信托租赁知识要点

1、信托与租赁导学第一章信托概述本章作为信托的概述主要涉及三个问题：一、信托的基本涵义1'什么是信托信托是指财产的所有者为了某种目的，把财产转移给自己信任的人，洋其去管理和处理的行为。也是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。2、信托的内容(1)信托行为：是指以设定信托为目的而发生的一种法律行为。这种法律行为通常通过三种形式表现出来：书面合同、个人遗嘱、法院的裁定命令书。(2)信托尖系人：指由于信托行为而发生信托尖系的信托当事人。信托当事人有三个：委托人：首先必须财产的合法拥有者。其次，委托人必须是具备完全民事行为能力的人，无行为能力的人不能成为委托人。委托人可以是自

2、然人，也可以是法人。受托人：是指接受委托人委托，并按照委托人的指示对信托财产进行管理和处理的人。受托人必须具有民事行为能力。没有民事行为能力的人不能成为受托人。受益人：是指在信托尖系中享有财产收益的人。在信托尖系人中，尖于受益人的资格几乎没有限制，除了发露规定禁止享受某些财产权的人之外，不论是法人还是自然人，不论有无行为能力的人，都可能成为受益人。3)信托目的：无论什么样的信托目的，都不能违反国家法律、法规或损害社会公共利益。而且信托目的也要为受益人所接受，并且应在受托人所能及的范围之内。4)信托财产：信托财产是信托行为的标的物，也称财产权。作为信托财产，必须具有财产价值，同时有可以转让。既可

3、以是有形财产，也可以是无形财产。信托财产具备三个特征：一是信托财产的独立1'生；二是信托财产的有限性；三是信托财产的物上代位性。(5)信托报酬3、信托的特点r-rr八-czr-，了、Za一十|I(1)叼厂枚足信于七仃刀族HEW刖斑信托是一种充分的信任(2)他人利益是信托的目的(3)(4) 按实绩原则计算信托损益、信托的种类1、 '以信托尖系成立的方式为标准划分：任意信托，去定信托2、 以信托财产的性质为标准划分：金钱信托动产信托不动产信托有价证券信托金钱债权信托3、 以信托目的为标准划分：担保信托管理信托处理信托管理和处理信托4、 以信托事项的法律立场为标准划分：民事信托商事信

4、托5、 从委托人的角度对信托进行划分：个人信托法人信托个人与法人信托6、 以受托人承办信托业务的目的为标准划分营业信托非营业信托7、 以受益人的角度对性拖的划分自益信托他益信托私益信托公益信托8、 以信托涉及的地理区域为标准划分国际信托国内信托9、 以业务范围为标准划分广义信托狭义信托三、信托的职能1'信托的财产事物管理职能2、信托的社会投资职能3、信托的融通资金职能4、信托的社会福利职能第二章个人信托业务本章共分三节，分别是：第一节个人信托业务综述；第二节生前信托；第三节身后信托。通过这三节，主要介绍了个人信托业务种类及业务操作。本章的学习重点应放在个人生前信托业务和身后信托业务的种

5、类和业务操作。在此基础上，注意思考分析我国个人信托业务发展的现：第一节个人信托业务综述第一节个人信托业务综述一、个人信托业务的涵义个人信托是指以个人作为委托人而设立的信托。个人信托是在个人拥有私有财产的基础上产生的。信托最早是从个体信托发展形成的。二、个人信托的特点1. 目的多样2. 受托人可以是法人，也可以是个人3. 个人信托受托人不仅要承担对信托财产的责任，也要承担对受益人的多重责任4. 个人信托有营业信托与非营业信托之分个人信托的业务种类个人信托业务种类繁多，既可以以信托目的划分，也可以以信托财产的形式划分，还可以以个人的生存期限划分。第二节生前信托生前信托及其形式生前信托是委托人与受托

6、人签订信托契约，委托受托人办理委托人在世时的各项事务。形式：货币资金信托；债权信托；权利信托；实物财产信托等。生前信托的信托契约生前信托形式多样，业务处理方式各不相同，但其基本点都以信托契约为依据办理业务，信托契约全面明确地规定了信托当事人的各种权利、义务及其尖系个人生前信托契约的基本内容包括：1 信托当事人2 .信托目的3 .信托财产4 .受托人权限5 .受益人的权限6 .信托期限7 .受托人的报酬8 .受托人的保留条款第三节身后信托身后信托的基本内容身后信托是受托人受托办理委托人去世后的各项事务，形式身后信托主要以遗嘱设立。身后信托有三种确定形式。二、执行遗嘱信托执行遗嘱信托的意义遗嘱的基

7、本内容执行遗嘱信托的程序三管理遗产信托管理遗产信托的设立及其内容管理遗产信托及其意义管理遗产信托的设立及其内容四”监护信托监护信托及其意义监护信托的类型监护信托的设立五、人寿保险信托人寿保险信托的涵义及内容人寿保险信托的种类第三章法人信托业务本章共分五节，分别是：第一节、法人信托业务综述；第二节、公司债信托；第三节、动产信托；第四节、雇员受益信托；第五节、商务管理信托。通过这五节，阐述了法人信托业务的主要种类及业务操作。本章介绍的各种法人信托业务基本上都是发达国家的相尖业务，目的是使大家通过学习了解法人信托业务的意义及业务操作，从而对我国积极开展法人信托业务的意义和可行性作出自己独立的分析和思

8、考。第一节法人信托业务综述一、法人信托业务法人信托又称“公司信托”、“团体信托它是以法人作为委托人的信托业务。法人信托业务的产生和发展是建立在多种法人机构，即各种从事经营以盈利为目的的企业公司有了较大发展的基础之上。法人信托业务是对法人财产事务进行管理和处理的业务。法人信托业务在整个信托业务中占相当大的比重。二、法人信托的特点1 法人信托的委托人是法人组织；2 .受托人只能由法人机构承担；3 .信托财产数额较大；4 .与社会经济发展有密切尖系。三、法人信托的范围1 .针对公司债的信托；2 .矢于公司创设、改组、合并、撤销和清算的信托；3 .尖于有形财产的信托；4 .尖于权利的信托；第二节公司债

9、信托一、公司债信托公司债信托是信托机构为协助企业公司发行债券提供发行便利和担保事务而设立的一种信托业务。二、公司债信托的意义1 .为债券发行公司提供了举债便利。2 .有利于保护债权人的利益。三、公司债信托的不同种类1 .根据抵押方式不同分为开放抵押和闭锁抵押两种债务；2 .根据担保品不同分为实物财产和有价证券抵押公司债；3 .根据物上担保权顺序划分为第一到第三顺序担保权公司债券；4 .根据还本付息方式不同的一些分类。四、办理公司债信托的基本程序1发债公司提出申请；2信托机构审查核实；3 .签订公司债信托契约，建立公司债信托；4 .转移信托财产；5 .在信托公司协助下发行债券；6.发行公司偿还利

10、息并到期支付本金第三节动产信托一、动产信托以动产（主要指契约设备）的管理和处理为目的而设立的信托。其意义在于为设备的生产和购买企业提供了长期资金融通。二、动产信托的种类动产信托的种类可作如下划分：管理动产信托，处理动产信托，管理和处理动产信托。三、管理和处理动产信托的方式1出让”受益权证书”方式：受益权证书是一种由信托机构根据设备厂商转移的信托财产开立的有价证券，持有者可以在金融市场上转让，到期可凭此证书要求信托机构偿还本金并支付利息。2发行“信托证券”方式：由信托机构向社会投资者发行的一种有价证券，筹措的资金用于支付生产厂商的贷款。第四节雇员受益信托、雇员受益信托雇员受益信托即公司为雇员提供

11、各种利益的信托，即公司定期从雇员的工资或公司利润中扣除一定比例的资金，交给信托机构，委托后者加以管理和运用，并由公司雇员享受信托收益。雇员受益信托是企业公司为激励雇员的积极性，提高劳动生产率，增加公司收益，吸收优秀雇员，享受税收优惠而设立的。、养老金信托信托机构受托对养老金进行管理，负责运用定期积累的养老金，在雇员退休后以年金形式支付的信托形式。养老金信托是以养老金制度的建立为基础设立的。三、财产积累信托指把职工的财产积累储蓄委托给信托机构管理运用，以便将来能形成一项财产的一种指定金钱信托业务。四、职工持股信托1职工持股信托的产生和影响2职工持股信托的形式五、其他雇员受益信托1利润分享信托2储

12、蓄计划信托第五节商务管理信托一、商务管理信托商务管理信托也叫表决权信托，即由公司全体或多数股东将其持有股票的表决权信托给信托机构，由其在信托期间行使表决权的信托。二、商务管理信托的设立1缔结信托契约；2股东将股票表决权转移给受托人；3.受托人将”表决权信托证书”交付股东；、商务管理信托中受托人的权限和义务第四章通用信托综述本章重点是掌握投资信托、公益信托等信托业务第一节通用信托业务综述一、通用信托的概通用信托业务指那些既可以由个人作委托人，也可以由法人作委托人的信托业务。二、通用信托的产生随公司法人的涌现，法人信托成为信托主要业务个人作为受托人不能适应信托业务要求信托财产所有者多元化，信托机构

13、业务的多重化开列了通用信托业务。三、通用信托业务的种类1投资信托2不动产信托3公益信托4管理破产企业的信托5管理破产企业的受理6信托机构的职责7处理债务信托第二节投资信托投资信托的起源与发展投资信托也叫投资基金，即集合不特定的投资者，将资金集中起来，设立投资基金，并委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作，使中小投资者都能在享受国际投资的丰厚报酬不同的减少投资风险。共同分享投资收益的一种信托形式，基金投资对象包括有价证券和实业。投资信托起源于19世纪的英国，主要为便利海外投资，20世纪50年代起，投资信托在西方国家获得迅猛发展，成为大众化的理财工具。二、投资信托的作用1分散风险，使小额投资也能

14、分散投资2专家决策，委托专家经营管理，提高了资金运用效益，流动性增强3确保投资者获得稳定收益4提供多样服务三、投资信托的种类1公司型基金和契约型基金公司型基金：组建基金股份公司，发行受益凭证募集投资者资金，基金委托基金经理公司管理操作，基金的原则委托金融机构保管。契约型基金：信托公司与投资者签定的信托契约，通过发行受益凭证，募集投资基金。投资基金由基金经理公司负责经营决策，由基金保管公司负责保管基金。2封闭型基金和开放型基金封闭型基金受益凭证发行份数固定，发行期满，基金就封闭起来。发行机构不负责赎回受益凭证，但可在金融市场上转让，转让价格由市场供求来确定。3国内基金和国际基金国内基金指基金来源

15、于国内投资者，投资对象也在国内国际基金指基金的来源和投资对象分别在不同的国家，也称“海外基金”四、投资基金的经营机构(-)公司型投资信托的经营机构一-投资公司1投资公司的建立即基金股份公司，为组建基金而专门成立的金融性股份公司，主要经营自由投资业务，投资者即成为公司股东。2投资公司的职能筹资与投资专业管理分散风险（二）基金经理公司即基金管理公司，负责基金具体的投资管理与日常操作，主要职责：设立独立的基金专用帐户，对基金的所有信托财产和证券投资财产进行妥善保管依照信托契约和经理公司的指示，处理基金资产所投资的证券组合处理基金受益凭证的赎回以及签证事宜监督经理公司的投资管理（三）基金保管公司1保管

16、公司的业务2保管公司的职责（共五点）（四）销售公司：主要职责就是负责基金的募集与销售（五）投资顾问公司：职责是研究国内外的经济金融形势、产业发展、市场动态；为基金经理公司投资提供专业性建议五、投资基金的运作程序（一）公布投资基金章程。说明基金设立目的，经营原则与对象、投资政策收益分配分配等事项（二）订立信托契约。用以规范经理公司和保管公司及投资者在基金营运中的权利和义（三）公开募股说明书。向投资者说明基金的性质、内容、投资政策及投资收益等详细情况（四）基金受益凭证的发行与汇购1基金单位和基金受益凭证2基金受益凭证的发行与汇购（五）受益凭证的购回与转让是投资者退出投资基金的两种方法（六）基金资产

17、净值的公布（七）投资结果报告六、投资基金的财务管理（-）基金的收益基金收益来源于：股利、利息、资本利得、资本增值。（二）基金的费用经理费、保管费、操作费用（三）基金的利润分配禾IJ润的95%分配给投资者。（四）基金的税收基金公司免税，投资者在取得基金分配的收益时，必须纳税。可由基金公司代缴。第三节不动产信托一、不动产信托的涵义：以不动产如房屋、土地等作为信托财产的信托业务，以管理、处理不动产为目的。二、不动产信托的种类(-)建筑物信托：委托人将房屋等转移给受托人，由受托人负责出租或出售。(二)土地信托：土地所有者将土地转移给受托人，由负责筹集建筑资金，进行房屋建设，出租建筑物，进行管理维修，并

18、向土地所有者支付收益。第四节公益信托一、公益信托的涵义及意义1-公益信托的概念；公益信托是指委托人为了社会公共利益的目的而设立的信托。社会公共利益是指救济贫困，发展教育、科技、文化或其他事业，增进人民健康，发展社会公共事业及其他有利于社会的的。2.公益信托的意义公益信托节约人力物力，提高办事效率可以保证公益信托资金安全。收益稳定可以使公益事业持久发展更能接受社会公众监督公益信托有利于发展社会公益事业，促进社会进步。公益信托的特点1 目的是为了社会公共利益2 受益人是不完全确定的3-公益信托必须取得有尖主管部门批准4接受社会公众和国家有尖机构监督5不得中途解除合同三,公益信托的种类(-)公众信托

19、委托人为一定范围内的公众的利益而设立的信托。（二）公共机构信托为促进公共机构的管理发展而设立的信托。可以提高公共机构的运行效率。（三）慈善性剩余信托由捐款人设立的一种慈善信托，捐款人可将一部分信托收益用于自己及家庭的生活，剩余部分转给慈善机构。慈善，性剩余信托有三种做法：慈善性剩余年金信托、慈善性剩余单一信托、共同收入基金四、基金会（一）概念是以维持或资助有尖社会、教育、慈善、宗教或其它有助于大众福利活动为目的的事业而成立的非官方且非营利的组织，它是一种特殊的信托机构。基金会的组织设置，产生与发展，设立与管理，种类（二）基金会的类型五、公益信托的管理与监督（一）公益信托的管理与监督的意义促进公

20、益事业发展，防止公益基金不当使用。（-）管理监督的内容1对公益信托设立进行管理监督2对公益信托基金的运用进行管理监督3对公益信托的停止进行管理监督三）管理监督的实施1设立信托监督人对受托人进行监督2受托人有义务定期向信托监督管理部门申报业务经营状况3信托监督管理部门随时检查公益信托的有尖事务第五章代理业务本章共分五节，主要阐述了信托机构办理的两类主要的附属业务：代理业务和咨询业务。第一节代理业务综述、代理业务的涵义(一)代理业务是指信托机构接受客户的委托，以代理人的身份，代为办理其指定事物的业务，也是代理人和被代理人之间的一种契约尖系和法律行为，具有代理服务性质，主要发挥财务管理职能。(二)代

21、理的当事人1 .被代理人(1)被代理人是指由别人代表办事的人，其按照代理合同规定拥有不中种权利和义务。2)被代理人的两种授权(3)被代理人应注意的事项2 .代理人(1)代理人：代理业务的受托者就是代理人(2)代理人的职责(3)代理人的权利二、代理业务的种类1委托代理、法定代理、指定代理;2.一般代理与特别代理；3-单独代理与共同代理；4 .本代理与复代理；5 .办理代理的程序；第二节代理有价证券代理有价证券业务是指信托机构接受客户委托，代为办理有价证券的发行、买卖、过户、代付收益和保管的一种业务。第三节代保管业务-、代保管业务的性质代保管业务是指信托机构代客户保管各种贵重物品，保证其完整无缺，

22、是信托机构的传统业务。二、出租保险箱指客户向信托部门申请租用保管箱，将自己的贵重物品直接放入信托部门保险库内的保险箱中，是以信托机构自身信誉和设施为保障开办的一项代保管业务。三、露封保管业务露封保管业务即保管品不予加封，以显露的包装形式寄存，受理保管的信托机构可以了解其内容，并对保管员的质量负一定责任。四、密封保管业务也称原封保管，由客户自行将保管品外加包装物，并予以封闭，以包裹或箱柜式入库寄存保管，届期凭封包原样发还。第四节代理收付款业务、代理收付款业务的种类1 代收上缴款项；2 .代收代付货款；3代管福利帐户4 .代收代付共用事业费；5 .代收代付有价证券款；6.代收代付其他约定款项；第五

23、节咨询业务一、咨询的涵义”咨询”具有询问、磋商、谋利、评论的涵义。即向别人了解。查询和商量自己不清楚或没有把握的事情。二、咨询业务的种类(一)从咨询业务层次上划分1.提供信息；2总结分析；3.预测和决策；(-)按具体内容划分1 .资信咨询；2 .金融咨询；3 .投资咨询；4 .商情咨询；5 .财务会计咨询；四、咨询业务的基本要求：咨询业必须有严格的行业规范，保证咨询的公正性和科学性。的咨询业务基本要求为：1 真实性；2全面性；3保密性；4公正性；5科学性五、咨询业务程序：1 签定咨询合同，受理咨询业务；2 .按合同要求收集资料，分析预测；3 .提交咨询报告；4.收取咨询费用；第六章信托机构的管

24、理本章共分两节，主要阐述信托机构的特点及管理学习时，要在了解信托法基本内容的基础上，重点掌握信托机构的特点和信托机构管理的内容。结合我国信托机构现状，分析我国信托机构运作中存在的问题。第一节信托机构的性质与特点_、信托机构的性质：信托机构是指从事信托业务，充当受托人的法人机构。其性质是主要从事信托业务，在信托业务中充当受托人的法人金融机构。二、信托机构的组织形式：（一）单一信托机构（二）附属于其他机构的信托机构三、信托机构的特点：1-从事信托业务，充当受托人；2主要发挥财产事务管理职能；3.利润来源主要是信托报酬；4.业务经营中要遵循信托的基本要求：即信托财产独立性要求第二节信托机构的管理一、

25、信托机构管理的意义和准则信托机构管理应以信托法的规定为准则。信托法是确认、维护和发展信托业务所必须规定的一般信托原理和原则，是一切信托活动所必须遵循的基本准则。信托机构的内部管理须注意的问题：第一、组织机构健全，符合现代企业制度要求第二、信托业务操作要规范第三、完善信托从业人员管理制度二、信托机构管理的内容：（-）信托机构的组织管理：（二）信托机构的业务管理：1信托机构的业务范围；2信托机构业务经营原则：(1)遵循信托财产的独立性原则(2)信托一旦有效成立，信托财产即从委托人、受托人及受益人的自有财产中分离出来，而成为一独立运作的财产；(3)忠诚尽力管理信托财产的原则；(4)受托人应当谨慎管理

26、信托财产；(5)禁止从业人员向客户收受礼物，或参与信托帐户收入的分配(6)禁止从业人员议论和泄露信托业务及其他有尖客户的情况。(三)信托机构的财务管理信托机构财务管理是通过信托机构的内部财务核算实现的。1财务核算的意义和要求。2财务核算的基本内容。(四)信托机构的人事管理第七章租赁概述本章共分三节，主要介绍了租赁的基本涵义、种类及其在现代经济中的作用。本章的学习重点是租赁的特征及作用、租赁的种类。在学习中，要结合我国的实际情况，分析租赁在我国经济发展中的地位与作用，探讨利用各种租赁形式的可行性。第一节租赁的产生与发展、租赁的一般涵义（一）概念：租赁是人们在不拥有物品所有权的情况下，通过支付费用

27、在一定的期限内获得物品的使用权。（二）租赁所包括的基本内容：1'租赁当事人：出租人：出租物件的所有者，拥有租赁物件的所有权，将物品租给他人使用，收取报酬。承租人：出租物件的使用者，租用出租人物品，向出租人支付一定的费用。2、租赁标的。3、租赁期限。4、租赁费用。二、租赁的产生与发展（一）租赁产生的基础（二）租赁发展的三个阶段：古代租赁、传统租赁、现代租赁。第二节现代和借的特征与作用现代租赁的定义：现代租赁也称金融租赁或者叫融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动。二、现代租赁的特征：现代租赁是融资租赁，与传统租赁相比其具有显著特征：（一）租赁目的不同；（二）租赁当事人不同（三）租赁

28、物件选择权不同；（四）租赁物件期未处理方式不回；（五）租赁合同不可撤销；（六）租赁租期长短不同；（七）租金构成不同；（八）利润来源不同；三、现代租赁与其他信用形式的区别：（-）现代租赁与贷款的区别；（二）现代租赁与分期付款不同；四、现代租赁的作用：（一）减少企业固定资本支出，提图资金利润率；（二）减少了通货膨胀给企业造成的损失；（三）为企业提供融资的便利；（四）降低了企业的融资成本;（五）避免设备陈旧过时的风险；（六）可以扩大产品销售，有利于新技术新产品的推广；第三节租赁的分类租赁的业务形式多种多样，按照不同标准，可有不同的划分一、以租赁目的和投资回收方式为标准划分为：融资租赁和经营租赁。（一

29、）融资性租赁又称金融租赁。指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，向承租人选定的第三者（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。（-）经营性租赁是指一种短期租赁形式，是指出租人向承租人短期出租设备，并提供设备保养维修服务，租赁合同可中途解约，出租人需向不同承租人反复出租才可收回对租赁设备的投资。二、从征税的角度对租赁可划分为节税租赁和非节税（销售式）租赁（一）节税租赁（二）非节税租赁三以租赁中出资比例为标准划分为：单一投资租赁和杠杆租赁。（-）单一投资租赁（二）杠杆租赁是

30、一种融资性节税租赁。四、直接租赁、转租赁、售后租赁：五、其他租赁形式的划分：（-）按租赁所涉及区域划分可分为国内租赁和国际租赁。（二）按财产性质划分可分为动产租赁和不动产租赁。第八章租金本章共分四节，主要介绍了租金的计算方法及其影响因素。重点掌握租金的基本计算方法和不同计算方法的区别，掌握影响租金的各种因素及计算方法。学习中注意利用案例，提高计算的熟练程度。第一节租金的构成一、租金是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”，也就是出租人定期获得的收入。二、影响租金的主要因素：1'利率。2、租赁期限。3、付租间隔期。4、计息频率。5、付租方式。6、保

31、证金支付数量和方式。、起租日与计息日。第二节租金的计算方法、计算租金时常用的几个重要概念：（一）利息的种类：单利和复利。（二）复利终值与复利现值。（三）计息频率：指一年内计息次数。（四）年金现值与年金终值（五）资金回收与存款公式。二、租金的计算方法：（一）附加率法：指在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。特定比率由营业费用和预期利润来确定。（二）年金法：是以年金现值理论为基础的租金计算方法。即将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金计算方法。1'等额年金法。2、变额年金法。（三）成本回收法：指由

32、租赁双方在签订租赁合同时商定，各期按照一定的规律收回本金，再加上应收的利息即为各期租金。（四）不规则租金的计算方法。（五）浮动利率的租金计算方法。第三节租金计算方法的分析与比较通过对本节的学习，应达到复习各租金计算方法的同时，对它们之间的异同和同等条件下对租金的影响有比较全面了解。第四节影响租金若干因素的分析与计算一、利率的计算方式及影响：（一）利率的计算方式。（二）利率对租金总额的影响。二、概算成本的调整和保证金的计算及影响：（-）概算成本调整的影响。（二）保证金不同核算方法的影响。三、手续费的计算方式及影响：（一）手续费的计算方式。（二）手续费的计算方式对租金总额的影响。四、残值的计算及影

33、响。五、起租日，计息日的确定及影响。第九章租赁项目决策本章共分两节，从承租人和出租人的角度分别介绍了进行租赁时的项目决策。通过对本章的学习，应重点掌握租赁项目评估与分析的主要内容及方法，注重培养综合、全面分析的能力。第一节租赁项目评估、租赁项目评估的意义。、租赁项目评估的内容：（一）对承租人基本情况的审查评估：1、承租人的资信状况。2、承租人的经营管理能力。(二)对租赁项目的审查评估：1、租赁项目的审查。2、租赁项目的评估。租赁项目评估的方法：根据系统工程学五个特性对租赁项目的评估：1'系统的目的性；2、系统的集合性分析；3、系统的相矢f生分析；4、系统的整体性分析；5、环境适应性第二

34、节租赁项目决策一、租赁项目决策的重要性二、租赁项目决策的性质一般而言，租赁决策既非纯粹的投资决策，也非纯粹的筹资决策，而是投资决策和筹资决策的混合体。三、租赁项目决策成功的前提条件1认真的可行性研究工作2乘租人自身的各种条件3外部条件四、租赁项目决策分析常用的方法1 资金时间价值的概念：在没有风险和没有通货膨胀的条件下的社会平均资本利润率。2常用的分析方法(1)比较成本现值法：即考虑货币的时间价值将不同时期发生的成本折为现值进行比较。适合服务性租赁方式O(2)比较净现值法：是指租赁项目未来的现金流入量的现值与租赁项目现金流出量的现值之间的差额。如果计算结果净现值为正，说明租赁项目所得到的报酬率

35、大于所用的贴现率；反之，说明租赁项目报酬率小于所用的贴现率。3)分析方法的具体应用：对租赁方案的评价；租赁和购买方案的评价五、乘租企业对租赁机构的优选分析1 租赁机构的信用度2租赁机构的经济实力3租赁合同的质量4.租赁费用的收取标准和收取方法第十章租赁法律与合同本章重点：租赁的有尖法律、租赁合同的基本内容，及如何签定租赁合同、履行租赁合同。第一节租赁法律概述一、租赁法的概念是调整租赁尖系的法律规范的总称。广义的租赁法包括民法、经济合同法等法律、法规中有尖调整租赁矢系的法律规范以及国际惯例。狭义的租赁法仅指国家制定的有矢调整租赁尖系的法律。租赁立法是保证租赁业健康发展的必要条件二、租赁立法的主要

36、内容(一)租赁机构设立的条件和程序2 租赁机构设立的条件(1)依法设立（2）拥有必要的财产或者经费（3）拥有自己的名称，组织机构和场所4）能够独立承担民事责任（5）具有健全的组织章程2租赁机构设立的程序（二）融资租赁有矢当事人的权利和义务1-出租方的权利3 .出租方的义务4 .承租方的权利5 .承租方的义务三、融资租赁立法概况（一）国内及国外融资租赁的立法概况1*国际融资租赁的立法概况6 .发达国家的融资租赁立法7 .发展中国家的融资租赁立法（二）中国融资租赁的立法概况经常困扰我国租赁业的法律问题主要有以下几类：我国的有尖部门及许多企业对租赁立法的必要性还缺乏正确认识2 .租赁合同缺乏法律效力

37、3 .租赁双方发生的纠纷常常受到人为因素的干扰第二节租赁合同及其特征一、租赁合同的概念和特征1.概念租赁合同是指由出租方融通资金为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议。租赁合同是经济合同的一种。2-租赁合同的特征(1)融资租赁合同是转让财产使用权的合同从买卖与租赁的区别上去认识融资租赁合同是双方、有偿合同(3)融资租赁合同是以有形的、非消费物为标的的合同(4)融资租赁合同是要式合同(5)融资租赁合同是在当事人之间引起物权法律尖系的合同(6)融资租赁合同是分期回收租金的合同二、租赁合同与其他经济合同的区别(一)租赁合同与买卖合同的区别两者本质差别是处分权，即最终所有权从理

38、论上仍归出租人所有由两者本质差别所导致的几点不同1 .租赁合同是非所有权合同2 .标的物不完全相同3 .当事人权利、义务不完全相同(二)租赁合同与分期付款合同的区别1 .非信贷型分期付款购买2 .纯属买卖行为3 .信贷型的分期付款购买4 .与租赁合同的区别仍在于所有权的转让与否（三）租赁合同与借款合同的区别1 .两者标的物不同2 .标的物的性质不同一非消费性与消费性3 .双方当事人权力、义务不同4 .合同内容大不相同第三节租赁合同的签订一、租赁合同签订的基本原则1-当事人地位平等原则：当事人的民事权利能力一律平等；当事人参与租赁业务时，适用同一法律，具有平等的地位；当事人在产生，变更和消灭具体

39、的租赁法律尖系时必须平等协商2 .等价有偿原则；等价交换，实现各自经济利益；双方互为给付，互有补偿；取得利益与履行义务，价值上大致相等；一方不得无偿占有，剥夺和侵犯他方利益按损益相当原则，使受害人受偿3 .自愿和公平原则（1）自愿原则首先，租赁当事人签合同时能够表达自己的真实言志。其次，当事人签订合同时有一定意志自由。（a.当事人有权依法签订或不签订租赁合同。（b.当事人有权选择其行为的内容和相对人。）（2）公平原则公平原则要求当事人在签订租赁合同时要以社会主义公平、正义观念指导自己的行为。4诚实信用原则：当事人在签订租赁合同时，应讲诚实，守信用，以善意的方式履行其义务，不得规避法律和合同。5

40、.合法原则：合同当事人必须严格遵守国家的法律和政策。二、签订的合同成立的有效要件（一）租赁合同成立的实质要件1租赁当事人具有相应的民事行为能力2 .租赁当事人的意思表示真实3 .内容不违背法律和社会公共利益（二）租赁合同成立的形式要件签订租赁合同时，必须采用书面形式.，不得采用口头形式三、签订的租赁合同无效的情况（一）无效租赁合同的概念指当事人签订的租赁合同欠缺租赁合同成立的有效要件，因而当事人设立、变更、终止有尖租赁权利义务的条款内容不发生法律效力的租赁合同。（二）无效租赁合同的认定依据1 .当事人不合格2 .合同内容违法3-意思表示不真实四-签订的租赁合同可撤销的情况（一）可撤销租赁合同的

41、概念指当事人的意思表示没有表现其真实意志、违反自愿原则而签订的租赁合同。可撤销租赁合同的持点注意：1可撤销租赁合同在撤销前，其效力已发生，而且未经撤销，其效力不消灭2可撤销租赁合同必须由一方提出请求，由法院、仲裁机矢作出决定3 .可撤销租赁合同在被撤销以后，当事人一般只返还财产，一方给另一方（二）可撤销租赁合同的认定依据1-由于重大误解而签订的租赁合同4 .显失公平的租赁合同5 .权利义务是否对等五、租赁合同签订程序（-）租赁项目决策（二）项目委托与审查（三）签订购货合同询盘、发盘、还盘、接受（四）签订租赁合同六、租赁合同的主要内容及签订时注意的问题（一）购货合同的主要内容及签订时注意的问题1

42、-购货合同的主要内容：约首、本文、尾部；2.签订购货合同时需注意的主要问题必须考虑与租赁合同条款一致性签订购销合同的整个过程应当由出租人统筹安排；技术条款确定由承租方负责，商务会谈条款由出租人负责并征求承租人意见技术洽谈以承租人为主，出租人应积极参与技术洽谈时应注意的问题费标准要注意收供货方要提供技术指导和培训安装、调试、试生产时的原材料由谁提供，费用由谁承担商务谈判时需要注意的问题根据正式签约前的资信调查、咨询选择签约对象价格谈判必须做到事前心中有数货比三家，币比三种装运、调试条款应规定罚则应规定索赔条款应规定仲裁条款应有补充条款（二）租赁合同的主要内容及签订时需注意的问题第四节租赁合同的履

43、行一、租赁合同履行的概念是指当事人双方，按照所签订合同的标的、履行期限、租金和履行方式及地点等，全面完成各自承担的义务和责任。租赁合同的履行有全面履行、部分履行和不履行之分。二、租赁合同履行的原则（一）实际履行原则（二）正确履行原则（三）协作履行原则-即贯彻团结互助，相经协作精神双方应及时沟通情况三、租赁合同履行的具体内容（-）履行主体（-）履行标的（三）价款或租金（四）履行期限（五）履行方式（六）履行地点第五节租赁合同的变更和解除租赁合同变更和解除的概念（一）租赁合同的变更指在合同主体保持其同一性的情况下，基于一定事实而改变其内容标的的现象（二）租赁合同的解除，指租赁合同订立后，尚未全部履行

44、以前，当事人提前终止合同，从而使因租赁合同所生的债权债务消灭的一种制度二、租货合同变更和解除的条件（一）当事人双方经过协约同意（二）当事人一方尖闭、停产、转产而确实无法履行租赁合同（三）由于不可抗力等原因，致使租赁合同无法履行（四）当事人一方违约，使租赁合同履行成为不必要（五）约定解除三、租赁合同变更和解除的程序当事人就变更或解除合同达成协议由有变更权和解除权的当事人以其意思表示使租赁合同变更或解除第十一章租赁风险与保险本章重点：租赁中可能遇到的风险及租赁业的保险第一节租赁风险与保险租赁的风险租赁业务的整个运作过程中有很多环节，每个环节在运作中都可能出现问题和失败，这就是风险。在租赁业务的运作

45、过程中可能出现的风险有以下几种1经营风险2自然灾害风险3 .政治风险4 .汇率风险5 .利率风险6 税务风险7 .技术落后的风险二、租赁风险的防范（一）经营风险的防范事前调查要周密订立合同要谨慎涉外租赁要可靠（二）自然灾害风险的防范通过投保来加以防范。（三）政治风险的防范（四）税务风险的防范应在合同中订有税款变化之补充条款。（五）技术落后风险的防范：事先对租赁项目进行可行性研究与预测。（六）利率风险的防范筹措资金时要根据金融市场的变化状况来选择利率种类，或加上利率条款。利用利率调换指两借款者将双方的同一种货币的利率债务进行对双方互利的交换，通过利率调换，可将其已有资产式负债转变到另一种利率。利

46、用货币调换双方有互补的需求，将不同货币的债务或投资进行互换得利。（七）汇率风险的防范1妥善选择交易中使用的货币2采用划拨清款方式即互开帐户，相互记帐，一次结算3使用外汇保值条款即将签订合同日的利率固定下来，实际支付时按此汇率结算4做远期外汇买卖5用一揽子货币计价6软硬币搭配使用6软硬币搭配使用8利用利率调期与货币调换9利用期权交易期权是指人们根据合同在某一时间内的商定的期权价格买入或卖出某种货币的权利。购买期权者可在于已有利时利用此期权，在不利时放弃使用此期权。提前或滞后进行外汇结算。预测汇率将朝某一方向变化时，提前或推迟外汇结算，以便尽可能减少外汇风险，得到汇价上的好处。10套期保值指预计将

47、来某一时期要支出或收入一笔外汇资产时，为避免汇率波动带来的损失，买进或卖出金额相等期限相同的远期外汇。此操作又分为买期保值和卖期保值两种。调期交易：指交易者在买进或卖出一定金额的某种货币的即期（或远期）的同时，卖出或买进相同金额的同种货币的远期（或即期）。第二节租赁保险的意义保险的含义指通过向保险公司支付保险费以消除损失风险的行为。保险公司承担对特定损失的赔偿，用来自众多投保人的保险费来补偿少数人的损失。（现代国际实务大词典）保险是以合同的形式，在结合众多受同样危险威胁的被保险人的基础上，由保险人按损失分摊原则，以预付保险费，组织保险基金，用货币形式补偿被保险人损失的经济补偿制度。保险是一种合

48、同行为，可以通过签订合同来建立这种经济尖系。保险的一般原则（一）诚信原则（二）可保利益原则（三）近因原则（四）比例分摊原则三、租赁保险的意义在租赁标的的运输，安装建筑，使用过程中，各环节都可以遭遇风险，因此对租赁标的进行保险可以避免、减少出租人或承租人的损失。第三节租赁保险的种类租赁保险主要有租赁物运输保险和租赁期内租赁物的保险、海洋运输保险和内陆运输保险（一）海洋运输保险1 平安险2 水渍险3一切险4附加险（二）内陆运输保险1陆上运输险及其除外责任2陆上租赁物运输一切险3陆上运输租赁物的战争险及其除外责任4航空租赁物件运输保险5航空租赁物运输战争险二、租赁期内租赁物件的保险（一）租赁期内租赁

49、物的保险的概念广义的租赁物保险是指以租赁物、与租赁物有矢的利益。或各种损失赔偿责任为保险标的的各种保险，既包括狭义租赁物保险，又包括租赁物责任保险、租赁物保证保险、租赁物使用保险。狭义的租赁保险是以租赁物件本身为保险标的的保险，主要包括承租物保险、运输保险、运输工具险、建筑安装工程一切险等等。租赁期由租赁物的保险是由承租人投保，由出租人享有保险利益。（二）租赁期内租赁物保险的种类1 财产保险2 盗窃险3建筑工程一切险4安装工程一切险5机器损坏险6.一揽子保险第四节租赁保险的索赔和理赔一、租赁保险的索赔（一）索赔的概念投保人在租赁物件遭遇意外事故造成财产损失时，根据保险合同，请求保险人给予经济补偿或给付保险金的行为，是投保人获得实际的保险保障和实现其保险权益的具体体现。（二）索赔的时效指投保人就保险事故造成其保险利益的损失向保险人提出赔偿清求的最长时限。索赔的时效对租赁物运输险一般为租赁物发生损失后的两年内；租赁期内租