工程目标成本编制作业指引

1、工程目标成本编制作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1. 目的1.1 提高公司工程成本管理水平，建立先进合理的工程目标成本管理体系。2. 适用范围2.1 适用于公司所属各项目的工程目标成本管理。 3. 术语与定义3.1 工程目标成本：它是扩初设计阶段形成的，并在施工图预算基础上进行修正、定型的工程成本目标值，用来指导施工过程中各阶段工程成本控制的指标性文件。4. 职责4.1 成本合约部4.1.1 负责建安成本的测算、下达和监控；4.1.2 负责归集设计、建安成本的编制；4.1.3 负责工程目标成本的动态监控及预警；4.1.4 负责审核权限内工程目标成

2、本变动的申请。4.2 相关部门 配合成本合约部进行设计、建安目标成本编制；4.2.2 负责权限内工程目标成本变动的申请。4.3 财务部4.3.1 负责汇总编制项目目标成本。4.4 预算委员会4.4.1 审批项目工程目标成本。4.4.2 审批项目目标成本。5. 工作程序5.1 工程目标成本文件构成5.1.1 文件分为二个部分：项目工程目标成本、工程动态成本信息表。5.1.2 项目工程目标成本是反映项目的总工程目标成本和分项工程目标成本的成本测算文件。1）项目的总工程目标成本是项目成本的控制线，由各分项工程目标成本组成；2）各分项工程目标成本包括各专业工程造价指标及各种工程费用指标。5.1.3 工

3、程动态成本信息表反映各工程成本项目的动态、实时变化情况；由项目成本主管人员在办理变更、签证审查后，将审查结果在工程动态成本信息表中同步更新，实时反映动态变化，以便成本合约部与公司高层掌握成本实时变化情况。5.2 工程目标成本管理原则 市场导向原则：工程目标成本管理以市场为导向，确保目标利润的实现；5.2.2 准确严谨原则：工程目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依据，保证工程目标成本的权威性；5.2.3 事前控制原则：工程目标成本管理贯穿于项目建设的每一阶段，凡事做到事先控制为主，事中事后控制为辅，重点要放在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成本；5.2.4 动态管理原则：建设项目的

4、动态成本要及时与工程目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成本在工程目标成本控制范围内。5.3 工程目标成本文件制订及审核审批5.3.1 施工图设计成果内部评审结束后，由成本合约部汇总设计及建安成本，编制项目工程目标成本，经成本合约总监审核后，报预算委员会审批。审批通过后交财务部汇总为项目目标成本；5.3.2 各阶段工程目标成本的审核审批详见权责手册。5.4 工程目标成本测算表的编制5.4.1 工程目标成本测算必须应用公司统一测算表格，并体现量价分离的原则；5.4.2 工程目标成本的制订以项目的规划指标、建造标准以及各部门共同确定的销售交楼标准/商业交房标准为基础，工程目标成本测算表必须附详细

5、的产品建造标准及材料设备标准（施工图预算阶段）说明书；5.4.3 工程成本测算表中各成本项目的工程量，应根据已竣工的相似工程的结算分析得出的关联系数，由项目规划的基本指标（如建筑面积、基底面积、户数、单元等）推算得出，如按“窗地比”推算门窗面积，按基底面积推算屋面面积；施工图预算完成后的项目工程目标成本中的工程量，应是按图实际计算的结果；5.4.4 工程成本测算表中的单价应根据产品定位、产品标准、图纸要求按当地工程造价计算依据、市场行情计算得出，如参照已结算工程的单价，需注明参考数据的来源和依据；5.4.5 产品定位和工程目标成本测算是一个互动的决策过程，需要设计、营销、工程、成本反复沟通，标

6、准是“满足品质要求的性价比最大化”；5.4.6 项目工程目标成本中的材料设备，对其品质应有相应的描述，且应与楼盘的定位相适应，能提供品牌和图片说明为最佳；5.4.7 项目工程目标成本中的跨期成本分摊方式以项目工程目标成本表中备注为准，相关数据提供部门详见项目工程目标成本表中备注；5.4.8 项目工程目标成本中二级以上（含）成本科目不可以进行调整，在不影响二级成本科目总额的前提下，成本合约部可以根据项目的特点及实际情况对二级以下科目进行增减调整。5.5 工程目标成本的执行5.5.1 在项目实施过程中，应及时反映项目工程成本的动态情况，项目成本主管人员在进行合同签订、变更与签证审核时，及时将成本信

7、息在工程动态成本信息表进行更新，实时反映工程成本动态状况；5.5.2 在合同审批时，及时反映施工合同和材料设备采购合同造价与工程目标成本的对比概况；5.5.3 设计变更和工程签证应做到一单一算，月结月清；5.5.4 项目工程结算后，应按工程目标成本科目分类，总结各成本项目的造价指标和技术经济指标，分析项目主要材料用量，为相似工程提供经验数据。5.6 工程目标成本的修订5.6.1 项目工程目标成本经审批后，除规划条件、政府政策、市场环境、定位调整有重大改变外不得修订；5.6.2 当规划条件、政府政策、市场环境、定位调整有重大改变时，一般应对工程目标成本进行修订，审批授权与工程目标成本编制相同。5.7 工程目标成本与动态成本的衔接管理 公司工程目标成本总额的控制，体现在成本合约部对项目建安成本的总额控制上，项目成本主管人员代表成本合约部基于建安成本的相关成本科目，对项目建安成本进行动态监控。5.8 动态成本季