装饰工程资金使用计划、保障方案及成本控制

1、装饰工程资金使用计划、保障方案及成本控制建设项目其资金额大，建设期长，对于资金的使用必须要专项的控制计划。针 对本项目，为保障资金的有效使用，必须从资金的使用及保障、成本的控制两方面 来加强。一、资金使用计划及保障方案1、资金使用计划本项目的资金使用计划是以本企业的劳动定额、材料消耗定额和施工机械台班 使用定额为依据。科学并有针对性的对本项目进行划分，根据项目整体进度计划以 月为单位进行编制，详见下表 : 资金使用表编制说明 :1、考虑到技术标暗标要求，对资金使用计划的具体计算省略，并 将费用数据做了简化。2、计划中按照较为不利的付款条件进行考虑，材料到场 / 安装后或 竣工前付款至 80%，

2、按照 20%尾款竣工结算后支付计算。 3 、 人工费的付款按 照竣工前支付到 80%，竣工结算完成后支付剩余 20%。4、 且暂不考虑暂列金额。5、 材料费的支付根据进度计划编制，考虑了订货预付款及材料的进度款。资金使用计划表 :费用（单位: 万元） 分部分项工程 2011.12012.1 2012.2 2012.3 2012.4钢架 35 21 电气管线 80 64 上下水管路 35 30 轻钢龙骨隔墙 80 40 20 天 花龙骨、石膏 40 20 20 板铝板天花 60 60 120 60墙面石材 213 100 497 224 60 地面石材 60 50 136 70 47 墙地面砖

3、13 2011 8 成品隔断 10 34 网络架空地板 72 168 100 44 木门 20 46 38 木挂板 45105 90 地毯 48 200 木地板 24 100 天花腻子、乳胶 30 14 10 漆 墙面腻子、乳胶 25 12 8 漆壁纸 3 10 5 灯具、开关面板 15 5 10 52 洁具 21 21 40 30 措施费 40 2040 30 30 税金、规费 64 35 40 65 50 其他费用、零星 20 20 40 40 40 费用 合计: 827 626 1064 920 886 2 、资金回收情况和使用情况（ 资金回收情况根据进度计划及招标文件中有关付款条件编制

4、，暂不考虑暂列 金额 ）回收的进序费用支出需筹措资时间 度款、预付筹措方式 号 金额 金额款2011 年 121 827 1100 -273月2 2012 年 1 月 626 400 -47向公司借 3 2012 年 2 月 1064 460 557款向公司借 4 2012 年 3 月 920 624 296款向公司借 5 2012 年 4 月 886 876 10款 6 2012 年 5 月 960 7 项目结算前施工过程中需储备资金 =863*1.1=950 万 元 3 、针对资金计划提出的解决方案 :1) 根据资金的使用计划，计算得到的我方资金储备额为 950 万元，造成这种原 因的主要

5、因素是预付款的扣除和进度款的支付基本上晚于施工进度一个月。针对这 种情况，我司将发挥我司在银行的信誉良好及本公司自己储备量大、流动资金量大 的优势，提前为本工程预留足够的储备资金，以保证工程的顺利进行。2) 本工程的材料款是占总费用的绝大部分，故在材料订购中重点关注材料款的 付款条件。争取进度款可以推迟于到货时间一个月，以保证与业主支付工程进度同 步，从而减轻资金压力。 4 、资金风险的控制针对本施工项目可能遇到的资金风险分析及控制措施如下 :1) 材料价格上涨 针对可能出现的材料价格上涨，应对的措施为提前做好订货及合同签订工作， 并可考虑在开工前即与材料供应上协商签订合作意向书，先行落实单价

6、及备货工 作。并在预算与成本计划中考虑此项风险费用。2) 人工价格上涨 本工程的施工时间涉及到年底，且面临冬季施工。根据以往经验此时间段必然 将遇到人工价格上涨。我司在资金计划中已经考虑了此项费用。针对这一特点，我 方还计划在开工后先行确定备用劳动力状态，提起准备好充足的劳动力资源，做到 有备无患，避免人员紧张带来的人工费用超预算增加。3) 回收工程款延误 工程付款延误是绝大多数项目会遇到的问题，针对这一因素我司财务部会在评 估资金需用量后，提供充足的周转资金，保障工程材料、人工及管理费用的正常使用，决不会因资金因素拖累工程进度。且在工程施工中严格按照业主、总包、监理 有关付款条件执行，避免因

7、自身的资料问题或其它原因造成工程款的付款延误。4) 预算失误，报价低或缺少内容我司在投标报价及合同签订后均会对施工内容、范围、报价做全面审查，尽量 避免此类失误的出现。且对于投标报价中可能出现的预算失误、报价缺项等问题， 我司的一向做法是优先保证业主满意，对于我司的原因造成的成本损失，我司将无 条件承担，绝不因这些原因延误工程施工。5) 施工内容、范围增加 施工内容、范围的增加在工程施工中也属于常见现象，工程增加部分的费用支 付往往滞后于施工。针对这一点，我司将在需求增加资金评估后由公司提供充足的 资金支持。优先保证施工的顺利进行。 5 、资金计划管理措施及保障方案项目施工中，利用绘制“资金使

8、用与时间进度计划”的 S 型曲线，特定的工程 进度计划对应着不同的 S 型曲线。由最早时间、最迟 ( 必须开始或完成 ) 时间相对 应的两条 S 型曲线, 便组成了 “香蕉图”，利用该“香蕉图”作为控制界限 , 在实 施过程中将资金实际支出情况与资金计划比较 , 利用偏差分析的分析方法 , 分析造成 偏差的原因、采取对应的措施、予以纠正 . 从而, 保证计划目标的实现。项目财力的合理使用是工程按进度计划顺利施工的保障，做好项目成本的控制 和使用是项目降低成本，提高综合效益的基础。 1 、合理收取工程款严格遵照合同条款中有关付款的条文，根据要求提供必要的付款依据，请业 主、监理工程师审核。统计工

9、作的基础是实事求是，决不高估冒算，对设计变更增 加的工作量实事求是地经过监理工程师、业主审核，在审核的基础上结算价款。2、合理使用工程款(1) 保证项目的资金使用是保证工程顺利进行的先决条件。为 此公司在资历金使用上坚决做到专款专用，不属于公司使用的资金决不占用。（2）在抓计划的基础上做好调度工作，决不因计划不周导致物资积压，使资金 无法发挥效益，抓好材料费用的控制使用是做好财力使用的基础。3、合理调度工程款 若业主方按合同规定资金一时不能到位，则不能因此而拖延工期或影响工程质 量。我方将千方百计调度项目外资金确保工程顺利进行 ; 这也是我公司“为业主服 务“的一种实实在在的体现。 4 、资金

10、使用的其他措施及要求1）管理措施 : 制定详细的管理制度，安排专项负责人员，根据项目管理分工制 定责任制，将管理职责落实到人。2）技术措施 : 合理安排施工工序，优化施工方案及技术方案。通过深化设计， 在保证工程整体要求的情况下，合理节约成本。3）合同措施 : 在材料采购等方面制定资金压力较小的付款条件。并根据进度计 划明确计划延误责任。4）组织措施 : 配置资金管理人员，明确资金管理组织机构。5）资金管理的其他要求 : 项目生产资金必须专款专用 ; 安全生产相关资金必须在 开工前全部到位，且不能以任何名义挪做他用 ; 资金使用采取审批制度，项目经理 作为现场资金使用的唯一审批人 ; 加强计划

11、管理，分析资金风险，提前准备好资金 风险的应对措施。 二、成本控制（ 一 ） 控制原则1、全面控制原则（1）全员控制。建立全员参加的责权利相结合的项目成本控制责任体系 : 项目经 理、各部门、施工队、班组人员都负有成本控制的责任，在一定的范围内享有成本 控制的权利，在成本控制方面的业绩与工资奖金挂钩，从而形成一个有效的成本控 制责任网络。(2) 全过程控制。成本控制贯穿施工过程的每一个阶段，每一项经济业务都要 纳入成本控制的轨道。经常性成本控制通过制度保证，不常发生的“例外问题”也 要有相应措施控制，不得疏漏。2、动态控制原则(1) 项目施工是一次性行为，特别强调项目成本的中间控制。(2) 在

12、施工开始之前进行成本预测，确定目标成本，编制成本计划，制定和修 订各种消耗定额和费用开支标准。(3) 施工阶段重在执行成本计划，落实降低成本措施，实行成本目标管理。(4) 成本控制随施工过程连续进行，与施工进度同步，不能时紧时松，不能拖 延。(5) 建立灵敏的成本信息反馈系统，使成本责任部门能及时获得信息、纠正成 本偏差。(6) 制止不合理开支，把可能导致损失和浪费的苗头消灭在萌芽状态。(7) 在竣工阶段，成本盈亏已成定局，主要进行整个项目的成本核算、分析、 考评。3、开源与节流相结合原则(1) 施工生产的质量、进度、安全都对工程成本有很大的影响，因而施工生产 既是消耗资财人力的过程，也是创造

13、财富增加收入的过程，其成本控制应坚持增收 与节约相结合的原则。(2) 要求做到 : 每发生一笔金额较大的成本费用，都要核查有否相应的预算收 入，收支是否平衡。(3) 经常性的成本核算时，要进行实际成本与预算收入的对比分析，纠正项目 成本的不利偏差。(4) 严格控制成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，对各项成本费用 的支出进行限制和监督。(5) 提高施工的科学管理水平，优化施工方案，提高生产效率、降低人、财、 物的消耗。(6) 采取预防成本失控的技术组织措施，制止可能发生的浪费。(7) 实施成本控制与质量控制、进度控制、安全控制等工作相结合、相协调， 避免返工损失、降低质量成本，减少并杜绝

14、工程延期违约罚款、安全事故损失的费 用支出发生。(8) 坚持现场管理标准化，堵塞浪费的漏洞。( 二 ) 项目成本管理程序施工组织设计及 成本预测 成本计划施工预算的编制及施工安排、资源供应 成本控制施工施工原始资料 成本分析记录整理成本计算对预算差异分析原因 成本核算工程结算预算改善成本对策( 三 ) 各岗位成本目标责任制(1) 项目经理1) 作为施工项目成本控制的责任中心，全面负责项目成本控制工作 ;2) 负责成本预测、决策工作，主持制定、审核项目目标成本、成本计划和降低 成本技术组织措施计划 ;3) 建立成本控制责任体系，与各职能部门 ( 人员) 班组签订成 本控制责任状，并监督执行情况。

15、(2) 计划管理员1) 预测成本，编制成本计划 ;2) 会同财会部门进行成本计划的综合平衡。) 预算员 (31) 编制施工图预算、施工预算，提供各单位工程、分部分项工程各成本项目的 预算成本资料 ;2) 监督对外经济合同履约情况，收集工程合同变更资料，搞好索赔工作，及时 办理增减账，保证工程收入 ;3) 负责劳务结算和对外结算工作，控制费用支出。 (4) 技术负责人1) 审查各级部门所提技术组织措施，汇总编制项目的施工技术组织措施计划;提出有效的技术上降低成本的措施，负责落实，提供报表 ;2) 选定经济合理的施工组织设计 ;3) 合理确定施工现场布置，减少二次搬运费等支出 ;4) 保证工程质量

16、，降低质量成本，避免返工损失 ;5) 严格施工安全控制，确保安全生产，减少事故损失。 (5) 材料员1) 编制降低材料成本措施计划 ;2) 控制材料采购成本，合理安排储备，降低材料管理消耗，减少资金占用;3) 严格执行进料验收、限额发料、周转材料回收利用制度 ;4) 负责材料台账记录，提供材料耗用报表，考核材料实际消耗。(6) 机械设备 管理员1) 编制机械台班使用计划和降低机械使用费措施计划 ;2) 提供各类机械台班实际使用资料，合理使用、节约台班费用 ;3) 加强机械设备的管理、保养、维修，提高机械设备完好率、使用率;4) 控制外租机械的租赁费用。(7) 质量员1) 编制质量成本计划，进行

17、全面质量成本控制 ;2) 保证工程质量，降低质量成本，避免减少返工损失。 (8) 行政管理人员1) 编制管理费用节约措施计划 ;) 合理精简项目管理人员、服务人员，节约工资性支出 ; 23) 执行费用开支标准和有关财务制度，控制非生产性开支 ;(4) 管好行政办公用财产物资，防止损坏和流失。 (9) 成本核算员1) 编制项目管理费用计划和成本降低计划 ;2)建立月度财务收支计划制度，根据施工需要，平衡调度资金，控制资金使用3) 按照成本开支范围、费用开支标准、有关财务制度，严格审核各项成本费 用，控制成本支出 ;4) 对成本进行分部分项，分阶段和月度的考核分析，发现问题及时反馈 ;5) 协助项

18、目经理检查考核各部门班组责任成本执行情况 ;6) 及时核算成本，编制成本报表。(10) 施工队1)项目经理与施工队签订承发包劳务合同，合同中应合理确定估点工数量比例2) 按合同规定支取劳务费，成本的节约和超支自负 ;3) 以签发施工任务单、限额领料单形式控制 三、控制成本降低造价的措施 ( 一 ) 以施工图预算控制成本这种方法是以施工图预算为依据，按照“以收定支”的原则控制各项直接费用 的支出。1、人工费控制(1) 制定合理与科学的施工方案，使各工种有序的交叉作业，减少和消除误工 现象。(2) 确定各类周转材料的合理损耗。实行工种承包制，人工消 耗实行定额含量制，每月进行内部核算。(3) 各管

19、理技术人员均分工明确、责任到位，并发挥各人的潜力，使他人产生 最大工作效率。(4) 严格控制施工现场工人人数，按照各分项工程的施工顺序，确定所需工人 人数，做到各就其事，各尽其责。(5) 制定严密合理的工人安排表，避免出现滞工、误工现象。2、材料费的控制;地在实行“量价分离”方法计算工程造价的条件下，“三材”价格随行就市 方材料的采购成本，以预算价格进行控制，材料消耗数量，通过限额领料制度控 制。(1) 严格执行“合同法”事先进行“货比三家”，确定供应商后，各类进场 材料的质量、品种、数量、价格必须与原签合同相符，否则拒收或拒付。(2) 按工料分析实行现场班组长领料制度，每月进行成本核算。(3

20、) 下料按提审后的翻样单操作，恪守“长料长用，短料短用”的节约原则， 最大限度地减少现场材料损耗。(4) 材料的采购坚持直接从厂方进货，减少不必要的中间环节，坚持按最低价 采购。(5) 从信誉良好并长期合作的厂商选购各种材料，将材料的价格控制住3、其他直接费的控制根据直接费所包含内容，可从施工图预算中分析出中小型机具费等，以此来控 制其他直接费所含各项费用的支出。( 二 ) 加强基础管理，控制成本支出1、建立成本目标管理体系，增强项目经理部全员成本观念，使成本管理落到 实处。2、建立各种台帐，实行监督控制 根据日常成本核算控制需要，建立各种台帐，实行有效的监督控制，确保降低 成本目标的实现。3

21、、坚持现场管理标准化，堵塞浪费漏洞(1) 工地制定专人值班与门卫责任制，减少一切非正常人为损 失。(2) 现场施工用电用水杜绝浪费。(3) 在材料的现场管理上，制定完善的材料管理制度。(4) 在施工现场，严禁材料随意堆放，所有材料有仓库统一管理，所有材料的 领用都须经过申请，登记，备案，审批过程，申请还需写明材料的规格型号，数量 及用处。(5) 现场一切余料应及时归库，并加以整理，组合，以便合理的利用。(6) 在材料的运输、装卸、搬运过程中，严格管理，坚持安全第一，避免材料 的破损、毁坏。(7) 重申“前道工序为后道工序服务”的要求，做到“工完场清”且质量“三 检” (自检、互检、复检 ) 减少返工、费料的损失。 ( 三)实行业务系统化管理和业 务交圈，控制成本根据进度计划，适时进行成本分析，防止成本盈亏异常，才能有效控制成本。 具体做法是根据工程的进度，完善进入项目中的各项资源消耗情况的记录，这就可 以在预算计划材料定额统计财务等各业务中，以成本控制为 主线，定期进行成本分析，实现量、价业务交圈，防止盈亏