一般企业常用税率表常用税率整理

1、报税日期：每月15日之前增值税： 17% 商品销售（一般纳税人：增值税专用/ 普通发票）；13% 农产品、音像制品、电子出版物；11% 交通运输（营该增）；6% 部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅 助服务、签证咨询（营该增）；3% 小规模。营业税： 3% 建筑、建筑安装、修缮装饰及其他工程作业、邮电通信、文化体育；5% 金融保险、代理业务、餐饮业、旅游业、仓储租赁、广告及其他、转让无形资产和专利及土地使用权、非专利技术、商标、著作权、商誉；5%-20% 娱乐业、歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫、保龄球、游艺。附税： 7% 城市维护建设税3% 教育附加税2% 地方

2、教育附加税1% 防洪费价内税（营业税）= 含税价格 * 税率价外税（增值税）=含税价格 / （ 1+税率） * 税率附税按照分项来计算（即不能用流转税*13% ），增值税/ 营业税按照总收入来计算，有差头要调整。税收政策减免：小规模和个体不含税收入（主营业务收入）不超过3万减免营业税/ 增值税（分别不超过3万，包括 3万）2015 个人所得税税率表含税级税率速算扣除数不超 1500 （含）301500-4500（含）101054500-9000（含）205559000-35000（含）25100535000-55000（含）30275555000-80000（含）35550580000 以上4

3、513505个人所得税的计算：应交个人所得税=应付工资- 社会保险（个人部分）- 公积金（个人部分） * 税率 - 速算扣除数2015 印花税税目标税目范围税率纳税义务人说明购销合同供应、预购、采购销金额 * 万分立合同人购、购销结合及之三（ 0.03%）协作、调剂、补 偿、易货等合同加工承揽合同加工、定做、修加工 / 承揽收入 *缮、修理、印刷、万分之五广告、测绘、测（0.05%）试等合同建设工程勘察设勘察、设计合同收取费用 * 万分计合同之五（ 0.05%）建筑安装工程承建筑、安装工程承包金额万分之包合同承包合同三（ 0.03%）财产租赁合同租赁房屋、船舶、租赁金额 * 千分飞机、机动车辆

4、、之一（ 0.1% ）税机械、器具设备额不足 1远按 1等远贴花货物运输合同民用航空、铁路运费 * 万分之五运输、海运、内（0.05%）河运输、公路运输、联运合同仓储保管合同仓储、保管合同仓储保管费 * 千分之一（ 0.1%）fff单据作为合同使用的，按合同贴花按合同贴花借款合同银行机其他金融借款金额 * 万分f按合同贴花组织和借款人之零点五（不包括银行同（0.005% ）业拆借）签订的借款合同财产保险合同财产、责任、保保险费 * 千分之按合同贴花证、信用等保险一( 0.1% )合同技术合冋技术开发、转让、所载金额 * 万分咨询、服务等之三（ 0.03% ）营业账簿生产经营用账册实收资本和资本

5、立账簿人注册资本贴花一记载资金的账簿公积的合计金额次性的* 万分之五(0.05% ) 。其他账簿 5元/件权利、许可证照房屋产权证、工5元/件领受人商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证房产税：自用 =房屋原值 -30%后的余额 *1.2%对外租赁 =租金 *12%土地使用税 =土地面积 * 计税金额 / 平米 车船税：按照排量或者数量、米数等计税2015 年社会保险基数： 28122015 年公积金基数： 1682名称个人承担公司承担养老8%20%医疗2%10%失业1%2%工伤00.5%-1.5%生育00.8%公积金11%11%260 兀的大额医疗保险在保个人所得税时放在医疗保险一项。2

6、015年企业所得税预缴利润20万（含）以下 10%利润20万 -30 万（含）20%利润30万以上25%外籍个人所得税计算：个人所得税 二（月工资 -4800） * 税率 - 速算扣除数计算标准：月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500 元 3% 0全月应纳税额超过1500 元至 4500 元 10% 105全月应纳税额超过4500 元至 9000 元 20% 555全月应纳税额超过9000 元至 35000 元 25% 1005全月应纳税额超过35000 元至 55000 元 30% 2755全月应纳税额超过55000 元至 80000 元 35% 5505全月应纳税额超过80000 元 45% 13