加强企业内部控制 提高企业管理水平

1、加强企业内部控制 进步企业管理程度内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了进步经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产平安完好、促进法律法规有效遵循、躲避消费经营风险,由企业管理层及其员工共同施行的一个管理过程。而物资采购环节又是企业施行内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到消费的质量,关系到企业的本钱和利润,是企业实现低本钱,高效益的重要环节。那么,如何才能通过加强内部控制管理工作的有效施行,来进步采购工作的管理程度呢?笔者认为,要通过加强内部控制管理工作的有效施行,来进步采购工作的管理程度要遵循四个方面的详细要求,即:正确认识是前提、制度保障是根底、程序合理是重点、执行

2、有效是关键。只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完善和补充,才能真正到达通过加强内部控制管理来进步企业采购管理程度的目的。一、正确认识,是加强内部控制管理,进步采购管理程度的前提。从企业管理层到详细的采购业务部门每一名工作人员对采购内部控制管理工作的重要性有个正确的认识,是保证内部控制管理工作顺利开展和获得成效的前提。管理层要着眼于企业的科学开展,擅长从宏观层面审视采购内部控制管理工作,并纳入重要的企业议事日程。采购业务部门的工作人员要以高度的责任感,认真履行岗位职责,服从效劳于采购工作的内部控制管理要求。也就是说,企业的一切管理工作,应遵循内部控制管理要求;企业的一切决策,应统驭在完

3、善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都不能游离于内部控制管理之外。这既是完善现代企业管理的要求,更是全面提升企业经营管理程度的需要。二、制度保障,是加强内部控制管理,进步采购管理程度的根底。建立完善的物资采购内部控制管理制度,既是满足进步采购管理程度的需要,也是完善现代企业制度的需要,同时更是全面提升企业经营管理程度的需要;建立完善的内部控制制度体系,通过内部控制管理制度来标准和管理采购程序和标准,并开展定期的评价和维护,必将为采购管理程度的进步、确保资金的平安完好、有效抵御和控制经营风险、实现经营管理目的等几个方面提供有力的保障。强化内部控制管理制度的建立是进一步强化公司内部经营管理、全面

4、提升管理程度的客观要求;建立完善的内部控制制度,可以使企业的经营活动全过程均处于受控状态,确保采购业务工作有章可循,有法可依,促进采购工作的标准运转。三、程序合理,是加强内部控制管理,进步采购管理程度的重点。内部控制管理工作其本质是强化企业的过程管理和流程管理,因此制定严密合理的采购业务管控程序就是进步采购管理程度的重点。包括采购方案方案的编制审定、供应商的选择与价格确定、合同签订与管理、物资验收入库、采购付款与往来核对、采购业务的分析与考核等管控节点。(一)采购方案、方案的编制与审定环节。这一环节可以使企业最大限度地控制采购预算,其一般管理控制程序为采购部门根据企业消费经营需要,提出物资采购

5、的申请,仓储或有关部门平衡库存后由物资管理部门编制采购方案,经财务管理部门审核后报采购主管指导审定。采购部门根据采购方案编制采购方案,采购方案应明确采购的原那么、采购的渠道、供应商的选择方式和范围等内容。这一环节的管理控制重点是检查采购方案是否经采购部门负责人审核,是否明确采购物资的详细数量、质量要求、交货期、采购方式等,相关审定是否符合权限。(二)供应商的选择与价格确定环节。这一环节是采购管理控制工作的重点,可以使企业的采购预算资金得到有效的使用,使企业经营本钱降低,并直接关系到企业的经营效益。其一般管理控制程序为采购部门应根据审定的采购方案,通过招标、竞争性会谈采购或询价采购等方式确定供应商与采购价格。这一环节的管理控制重点为采购是否经过询比价、有无询比价记录,通过招标方式采购的是否符合招标管理规定,对大宗、批量、重要及特殊物资的采购是否采取