业务人员的财务知识

1、讲述财务知识培养财务意识一、财务的职能z(一)资金循环z企业的经济活动过程即资金的活动过程：z货币资金采购生产销售货币资金z公司存在的目的：股东财富最大化，即赚钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于投入货币资金（二）财务的职能z（一）反映z财务的首要职能：反映企业的经济活动即资金运动z即用货币记录、计算、整理、汇总已发生的经济活动，提供真实、可靠的数据资料z货币资金原材料在产品产成品应收账款货币资金（二）监督z财务的另一职能：监督企业的运营情况z包括事前、事中、事后的监督z事前：合同审核、项目可行性分析、预算z事中：预算执行情况等z事后：经营成果分析等（三）会计循环z原始凭证会计凭证账簿结账财务

2、报表z会计记帐原则：权责发生制二、财务报表z资产负债表、利润表、先进流量表利润表z反映企业在一定时期内经营成果的报表项项 目目本月实际本年累计一、主营业务一、主营业务 收入收入减减: 主营业务成本主营业务成本 主营业务主营业务 税金及附加税金及附加二、主营业务利润（亏损以“”填列）二、主营业务利润（亏损以“”填列）加：其他业务利润（亏损以“”填列）加：其他业务利润（亏损以“”填列）减减: 营业费用营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用三、营业利润（亏损以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列） 加：投资收益（损失以“”号填列）加：投资收益（损失以“”号填列） 补贴收入补贴收入 营业外

3、收入营业外收入 减减: 营业外支出营业外支出四、利润总额（亏损总额以“”号填列）四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税减：所得税五、净利润（净亏损以“”号填列）五、净利润（净亏损以“”号填列）资产负债表z反映企业在某一特定时点上的资产状况，即企业财产清单资产负债表资产负债表 填报单位：单位：元 资 产 项 目期初余额期末余额负 债 项 目期初余额期末余额一、流动资产:一、流动负债: 货币资金 短期借款 短期投资 应付账款 应收帐款 其他应付款项 其他应收款项 其他流动负债 存货 流动负债合计 其他流动资产二、长期负债: 流动资产合计 负债合计二、长期投资三、所有者权益:三、固定资产净值

4、 实收资本四、在建工程: 资本公积五、无形资产及其他资产： 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资 产 总 计负债及所有者权益总计现金流量表项目项目金额金额一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量二、 投资活动产生的现金流量二、 投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额三、财务报表分析z（一）资产管理比率z存货周转率=销货成本/平均存货z存货周转天数=360/存货周转率 z应收账款周转率=销售收入/平均应收账款z应收账款周转天数=360/应收账款周转率z营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 z流动资产周转率=销售收入/平均流动资产z总资产周转率=销售收入/平均总资产z资产周转率越高，周转天数越少，说明企业的变现能力越强。（二）盈利能力比率z销售净利率=净利润/销售收入z销售毛利率=（销售收入销售成本)/销售收入z资产净利率=净利润/平均资产总额（三）变现能力比率z流动比率=流动资产/流动负债z速动比率=（流动资产存货）/流动负债（四）上市公司特殊财务比率z每股收益=净利润/期末普通股股数z市盈率=普通股每股市价/每股收益z