公路行业内部审计存在的问题及对策

1、公路行业内部审计存在的问题及对策公路行业内部审计存在的问题及对策随着公路管理体制的不断改革，特别是税费改革以来，公路行业资金拨付方式发生宏大变化，这对公路行业内部审计工作提出了更高的要求。但在实际工作中，公路行业内部审计相对滞后，改进公路内部审计势在必行。1 公路行业内部审计工作中存在的主要问题1.1 对内部审计作用认识缺乏内部审计在西方是一种独立、客观的监视与咨询活动，目的是增加经济效益、进步运作效率、躲避潜在风险，内审部门在机构内部占据重要位置。目前公路行业对内部审计认识普遍缺乏，还停留在查错防弊层次，审计重点一般集中在财务领域，未延伸到经营管理领域，内审职能也多附属于财务部门，缺乏必要的

2、独立性。2021年公路税费改革之后，公路资金全部经由财政部门，地方审计开始跟进，指导者更加无视内审职能。同样因为对内审工作的错误认识，业务部门对内部审计普遍怀有抵触情绪， 不能主动配合，对内审报告提出的问题，也通常认为是外行指挥内行，只要没触碰红线，根本不加重视，导致内部审计难有作为。 近年我国在?审计法?的根底上，陆续发布了一些内审规章，但多停留在原那么性规定上，操作性明显缺乏。截至目前，国家一直未出台行政事业单位内部审计细那么，公路部门也一直未制定统一的内审方法。公路行业特别是基层部门，一直缺少科学有效的内部审计制度，即使有一些制度，也多是原那么性、概念性规定，目的定位和工作流程不够明确，

3、导致内审人员在开展工作时无章可循，出具的审计报告缺乏权威性。加上目前公路行业内部审计主要功能还是事后监视，主要任务还是审查财务收支的真实性、合法性，使得内审规章与财务规章趋同、任务类似，从分工定位和制度源头上就没有发挥内部审计应有的作用。1.3 内审工作思路老旧由于公路工作特点，公路资金主要集中在建立、养护等几个方面。随着全国公路路网构造的不断完善，公路建立已经让位于公路养护，公路养护费用相比工程建立资金来说，金额虽小，但却更加琐碎，管理破绽也较多。随着今年国家反浪费政策的深化施行，公路行业日常行政开支也应顺时纳入内部审计重点。公路行业工作重心和工作特点的变化，要求公路行业内部审计工作必须应时

4、而变，对工作重点和工作思路进展重新定位，必须从先前重建立、征收转变为建立、养护、管理和行政开支并重，内部审计工作也必须不断创新，主动拓宽工作内容，适应新的开展要求。1.4 缺少内部审计专业人才内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，内审人员必须具备深沉的专业素养。目前公路行业内审部门人数量少、年龄构造大、业务素质低。现有审计人员多是从财会部门转换而来，对财务、会计等知识比较熟悉，但欠缺现代经营管理知识，业务定位不准，不能有效的把握内部审计重点，难以有效发挥内部审计的监视、评价、控制和咨询职能。加上部分内审人员专业知识不过硬，又不理解职能部门工作特点，往往会被职能部门牵着鼻子走，在内审中只能提出

5、财务根底性问题。此外，指导者对内审工作的无视，也造成了对内审业务培训的不重视，致使内审人员知识构造和业务素养停滞不前，跟不上内审工作需求。2 改进公路行业内部审计工作势在必行2.1 进步对内部审计工作的认识随着公路管理体制机制的变化，社会群众和财政部门对公路资金的平安使用愈加关心，公路行业精细化、集约化管理大方向也要求对有限资金最大化利用。内部审计作为一种评估改善经营效率、增加行业经营价值的最有效的方式，理当受到重视。要发挥内部审计应有作用，首先必须进步内审部门在行业内部的地位，在体制上不受职能部门和其别人员的干扰。其次，指导者必须改变观念，进步内部审计作用预期，重视内部审计的纠偏放错和改进管

6、理作用。再就是要进步部门负责人、财务人员和普通职工对内部审计的认识，获得其他部门和人员的支持。2.2 建立健全内部审计规章制度要发挥内部审计作用，必须建立适宜本行业的内部审计制度。在西方，内审制度通过六个岗位说明书来表达，每份岗位说明书都分为目的与权责两大部分，规定了各层次人员的任务、目的、权限和责任，比较详细、详细。公路行业应该在参照国内审计法规的根底上，积极借鉴国外成熟经历，制定一套系完善的内部审计规章制度，健全内审控制制度和鼓励机制，制定各层次人员岗位责任说明书，用制度维护内部审计工作的地位，用岗位责任书标准内部审计机构和人员的行为，最终实现内审工作的法制化、制度化、标准化。2.3 改进

7、内部审计工作思路公路行业要破除旧有思路，主动将内部审计与内部监视联络起来，内部审计提早介入详细业务，实时监控资金使用情况，利用自身优势帮助业务部门出谋划策，发挥好内审部门的指导作用。其次要更加注重事前审计，关口前移，发挥好内部审计监控和预防作用，将隐患消弭于萌芽。再次，要注意及时总结经历，定期对审计工程加以分析，找出共性和倾向性问题及原因，从健全规章制度、完善内控流程、加强行业管理入手，有针对性的提出预防意见，为指导者决策提供根据。同时，要在内部审计中积极引入电算化管理，结合公路行业特点，开发更多的内审软件系统，进步内部审计工作效率。2.4 提升内审人员业务素质人的因素是任何工作的首要因素，要提升公路行业内审程度，必须先提升内审人员综合素质。要严把内审人员进入关，把业务素质高、责任感强、为人正直的人员调到内审岗位上来，从源头上形成战斗力。其次，要抓好内审人员学习培训，确保纯熟掌握有关法律法规和内审制度，不断更新内审人员知识素养。再次，要明确内审人员职责，严肃纪律，探究实行内审违规零容忍、诚信档案、回避等制度，增强内审人员的责任感。再是实行