加强内部审计质量控制的必要性及重要意义

1、加强内部审计质量控制的必要性及重要意义摘要：近年来，随着市场 经济 的不断 开展 ，内部审计在组织治理中所扮演的角色日益受到关注，学术界和实务界都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题和面临的挑战，并以此来促进整个组织的改善。在这样的大背景下，加强内部审计质量控制就显得尤为必要和重要。本文说明了内部审计在经济实体中必要性，同时对强化内部审计质量的重要意义进展了表述，对于有效发挥内部审计在经济主体中的作用，具有很强的建立性、指导性和针对性。关键词：内部审计质量控制工作底稿重要意义Keywords:Under internal audit Quality con

2、trol Worksheet Vital significance随着我国市场经济的迅猛开展，经济主体的组织构造发生了显著变化，经济运行格局打破了原有形式，这些都给内部审计带来了新的课题，内部审计发现问题，预防问题发生，为管理效劳，这些作用的有效发挥，就必须进步内部审计的质量，因此，改进内部审计管理，加强内部审计质量控制非常必要且意义深远。1.加强内部审计质量控制的必要性内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并进步机构的运作效率。它采取一种系统化、标准化的方法来对风险管理、控制及监管过程进展评价进而进步他们的效率，帮助机构实现它的目的。内部审计的效劳对象包括组织的董

3、事会、审计委员会、高级管理人员以及作为组织成员的被审计单位业务委托人。内部审计师通过运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进展检查、分析、评估和报告，提出改进意见，并建立跟踪检查程序，以监视、保证针对审计发现和审计建议所采取的行动是否得到有效落实，为管理层、审计委员会以及被审计单位提供帮助。内部审计质量控制是保证组织目的得以有效实现的管理手段，包括审计执行主管总审计师、首席审计执行官、首席内审师等为使审计工作的开展符合国际内部审计师协会制定的?内部审计实务标准?、内部审计部门的章程及其他适用标准的要求，制定并施行的质量保证与改进程序，包括监视、内部评价、外部评价等方面。1.

4、1内部审计在组织中定位的特殊性和工作性质的重要性有必要加强自身质量控制。内部审计具有独立性和客观性，在组织中处于超脱地位。独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外，它要求内部审计机构的设置经董事会和高级管理层批准并在内部审计章程中做出规定，审计执行主管由董事会任命，并对董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告业务工作，内部审计机构在组织风险管理框架中的定位是定期评价并协助其他部门进展风险管理，但不负风险管理的责任。客观性是指公正的、不偏不倚的态度，它要求内部审计师在工作中不与任何方面达成重大的质量妥协，不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事务的判断之上。独立性和客观性是内部审计的必要条件

5、，但内部审计质量控制是独立性和客观性的有力保证，也是实现组织目的的有力保证。只有持续地加强管理、改进程序、进步质量才能在组织中树立权威性，到达董事会、高级管理层和被审计单位的认可和满意，从而融洽各方面的关系，更好地开展工作。 1.3内部审计质量控制是全面质量管理的内在要求。全面质量管理是根据组织向顾客提供最优产品或效劳的原那么制定的长期战略性措施，是通过诸如质量筹划、质量控制、质量保证和质量改进而施行的全部管理活动。它的主要原那么是追求顾客的完全满意、不断地改进产品或效劳的质量和全员全过程地参与。内部审计的顾客就是它的效劳对象。最优效劳就是从质量即利润的观念出发，以最小的本钱帮助组织实现最大利

6、润。它要求内部审计师充分利用审计资源，以高质量的保证活动和咨询效劳对组织内部控制的充分性和有效性进展评价，提醒风险因素，提出改进建议，跟踪纠正措施的落实，从而使组织得到最大利润，最终实现组织目的。1.4高质量内部审计工作底稿是发挥内部审计监视作用的最关键因素之一。银行内部审计监视的根本目的是促进银行业务经营、内控管理、综合绩效及可持续开展才能的不断进步。内部审计工作底稿质量的优劣、上下，直接影响到内部审计监视作用和效果的有效发挥。1.5内部审计工作底稿质量是衡量内部审计质量的主要标准之一。内部审计部门工作的最终落脚点是为了通过高质量的内部审计工作，实在履行监视职责，发挥内部审计监视的职能作用。

7、因此，衡量和评价内部审计部门各个方面的工作，归根到底还是要看内部审计质量及效果，而内部审计工作底稿质量作为内部审计效劳的最根本、最有力的保证， 自然 也就成为评价和衡量内部审计质量的主要标准之一。1.6保证内部审计工作底稿质量是树立内部审计人员形象的内在要求。对于内部审计人员来说，良好的内部审计形象是开展工作、履行职责的有力保障。内部审计人员只有通过高质量的内部审计工作，才能获得各级指导、有关部门及员工的认可，内部审计工作的作用和效果是最根本的支点。高质量的内部审计工作底稿是高质量内部审计工作的前提和保证。2.加强内部审计质量控制的重要意义2.1加强内部审计质量控制有助于内部审计活动增加价值、

8、改善组织的经营状况。内部审计的目的就是为机构增加价值并进步机构的运作效率。通过合理的质量控制，可以防止偏向，及时发现错误并予以纠正，确保落实责任制，从而帮助组织到达预期目的。质量控制并不只是活动终了时的审核，而是贯穿整个审计活动的始终，将质量标准分解到每个详细环节，每个审计人员都应进展自我控制，并由审计执行主管进展监视。它包括事前控制、事中控制、事后控制，事前控制主要是审计方案和审计方案；事中控制主要是审计程序的选择与应用、工作底稿的记录与复核、报告的编制与审批；事后控制主要是内部评价和外部评价，包括被审计单位对审计工作的反响意见。内部审计活动范围涉及组织内不同的层次和领域，通过加强质量控制，

9、及时、有效地发现和提醒风险管理破绽和内部控制弱点，建立性地提出审计建议并跟踪落实，可以把组织的战略层、控制层和执行层上下左右联络成一个有机整体，既支持战略层针对目前需要改进的工程做出科学决策，又合理保证执行层按预定方案进展操作、不偏离目的，最终改善组织的经营状况。2.2加强内部审计质量控制可以保证满足顾客需求、维护自身信誉。董事会或高级管理层在做出战略规划后，迫切地希望得到处于不同部位、不同角度的职能部门和基层管理者是如何详细执行的，执行效果和效率如何，存在什么风险，风险的严重程度，以便于进展分析判断，在加强指导、修订政策和承受风险之间做出选择，但是这些消息的来源必须客观、真实、可靠。而职能部

10、门和基层管理者希望将操作流程中客观存在、自身难以解决、不敢或不愿反响给上层指导的问题和建议通过一个可信的信息通道进展反响。内部审计具有上述职能，建立在严格质量控制之上的内部审计活动可以通过对有关流程的内部控制进展扩大测试来发现和验证问题性质，在两者之间充当媒介，满足双方的诸多需求。同时，内部审计师通过出色的工作，可以得到效劳对象的信任，进一步融洽审计与被审计、审计与高层之间的工作关系，进而维护自身信誉，逐步树立内部审计在组织中的权威性。2.3加强内部审计质量控制有利于进步内部审计师工作效率和专业技能。内部审计师工作效率表现为完成既定目的所消耗资源的多少。本钱效益原那么是内部审计必须考虑的一个重

11、要原那么，在资源一定的前提下，需要在对组织进展风险评估的根底上，优先审计风险较大的活动领域，但不能片面简化、压缩单个工程的审计步骤。在每一个审计工程中，内部审计师都应按照质量控制要求，始终如一、全神贯注、精益求精地投入到工作之中，通过自我控制和审计主管监视，保证施行既定的审计步骤和审计程序，保证工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议。只有这样，才能按时、按质、按量、按预算完成审结任务，才能防止窝工、怠工、返工等无效、浪费行为的发生，尽可能地节约费用开支。内部审计师所必要的专业技能包括内部审计实务标准、程序和技术，理解管理原那么，深化领会 会计 学、 经济 学、商法、税收、 金融 、量化方法和信息技术等。加强质量控制，可以促进内部审计师在工作中不断地 总结 经历、积累知识、寻找差距，明确学习目的和改进方