第二章财政支出概述

1、第二章第二章 财政支出概述财政支出概述第一节第一节 公共物品的提供公共物品的提供一 公共物品的分类非排他性(nonexcudability)：1在技术上不易排除众多的受益人；2排除成本很高；3具有不可抗拒性，任何人不能拒绝享有公共物品，或者说拒绝享有公共物品是非法的。公有住房的出租。非竞争性(nonrivalness in consumption)：集体消费、共同消费、受益的不可分割性。反导弹系统、防洪工程、天气预报、防止污染、公共保健等。 纯公共物品、纯私人物品和混合物品的划分纯公共物品、纯私人物品和混合物品的划分 特征 排他性 非排他性 竞争性纯私人物品1排他成本很低；2由私人企业生产；3

2、通过市场分配；4资金来源是销售收入。如：食品、衣服等。 混合品1集体消费，但存在拥挤；2由私人部门生产或直接由公共部门提供；3通过市场或国家预算分配；4资金来源是销售收入和税收收入。如公园、公共游泳池、共同产权资源（如城市绿地）等。 非竞争性 混合品1具有外部性的私人物品；2由私人企业生产；3通过市场分配，辅之以补贴或矫正性税收；4资金来源是销售收入。如：学校、交通系统、社会保障、接种疫苗、有线电视、非拥挤性桥梁。纯公共物品1排他成本极高；2直接由政府提供或在与政府签约的情况下由私人企业生产；3通过国家预算分配；4资金来源是强制性税收。如：国防、法律制度、社会治安、环境保护等。（一）分类： 1

3、纯公共物品和准公共物品（pure public goods and quasi public goods）同时具备二者是纯公共物品。如果某种物品只存在一个特征，可称为准公共物品或混合品。大桥（非竞争性、排他性）。如排他性突出，则为排他性公共物品，有线电视；竞争性公共物品（拥挤性公共物品），拥堵的大桥（等待成本）。2全球性公共物品、全国性公共物品、区域性公共物品和地方性公共物品。全球性：大气层保护；全国性：国防、法律制度等；区域性：三峡工程，街灯。地方性：街灯。（二）公共物品的提供（公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据）1纯公共物品由政府提供：政府具有社会职能，满

4、足全体社会成员的公共需求，追求社会目标；以税收补偿公共物品的成本，“没有免费的午餐”。2混合公共物品可以由政府提供、市场提供或二者混合提供。3 免费搭车者问题。免费搭车行为（free riding）：在经济学中，把不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为称为免费搭车行为；有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。解决方式：强制性支付（税收）。 第二节财政支出原则第二节财政支出原则一井手文雄日本现代财政学的财政支出原则1 政治性原则；2财政性原则；3国民经济性原则；4社会性原则。二我国的财政支出原则1效益性原则：社会资源在政府和微观经济主体之间分配置；资源在财政

5、支出各个项目之间的配置和财政支出在某个财政支出项目上的配置。2公平性原则：缩小贫富差距；公民平等地享有。3受益性原则：谁受益、谁付费；各项补助性和救济性支出，受益人只能为特定的群体。4节约型原则：严格控制支出，调整支出方向；发挥政府支出预算的作用；强化财政支出的法律约束和社会监督。5统筹兼顾、全面安排原则。第三节财政支出结构第三节财政支出结构一按政府职能划分：经济建设、社会文教、行政管理、国防支出和其他支出。二按经济性质分类：购买性支出是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出；转移性支出是指政府在公民之间再分配购买力的支出，主要表现为

6、资金无偿的、单方面的转移，如社会保障、财政补贴、捐赠和债务利息支出。三按支出用途分：公共部门的消费性支出；公共部门投资；补贴；经常拨款；资本转移支出；债务利息支出；对私营部门及外国的贷款。四按支出预算的编列编列分：政府公共支出、资本性支出。第四节财政支出规模第四节财政支出规模一 财政支出规模的衡量一）绝对指标：是指财政支出的绝对金额，是一种直接用货币量表示的财政支出规模衡量指标。二）相对指标：是指财政支出绝对额同其他相关经济指标的比值。1财政支出总额占国内生产总值的比值，反映了政府规模；2主要的财政支出项目总额与国内生产总值的比值，主要是购买性支出占国内生产总值的比值，反映了一定时期内政府购买

7、活动对资源配置的影响。我国的财政支出总额不包括债务利息支出、预算外支出、企业亏损支出、社会保险支出。二财政支出规模的增长趋势一）西方国家的财政支出规模的增长二）发展中国家财政支出规模的增长三财政支出规模增长的原因1.瓦格纳法则：（政府活动扩张论。）瓦格纳法则，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析的基础上的，他对许多欧洲国家、日本、美国等国的公共部门的增长情况作了考察。他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求 ，社会进步必然会导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。（1）政治因素。（2）经济因素。（3）瓦格纳还提出了收入

8、弹性概念.2皮科克和怀斯曼理论（梯度渐进增长论） 对1890年-1955年英国公共部门的成长情况的研究，得出了导致财政增长的内在原因和外在原因，并认为外在原因是说明财政支出增长超过GDP增长的速度的主要原因。内在原因（税收容忍度）外在原因：如战争，政府会被迫提高税率， 3马斯格雷夫和罗斯托理论（经济发展阶段论）（1）初期阶段。在经济发展的早期阶段，需要大量的社会基础设施，所以，政府投资在整个国家的总投资中占有很高的比重。（2）中期阶段。到了经济和社会发展的中期阶段，政府继续进行公共部门投资，与此同时，由于市场失灵的存在，阻碍了经济的进一步发展，政府还要通过增加财政支出的活动来进行干预与调节。

9、（3）成熟阶段。一旦经济进入成熟期，公共支出的主要对象将从提供社会基础设施转向提供教育、卫生和福利等方面的服务 。4 鲍莫尔模型进步部门：（1）技术进步或规模经济 劳动生产率提高工资率提高（2）劳动投入减少不影响产品质量非进步部门：（1）劳动生产率进展缓慢（2）劳动投入减少引起产品性能的改变(二)财政支出规模不断增长的因素 1经济发展因素（1）发展经济需要有相应的财政支出，以保证满足经济发展所需要的公共条件；（2）经济发展的最终结果提高了一国的人均国民生产总值，使该国居民在满足了个人基本需要后，又增加了对教育、文化和福利等公共物品的需要；（3）经济的发展也为财政支出规模的扩大创造了条件，经济增

10、长使政府的税收收入增加，从均衡社会总量关系上讲，也决定了财政支出的增长；（4）一个国家的经济体制和所推行的经济政策对该国财政支出规模会产生直接的影响。2政治因素（1）一国若是社会动荡或发生战争，那么政府对这些事情耗费大量的财政资金，其结果财政支出规模必然加大；（2）一个国家如果政府机构设置得不科学，致使机构臃肿、人浮于事、办事效率低下，那么财政支出必然要增长；（3）一国政府的活动规模大小也影响着财政支出规模的大小。如果政府干预经济过多，什么事都自己亲自做，那么必定会使财政支出规模扩大。3社会因素财政支出规模不断扩大的社会因素主要指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的影响五 财政支出规模增长的

11、控制。1对财政支出总量的控制；2对财政支出结构的控制。第五节第五节 财政支出效益财政支出效益一财政支出效益的两个层次1.社会资源如何在政府和私人部门之间进行配置社会机会成本分析法2.财政支出各个项目之间的配置和财政在某个支出项目上的配置成本-效益分析法；最近费用选择法；公共劳务收费法。二财政支出效益的衡量 1.机会成本分析法的概述在经济资源总量一定的条件下，公共部门和私人部门配置经济资源的量存在此消彼长的关系，所以，公共部门的资源配置是以私人部门配置资源的减少，进而减少经济收益为机会成本的。2.机会成本分析法的判断标准一般而言，公共部门配置资源的机会成本与私人部门配置这部分经济资源的机会成本相

12、等，公共部门配置资源的数量以及公私部门配置资源的比例就是合理的，整个经济资源配置的效率就是最高的。（二）成本效益分析法1成本效益分析法的含义 成本效益分析法是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，计算出每个方案的全部预期成本和预期效益的现值，通过分析比较，从中选择出最优的项目作为政府投资项目的一种方法。2成本效益分析法的演进（1）19世纪法国经济学家朱乐斯帕帕特，“社会的改良”（2）1940年 美国经济学家尼古拉斯卡尔德和约翰希克斯“成本效益理论”即“卡希准则”（代表货币与非货币两种效益的补偿差异之和为正），开始渗透到政府部门。（3）20世纪60年代各国广泛采用。3成本效益分析

13、方法的步骤（1）确定政府项目要实现的目标。 （2）列举成本和收益。 （3）测算成本和收益 （4）选择决策标准。 （1）净效益现值(Net Present Value，缩写为NPV)设NPV代表净效益现值，Bt代表第t年的效益,Ct代表第t年的成本，n代表支出方案的期限，i代表确定的社会贴现率，r代表内部收益率。则净效益现值的计算公式如下： 若净效益现值大于零则表示该支出规划可行。净效益现值愈大，则项目越优，越应优先选择。 但是，不同的项目之间，NPV是不可比的。为了使不同的规划项目之间可以相互比较，可以采用另外一个标准效益成本率。 （2）效益成本率(B/C) 效益成本率的计算公式如下： 使用效

14、益成本率评价项目的法则是：其一，在决定是否将资源投入某个规划时，只有当效益成本率大于1时，规划项目才可实施；其二，当金额为一定的总预算在一组项目中分配时，可按效益成本率从高到低排出优劣次序，效益成本率最高者为最可取；其三，在若干个相互排斥的对比性规划中选择其中之一，而且没有预算总额和最低效益成本率约束时，仅看项目的效益成本率是不行的，只有净效益最高者才是最可取的。（3）内部收益率 除了净效益现值和效益成本率外，也可以用内部收益率作为项目选择的依据。所谓内部收益率(r)，就是使某项目的净效益现值为零时的贴现率。设内部收益率为r，则如前所述： 设NPV=0，求解r，得出r值。在不同项目之间，内部收益率是可以相互比较的。一般地说，如果