售价分别为5 元和 10 元，单位变动成本分别为3 元和 8 元， 全年固定成本为50000元。两种产20000 件和 30000件。 回答下列两个不相关的问题：（ 1）若固定成本可按照正常销售量进行分配，分别计算甲、乙两种产品的单位边际贡献、边际贡献率、保本点、保本销售额、安全边际率。如果甲产品单价降低5%，甲的利润将发生什么变化？若乙的单位变动成本下降3%，乙的利润将发生什么变化？（ 2）计算加权平均边际贡献率，并计算出整个企业的综合损益平衡点销售额。4. 完 成 下 列 第 三 季 度 现 金 预 算 工 作 底 稿 和 现

13、 金 预 算 ： （单位：元）月份五六七八九十5060708090100销售收入000000000000收账：销售当月（销售收入的70%)销售次月（销售收入的20%)销售再次月（销售收入的10%)收账合计采购金额（下月销货的70%)购货付款（延后一月）现金预算期初余额8000收账购货工资7501001250其他付现费用预交所得税2000购置固定资产8000现金多余或不足向银行借款（1000 元的倍数）偿还银行借款（1000 元的倍数）支付借款利息（年利率12%）期末现金余额（最低6000 元）七、_x0001_、八、九月其他费用分别为400、 500、 1000 元，每月折旧 300 元。讨论

14、题什么是财务预测，简述财务预测的基本程序。如何运用销售百分比法进行财务预测？比较内在增长率、可持续增长率及实际销售增长率之间的关 系？什么是利润的敏感性分析？影响利润变动的有哪些因素？它们的敏感程度应怎样计算？保本图可以帮助我们认识本-量 -利三者之间哪些规律性的联系？什么是安全边际？什么是安全边际率？计算它们有什么用途？它们与保本点的关系怎样？ 企业编制财务预算的方法有哪些？它们各有什么特点和适用性？ 案例分析武钢动态预算管理武钢 1999 年开始推行预算管理，首先在组织结构上进行了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并利用机构改革之机，把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并，组建了

15、计划财务部，优化了预算管理的组织结构。利用计划财务部这个组织结构平台，不断吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家，使预算管理真正超越财务管理的范畴，使预算管理部门成为了一个综合性的管理部门。 预算委员会成员由公司董事长或总经理任免，董事长或总经理对公司预算的管理工作负总责。预算委员会制定公司总体预算目标及保障措施，审定公司总预算、分预算和专项预算。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室主任，负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织，一般设在财务部门，由多个部门参加，负责本单位内部的预算编制和监督执行。预算委员会建立例会制度，定期分析预算

16、的执行情况，督促检查预算的实施。武钢预算管理作为企业内部控制的重要方式，它由预算编制、预算执行、 预算分析和考核等环节构成。预算管理的内容贯穿在企业的整个生产经营活动中，对管理的各个层面、环节及总体目标进行系列、统一地规划和控制。按企业生产经营的经济内容和层次关系可划分为经营预算、资本支出预算和财务预算三部分。在实际的预算编制过程中， 按照预算管理的对象可把预算管理的内容分为总预算、分预算和专项预算三个部分。总预算是以企业总体经济运行为对象制定的预算， 分预算是以企业所属或受控制的生产经营为对象制定的预算，专项预算是为企业的生产经营预算提供专业支持、反映企业某一方面的经济活动而制定的预算。为了

17、比较准确的编制未来年度的预算，一般在每年的9 月初开始就要对未来年度的情况进行广泛的调查研究和预测，尤其是对经营预算中的生产、销售、 采购、 设备和资源的平衡配置等相关情况的了解，对资本支出预算中投资项目对生产经营的影响、对集团损益的影响的了解。在充分了解未来年度生产经营的环境、条件后，由预算管理办公室起草年度的预算编制大纲，报预算委员会审批后，作为预算编制的基本原则和总体要求。预算编制大纲是编制年度预算的起点，要体现集团企业的经营思想和战略目标，明确提出预算编制的原则、要求，预算编制的具体内容、责任单位和明细分工以及上报时间等。各责任单位、相关专业预算编制部门在预算管理办公室的组织下，按预算管理责任分工，根据预算编制大纲和专业预算目标要求编制各分预算及专项预算，并按时上报预算管理办公室。预算管理办公室将各单位、各部门上报的分预算及专项预算草案进行分析汇总编制，在综合平衡基础上，编制企业完整的总预算，并报公司预算委员会审定、颁发。此过程一般要经过几个来回，经历两个月时间，最终以公司文件形式下发。总体来说，武钢集团企业的预算是先“自下而上 ”， 再 “自上而下 ”。这种预算编制方式下，集团先确定预算目标，包括一些关键性的指标，然后将指标分解后由各成员企业编制预算草案，草案上报后由集团预算管理办公室加以汇总、协调、调整，形成预算方案，报预算委员