审计学冲刺模拟(三)

1、审计学全真模拟演练（三）（考试时间：150分钟）题号-一-二二三四五六总分得分20204101036得分第I部分选择题（40分）得分评卷人一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分）1. 下列属于审查书面资料的方法为A. 盘点法 B. 调节法C. 观察法 D. 分析法2. 注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为【】A. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分B. 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致

2、的C. 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果D. 内部审计的独立性比注册会计师审计差3 下列情形中，不影响会计师事务所独立性的是【】A. 会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事B. 审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划 目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响C. 会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的D. 会计师事务所的一名注册会计师自2009年以来一直协助某被审计单位编制财务报表4 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是【】A. 广告可能导致同行之间的不正当竞争B.

3、 广告可以提高本会计师事务所的审计成本C广告可能损害专业服务的精神D. 注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估5. 关于注册会计师方面的责任，说法不正确的是A. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种B. 违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任C重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或严重违背审计准则而导致审计失败D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失6. 审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对

4、此封回函，注册会计师只看了一半， 因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于A.普通过失B.没有过失C.重大过失D.欺诈7. 审计业务约定书具有A.经济合同性质B.意向书性质C风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质8. 实质性程序的类型包括A.控制测试和细节测试B.控制测试和实质性测试C.细节测试和实质性分析程序D.控制测试和实质性分析程序9. 关于进一步审计程序的性质、时间和范围的表述中，错误的是A. 进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、

5、重新计算、重新执行和分析程序B. 当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序C. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D. 扩大审计程序的范围在任何情况下都会有效10注册会 计师在确定函证对象时，应当函证的项目是A.函证很可能无效的应收款项B.交易频繁但期末余额较小的应收款项C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项D. 应纳入审计范围内子公司的款项11.甲公司将2011年度的主营业务收入列入2010年度的财务报表，则其2010年度财务报表存在错误的认定是A.准确性B.截止C.发生D.完整性12.下列不属于生产与存货循环的审计科目有A固定资产B

6、. 存货C. 应付职工薪酬D.管理费用可以进行函证。函证的13.注册会计师为确 定被审计单位期末长期借款账户余额的真实性, 对象应当是A. 被审单位的律师B.被审单位的所有股东C.金融监管机构D.银行或其他金融机构14甲公司以定 向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%殳权。为取得该股权，甲公司增发 2 000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为 5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为 9 000万元，公允价值为12 000万元。假定甲公司和 A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为() 万元。A. 5 150B 5200

7、C. 7 550D. 7 60015银行存款截止测试的关键是【】A. 审查被审单位年度各月的银行存款余额调节表B. 确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码C. 审查被审年度各月的银行对账单D. 确定企业在被审年度记录的最后一笔银行存款业务16.下列企业会计处理中不正确的是【】A. 已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额B. 处于修理、更新改造过程而停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应当转入在建工程，停止计提折旧；不符

8、合确认条件的，不应转入在建工程，照提折旧C. 持有待售的固定资产，不计提折旧，也不需要进行减值测试D. 固定资产发生的更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除17被审计单位以下内部控制中不妥当的是【】A. 由企业自行保管的，由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券B. 投资业务在企业高层管理机构核准后，由高层负责人员授权签批，由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理C. 对于企业所拥有的投资资产，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点D. 除无记名证券外，企业在购入股票或债券时应在购入的

9、当日尽快登记于经办人员名下18.下列工作中，出纳还可以从事的工作是【】A. 会计档案保管B. 记录收入、支出、费用的明细账C. 记录银行存款、现金日记账D. 编制银行存款余额调节表19注册会计师在 对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了证实什么认定【】A. 完整性B.计价和分摊C.存在D.权利和义务20.不属于非无保留意见的审计报告的是A.保留意见B.否定意见得分评卷人C.无法表示意见D. 保留意见二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每A.经济监督职能C.经济核算职能E.经济预测职能填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分）【】

10、B.经济评价职能D.经济鉴证职能21.审计的职能包括小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码22. 注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的是【】A. 对A公司2010年财务报表进行审计B. 对A公司内控系统有效运行情况进行鉴证C. 对A公司IT系统进行鉴证D. 对A公司2010年度预测性财务信息进行审核E. 对A公司2010年开发的新产品进行质量鉴证23. 关于违约、过失与欺诈的表述中，正确的是【】A. 导致注册会计师承担法律责任的根本原因是其自身的违约、过失与欺诈行为B. 注册会计师在接受审计委托业务后，未能按时提交审计报告，违反了与被审计单位订立的保密协议，则审计

11、人员应负违约责任C过失分为普通过失和重大过失，另外一种过失为共同过失D未能查出隐蔽较强的错漏属于普通过失；未发现审查样本中明显涂改的错漏则属于重大过失E. 被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息，后来又指控注册会计师未能妥当的编制纳税申报表，此种情况，法律可能判定被审计单位有共同过失24. 以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有【】A. 与重大错报风险是 正向关系 B. 与审计项目的重要程度是 正向关系C. 与审计重要性是 反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系E. 与总体规模是正向关系25. 注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在【】A提供充分、适当的记录作

12、为审计报告的基础B. 便于对审计工作底稿归档保存C. 保证审计结论进行有效复核并降低审计成本D. 提供证据证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作E. 便于对审计工作底稿的使用和检索26. 关于库存现金监盘的表述中，正确的是【】A. 盘点库存现金必须有出纳人员和被审单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督盘存B. 对库存现金进行盘点，应实施突击性的检查，盘点的范围包括企业各部门经管的现金C如企业现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点，应将其予以封存D. 企业会计主管和注册会计师在库存现金监盘表中签字E. 若有冲抵库存现金的借条、未提现的支票、未作报销的原始凭证，应在

13、“库存现金监盘表”27. 监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序，还可以实现的审计目标有【】A.计价和分摊B.完整性C. 在财务报表中恰当披露D.权利和义 务E. 分类和可理解性28 注册会计师寄发的银行询证函【】A. 属于积极式函证B. 要求银行直接回函至会计师事务所C. 是以被审计单位的名义发往开户银行D. 函证对象包括银行存款和借款余额等E. 对于银行存款账户余额为零或已结清的开户银行不必发函询证29. 注册会计师李明负责对天星公司2010年度财务报表中银行存款项目进行审计。天星公司编制的2010年12月末银行存款余额调节表显示存在80 000元的未达账项，其中

14、包括天星公司已付而银行未付的材料采购款40 000元。李明执行的以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有【】A. 就2009年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函B. 向相关的原材料供应商寄发询证函询证该笔购货业务C. 检查2010年1月份的银行对账单中是否存在该笔支出D. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和相应的验收报告及付款审批手续E. 从相关的购货凭据追查到应付账款明细账30. 下列属于标准无保留意见的审计报告应该包括的基本内容有A. 财务报表批准报出日B. 注册会计师的责任段C. 注册会计师的签名和盖章D. 强调事项段E. 审计意见段得分评卷人31.内部

15、审计第n部分 非选择题（60分）三、名词解释题（本大题共 2小题，每小题2分，共4 分）32. 鉴证业务得分评卷人四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10 分）33. 获取审计证据的程序有哪些?34. 在注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时, 哪些因素？应考虑得分评卷人五、论述题（本大题共1小题，共10分）35. 思考审计目标、审计证据、审计程序之间的联系。得分评卷人六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）36. 资料2011年2月1日，X会计师事务所的注册会计师王飞接到好朋友李昊的电话，说 有一个亲戚开办的华兴高科技公司2010年度的会计报

16、表拟委托会计事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。李昊希望王飞能够承接对华兴高科技公司会计报表的审计。王飞听了，一方面基于朋友之托， 另一方面也认为是开拓了一个新客户，于是非常豪爽的答应了，并于2011年2月6日亲自带领审计小组到华兴高科技公司实施审计。华兴高科技公司属于私营公司，主营计算机软件开发，兼营计算机硬件、配件等，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。注册会计师王飞是 X会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有企业进行会计报表审计。要求请说明X会计师事务所是否应当接受这项业务，如果承接，可否委派王飞承担这项 业务。37. Q公司主要从事小型电子消

17、费品的生产和销售，产品销售以Q公司仓库为交货地点。Q公司日常采用自动化信息系统和手工控制相结合的方式进行。系统自2009年以来没有发生变化。A和B注册会计师负责审计 Q公司2010年度财务报表。资料：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的Q公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1 ）在2009年度实现销售收入增长 10%勺基础上，Q公司董事会确定的 2010年销售收 入增长目标为20% Q公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。Q公司所处行业2010年的平均销售增长率是12%。（4分）（2）Q公司财务总监已为 Q公司工作超过5年，由于2010年9月劳动合同到

18、期后被Q公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，Q公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期限超过4年外，其余人员的平均服务期小于2年。（3分）（3）Q公司产品面临更新换代的压力，为巩固市场占有率，Q公司在2010年8月推出原来主产品（C产品）的改良型号 D产品，市场表现很好，并在2011年1月停止C产品的生产。为加速资金流转，Q公司于2011年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%（ 2010年的毛利率为8%）（ 5分）要求针对资料13项，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料13项是否可能表明存在重大错报风险。如果存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是 认定层次。