驻外办事处财务管理制度

1、公司驻外办事处财务管理制度1.0 目的： 为了加强对公司各驻外办事处的财务管理，规范其经济行为，促使其 管好用好资金，节约费用支出，降低成本，结合公司内部财务管理制度的规定， 现对公司驻外办事处的财务工作做如下规定。2.0 适用范围： 外办或分公司人员3.0 派驻财务人员的管理3.1 为了强化财务监督职能，规范会计核算工作，更加充分有效地发挥财务在公 司经营管理中的作用，驻外办事处财务人员实行公司派驻制度，由财务部推荐， 报公司执行官批准，经培训合格后上岗。3.2 派驻人员的调动、调资等由财务部提出方案，但必须征求驻在单位意见，晋 升、任免、调动等手续按公司有关规定办理。3.3 派驻财务人员代

2、表财务部实施财务管理和财务监督， 其业务核算工作直接接 受财务部的领导，对财务部负责。3.4 派驻人员应认真遵守驻在单位的劳动纪律，严格执行考勤制度和请假制度， 并按规定办理请假手续， 派驻人员请假一天以内 （含一天）由驻在单位主管审批， 一天以上三天以内（含三天，必须提前一周申请）由财务部经理审批，三天以上 按公司有关规定办理审批手续。3.5 派驻人员应严格遵守和执行驻在单位的各项管理制度和规定， 服从驻在单位 的日常行政管理和监督，接受财务部和驻在单位的双重考核。3.6 派驻财务人员必须遵纪守法、坚持原则、廉洁自律、克己奉公，不得挪用单 位资金，不得以任何形式违反财经纪律和公司有关规定。4

3、.0 派驻财务人员工作职责4.1 按照会计基础工作规范化的要求，做好会计基础工作，根据驻在单位经 营工作的实际， 建立健全会计核算制度和财务管理制度， 使会计基础工作符合规 范化的要求。4.2 及时，真实反映驻在单位的财务（成本）状况和经营成果，确保会计资料真 实、完整、正确、确保驻在单位资产的安全与完整。4.3 监督驻在单位的财务收支，确保各项支出经济、合理、有效，确保财务收支 合规合法，坚决杜绝帐外帐， “小金库”。4.4 认真做好驻在单位的成本、 效益预测，对驻在单位经济指标的落实情况，要 定期进行析、考核，加强过程控制，对执行中存在的异常、重大问题，应及时 向财务部和公司领导反映，以保

4、证目标的实现。4.5 积极参加驻在单位的经营会议， 主动了解驻在单位的经营情况， 并适时提出 改进管理的意见和建议。5.0 会计核算5.1 原始凭证的内容必须填写清楚、规范，具备凭证名称、日期、填制凭证的单 位名称及填写人姓名、经办人的签名或盖章、经济业务内容、数量、单价、金 额。外来的凭证必须盖有填制单位的公章，其内容和金额不得涂改，如内容涂 改必须在更正处加盖填制单位的公章，如金额涂改必须由出具单位重开。自制 凭证必须有部门主管签字或盖章。5.2 原始凭证的大小写金额必须相符， 购买实物的原始凭证必须有验收人签名证 明。5.3 员工因公务借款凭据必须附在记帐凭证后面， 收回借款或报销，应另

5、开收据， 不得退回原借款凭据。5.4 收据不得自行购买， 必须在公司财务部领用， 开具时必须用双面复写纸套写 并连写编号，作废时加盖“作废”戳记，一本用完后连同存根到财务部换领新 收据。5.5 派驻单位的财务资料，必须妥善保管，不得丢失和私自销毁，一经发现将 从严从重处理。6.0 预算管理6.1 各驻外办事处，应根据本单位的经营活动内容，本着节约从紧的原则，编制 年、月度总收支预算，年度预算于每年 10 月 15 日上报次年的预算，公司财务 部予以审核后纳入公司财务预算，并在次年一季度之前正式下达费用计划。月 度预算于每月 25 日上报。6.2 各驻外办事处， 根据公司财务部下达的年度财务预算

6、， 对当年的费用进行控 制使用并定期对收支情况进行分析，定期向公司财务部发送分析资料。7.0 内部控制方面7.1 日常报销审批权限（业务接待费除外）执行“一支笔”原则，即由办事处主 管审批签字后方可报销，原始凭证上（具备三人以上（含三人）的办事处）要 有经办人、证明人、审批人三者签字认可，不具备三人以上条件的办事处最少 也要有经办人签名，才能作为报销附件。7.2 凡需对外业务接待，原则上应事先提出书面申请，报请公司执行官批准， 驻点财务人员必须凭经批复的申请报告方可开支。经批复的申请报告，必须提 交一份公司财务备案，以便月底报帐时核查。7.3 出纳和会计必须有明确的分工（有条件的办事处）7.3

7、.1 会计不得兼收现金，会计每日负责编制收、付、转记帐凭证，除记好明细 帐、总帐外，按月按时向公司财务部发送报表和费用分析资料。7.3.2 出纳要在管好现金的基础上，做好每日现金结存核对工作，出纳不得兼管 记帐工作， 但负责对会计每日编制的收、 付款记帐凭证的原始单据进行复核， 在 复核无误的基础上，予 以 收付款。7.4 各办事处的一切货币资金收入，实行财务收支一岗管理，任何人员不得截留 任何资金。8.0 现金管理8.1 核定合理的备用金，以保证 10-15 天周转额的标准，经公司核定批准后，必 须严格执行。8.2 不得任意对外拆借资金，私自借款，凡需动用资金的项目必须报告公司执行 官审批后

8、方能实施。8.3 不得私自挪用现金，不允许白条抵库。9.0 固定资产管理办法9.1 公司驻外办事处应设置“固定资产登记簿”对所属固定资产登记入册。9.2 严格执行公司 “固定资产管理制度” 并应有专人负责管理， 对在用固定资产， 做到保管定人和加强维护，要定期盘点清查，把各种实物形态的固定资产管好、 用好，做到帐、物相符，保证公司财产的完整。9.3 固定资产的报废，由于正常使用年限的磨损或由于非正常事故造成的损失， 应由办事年处报行政部，查明原因，按经济合理的原则，能够修复的安排修复， 尽量延长使用年限，只有在确实不能修复时，由办事处写出书面报告报行政部， 由行政部会同有关部门作出技术鉴定，报公司按程序办理批准手续后始能报废。9.4 固定资产每年进行一次清理，清理情况报公司财务部。10.0 低值易耗品管理办法10.1 对价值低于固定资产限额（ 2000 元以下不含 2000 元）的低值易耗品和一 般不易消耗的低值易耗品，必须设置“低值易耗品登记簿”如照相机、 BP 机、 电视机等，调动时须办理归还或移交手续，予以核销。11.0 财务检查11.1 公司财务