离任审计报告

1、（宗审计） -(*)07关于 * 分公司 * 总经理的离任审计报告06 年 2 月, 集团审计部对 * 分公司 * 总经理进行了离任审计。本次离任审计主要对济南分公司相关资产负债由 * 移交给 * 管理的移交工作进行了监督，并对 * 在任职期内的管理情况和经营业绩进行了审计。现将相关情况汇报如下：一、分公司资产负债移交情况经与分公司共同对其资产负债进行清理，截止1 月31 日，分公司资产总额为414.38 万元、负债总额为414.38万元。由集团审计部监督，* 总经理和 *总经理已办理了资产负债移交手续，并形成了 * 分公司资产负债移交备忘录（备忘录附后）。二、 * 年分公司审计前后利润情况*

2、 年分公司审计前账面利润为 * 万元，经审计后，审减利润 * 万元，审增利润 * 万元，审计后分公司在 2005 年的实际亏损 * 万元。 则：胡云应承担亏损 * 万元 (* ×40%) ，加上 * 借* 年工资 12 万元后，应扣 * 股金 * 万元，但 * 年 1 月 26 日帐上已扣 * 万元，故应补扣 * 留存股金 * 万元。三、发现的个别问题及审计建议：1、分公司在 * 年 3 月购置电脑及打印机各一台共5530 元，无集团批准手续 ：其购买报告仅为原营销公司总经理郭玉玲签字，分公司因手续不全一至未纳入固定资产管理(现帐挂往来 )，经查证此电脑系先购买后申请(电脑系 * 年

3、 3 月 21 日购买，郭玉玲签批的报告为4 月12 日 )，并且没有集团信息中心的批准手续。处理建议：鉴于该电脑分公司已使用接近一年时间，建议对* 罚款100 元，并将该电脑作为营销公司固定资产。2、* 个人欠分公司55407.96 元，其中个人借款19577.96 元，应由 * 个人承担122台滞销车处理损失 35830 元 ”：经进一步核实，总裁 * 年 8 月 17 日批示意见“由 * 承担 122 台滞销车处理损失 35830 元”，但总裁在 * 年 12 月 21 日批准同意补给分公司部分滞销车处理损失，实际应由 * 承担的损失为 10570 元，相应增加分公司亏损 25260 元

4、（已包括在上述审减利润之中）。 则 * 欠款应为 30147.96 元。针对该欠款，审计建议是在总裁批准本报告一周时间内， * 交现金到 * 分公司 。3、 * 借* 年 1 月工资 8000 元的问题 ：鉴于 * 年直销分公司考核政策暂无明确的规定，建议继续挂帐，待 06 年考核政策出台后再行确定如何处理 。四、* 总经理任职期内的评价1、在 * 年 10 月至 * 年 12 月的任职期内， * 总经理带领 * 分公司团队先后共建立销售网点 200 多个 (现有网点 78 个)，累计实现利润 348.76 万元，销售成车 48262 辆，其中： * 年 10-12 月销售 * 辆、 * 年销

5、售 * 辆、 * 年销售 * 辆、 * 年销售 * 辆，为 * 摩托车在山东市场的拓展奠定了一定的基础。2、在内部管理方面，分公司在物资管理、商家货款风险控制存在一定的问题，现成车库存中有欧I 车 235 台，金额为* 万元，按总部标准已提跌价损失* 万元；配件库存共*万元，按总部标准已提跌价损失* 万元；应收成车款为* 万元，其中有3 家共2.76 万元已全额计提坏帐准备，有两家共* 万元胡云总经理已做出书面承诺协助分公司在*年 5月30日前收回货款，否则全额承担损失货款。3、在广宣政策的程序执行方面，分公司没有严格按总部制度进行相关报批，出现部分商家在无总部批示的广宣方案的情况下要求分公司

6、报销其广宣费用的情况，给相应的成车销售及货款的回收带来一定的负面影响。附： 1、利润调整表2、胡云述职报告3、移交备忘录集团审计部*呈：董事长* 分公司 * 年利润调整及分配表单位 :元序号项目金额备注1 * 年报表利润数2 调增利润2.1* 年度员工年终奖多提数通知计提与实际发放差额2.2冲回 * 年计提电视机存货减值准备2.3归属 * 年度的电视机价差收入2.4冲减误计提11 月份附加税2.5盘盈一台LZX125-2VI(DBCG)双8 保透明红（11）162.6* 年利润分配已扣除的预留费用在05 年又重复扣减利润3 调减利润3.1* 年 1-3 月邓荣借工资* 年 12 月 10 日房

7、已退，多次3.2中泰丝绸公司租房保证金全额计提坏帐准备找该公司均以各种理由搪塞，保证金现未能收回3.3调增 A 库存暂抵税金17% 未计提部分3.4缴 12 月份税金滞纳金计入了 * 年 1 月,需调整3.5补提 * 年度成车跌价准备3.6* 年试骑活动费3.7免兖州恒大贴息3.8补发 * 年原收回青州下属商家奖励3.9 * 年沂水长江墙体广告费曹县大东27091 元、东平宏鑫3.10 全额计提应收帐款坏帐准备320 元、郓城马村166 元* 年 末 借 方 余 额421542.27元，减去全额计提部分27577元后的393965.27元，应按3.11 应收帐款按比例补提坏帐准备部分5%计提1

8、9698.26 元，已计提3570.03 元，需补提16128.23元。3.12 计提安丘阳光配件坏帐准备3.13 122 台滞销车损失漏计损益4审计后 * 年度可分配的利润亏损 * 万元胡云相关分配事项5* 年应分配给胡云强的红利(5=4*40%)利润总额的40%6 胡云 * 年已借支 12 万元工资7审计后应冲减胡云的留存股金(7=6-5)8* 年 1 月 26 日已冲减胡云的留存股金财务已直接下帐9应补扣胡云留存股金 (9=7-8)1、 * 年账面亏损 * 万元，审计后实际亏损 * 万元。则：胡云应承担亏损* 万元，加上胡云借* 年工资 * 万元后，应扣胡云留存股金 * 万元，但 * 年

9、 1 月 26 日帐上已扣 * 万元，故应补扣胡云留存股金 * 万元。 2、胡云欠分公司 30147.96 元，其中个人借款 19577.96 元、承担 118台滞销车的实际损失10570 元( 总裁 * 年 8 月 17 日批示由胡云承担 ) ，胡云对该损失10570元有异议，认为应由分公司承担。针对该欠款，审计意见是在总裁批准本报告3 天时间内 ，胡云交现金 19577.96 元元回济南力之星分公司、 帐上扣胡云留存股金 10570 元。3、分公司无集团批准手续违规购电脑及打印机各一台， 鉴于该电脑已使用接近一年时间 ，建议对胡云罚款 100 元，并将该电脑作为营销公司固定资产。 4、胡云借 * 年 1 月工资 8000 元的问题 ：鉴于 * 年直销分公司考核政策暂无明确的规定， 建议待 * 年分公司考核政策出台后再处理 。5、库存欧 I 车 235 台必须应尽快处理 。另外胡云开辟了山东力之星市场，但 * 年经营效果确实不好 , 原因是： 1、主观上，胡云轻视内部管理，未能将员工凝集在一起，公司成了一盘散沙；个别总经理过于放纵自己易导致员工的不满情绪。 2、客观上， * 年初力之星工厂提高价格对分公司上半年销量的负面影响较大，加之 * 年上半年营