管理学原理—控制

1、第六篇第六篇 控制控制第十三章第十三章 控制控制 第一节第一节 控制概述控制概述 第二节第二节 控制的要求控制的要求 第三节第三节 控制过程控制过程 第四节第四节 控制方法控制方法 第一节第一节 控制概述控制概述一、控制与控制系统一、控制与控制系统 二、控制的必要性和基本原理二、控制的必要性和基本原理 三、控制的类型三、控制的类型 一、控制与控制系统一、控制与控制系统（一）控制的含义（一）控制的含义 1.控制的含义控制的含义 l控制就是监视、衡量各项活动以保证它们控制就是监视、衡量各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种偏差的过程。按计划进行并纠正各种偏差的过程。l “在一个企业中，控制就是核实

2、所发生的每一件在一个企业中，控制就是核实所发生的每一件事是否符合所规定的计划、所发布的指示以及所事是否符合所规定的计划、所发布的指示以及所确立的原则。其目的就是要指出计划实施过程中确立的原则。其目的就是要指出计划实施过程中的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。控制的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。控制在每件事、每个人、每个行动上都起作用。在每件事、每个人、每个行动上都起作用。” （法约尔）（法约尔）对控制的理解对控制的理解l 控制是管理过程的一个阶段，它将组织的活动控制是管理过程的一个阶段，它将组织的活动维持在允许的限度内，它的标准来自人们的期维持在允许的限度内，它的标准来自人们的期望。望

3、。l 控制是一个发现问题、分析问题、解决问题的控制是一个发现问题、分析问题、解决问题的全过程。全过程。 l 控制职能的完成需要一个科学的程序。控制职能的完成需要一个科学的程序。l 控制要有成效，必须具备几个要素。控制要有成效，必须具备几个要素。l 控制的目的是使组织管理系统以更加符合需要控制的目的是使组织管理系统以更加符合需要的方式运行，使它更加可靠更加便利、更加经的方式运行，使它更加可靠更加便利、更加经济。济。 2.控制含义的演变控制含义的演变 l在科学管理阶段：监督的同义语在科学管理阶段：监督的同义语l在行为科学阶段：强调对人的关心和尊重在行为科学阶段：强调对人的关心和尊重l在现代管理阶段

4、：人的主观能动性、创造在现代管理阶段：人的主观能动性、创造力、自我控制力、自我控制（二）控制系统（二）控制系统 管理中的控制系统的特征管理中的控制系统的特征: 1.每个控制系统都必须有一个预定的稳定每个控制系统都必须有一个预定的稳定状态。状态。 2.每个控制系统必须是一个动态系统。每个控制系统必须是一个动态系统。 3.每个控制系统必须是一个信息系统。每个控制系统必须是一个信息系统。 4.每个控制系统都必须有一个可以对系统每个控制系统都必须有一个可以对系统的偏差进行调整的装置。的偏差进行调整的装置。 5.每个控制系统必须是一个反馈系统。每个控制系统必须是一个反馈系统。 反馈系统示意图反馈系统示意

5、图 系系统统运运转转 系系统统反反馈馈 系系统统输输入入 系系统统输输出出二、控制的必要性和基本原理二、控制的必要性和基本原理 （一）控制的必要性（一）控制的必要性 （二）控制的原理（二）控制的原理 （一）控制的必要性（一）控制的必要性1.环境的变化环境的变化 2.管理权力的分散管理权力的分散 3.工作能力的差异工作能力的差异 （二）控制的原理（二）控制的原理1.任何系统都是由因果关系链连结在一起任何系统都是由因果关系链连结在一起的元素的集合。的元素的集合。2.为了控制耦合系统的运行，必须确定系为了控制耦合系统的运行，必须确定系统的控制标准。统的控制标准。3.可以通过对系统的调节来纠正系统输出

6、可以通过对系统的调节来纠正系统输出与标准值之间的偏差，从而实现对系统与标准值之间的偏差，从而实现对系统的控制。的控制。 三、控制的类型三、控制的类型（一）根据确定控制标准（一）根据确定控制标准Z值的方法值的方法1.程序控制程序控制 l控制标准控制标准Z值是时间值是时间t的函数。即：的函数。即： Z = f（t）l计划编制、统计报告、会计报表计划编制、统计报告、会计报表 2.跟踪控制跟踪控制 l控制标准控制标准Z值是控制对象所跟踪的先行值是控制对象所跟踪的先行量的函数。若先行量为量的函数。若先行量为W，则：，则： Z = f（W） l奖金、税金（营业税、增值税、所得税）奖金、税金（营业税、增值税

7、、所得税）3.自适应控制自适应控制 l没有明确的先行量，控制标准没有明确的先行量，控制标准Z值是过值是过去时刻（或时期）已达状态去时刻（或时期）已达状态K的函数。的函数。也就是说，也就是说，Z值是通过学习过去的经验值是通过学习过去的经验而建立起来的。即：而建立起来的。即： Z = f（K）l经营决策经营决策 4.最佳控制最佳控制 l控制标准控制标准Z值由某一目标函数的最大值值由某一目标函数的最大值或最小值构成。这种函数通常含有输入或最小值构成。这种函数通常含有输入量量X，传递因子，传递因子S和和K及各种附加参数及各种附加参数C，即：即： Z = maxf（X、S、K、C） 或或 Z = min

8、f（X、S、K、C）l确定型决策确定型决策 （二）根据时机、对象和目的的不同（二）根据时机、对象和目的的不同 1.前馈控制前馈控制（事前控制、预先控制）（事前控制、预先控制） 2.同期控制同期控制（事中控制、现场控制、过程控制）（事中控制、现场控制、过程控制）3.反馈控制反馈控制（事后控制、成果控制）（事后控制、成果控制） 1.前馈控制（事前控制、预先控制）前馈控制（事前控制、预先控制）l是指为实现计划目标，事先在管理上所做是指为实现计划目标，事先在管理上所做的控制。的控制。l未来导向。发生在实际工作开始之前。未来导向。发生在实际工作开始之前。l有效的前馈控制有利于缩小将来的实际结有效的前馈控

9、制有利于缩小将来的实际结果与计划标准的差距。果与计划标准的差距。l对输入系统的各种要素进行控制。对输入系统的各种要素进行控制。l从一个控制周期看，前馈控制是一种事前从一个控制周期看，前馈控制是一种事前控制。从一个更大的周期看，也是一种反控制。从一个更大的周期看，也是一种反馈控制。馈控制。 前馈控制应用的三个假设前提基础前馈控制应用的三个假设前提基础 l第一、过去的经验总是有效的。第一、过去的经验总是有效的。 l第二、系统将来运行的情况是可以预先第二、系统将来运行的情况是可以预先估计的，而且是准确的。估计的，而且是准确的。 l第三、按照要素输入标准所输入的要素第三、按照要素输入标准所输入的要素能

10、按预定的要求发挥作用。能按预定的要求发挥作用。 2.同期控制同期控制（事中控制、现场控（事中控制、现场控制、过程控制）制、过程控制）l 同期控制是指发生在活动进行之中的一种控制，同期控制是指发生在活动进行之中的一种控制，是在活动之中予以控制。是在活动之中予以控制。l 即同期控制是通过对系统运行过程中的情况进行即同期控制是通过对系统运行过程中的情况进行监督和调整来实现控制的。监督和调整来实现控制的。l 如直接观察、质量控制中的关键点。如直接观察、质量控制中的关键点。l 从组织系统的运行周期看，同期控制也是一种事从组织系统的运行周期看，同期控制也是一种事前控制。但是，从同期控制本身来看，它也是一前

11、控制。但是，从同期控制本身来看，它也是一种反馈控制。种反馈控制。 3.反馈控制（事后控制、成果控制）反馈控制（事后控制、成果控制）l把组织系统运行的结果返送到组织系统把组织系统运行的结果返送到组织系统的输入端，与组织预定的计划标准进行的输入端，与组织预定的计划标准进行比较，然后找出实际与计划之间的差异，比较，然后找出实际与计划之间的差异，并采取措施纠正差异的一种控制方法。并采取措施纠正差异的一种控制方法。 反馈控制反馈控制l以财务报告分析、标准成本分析、质量以财务报告分析、标准成本分析、质量控制分析、员工业绩评定结果等为依据。控制分析、员工业绩评定结果等为依据。l特点是把注意力集中在历史结果上

12、。特点是把注意力集中在历史结果上。前馈控制、同期控制、反馈控制的关系示意图前馈控制、同期控制、反馈控制的关系示意图系系 统统 运运 行行前前 馈馈 控控 制制反反 馈馈 控控 制制同同 期期 控控 制制系系 统统 输输 出出系系 统统 输输 入入（三）根据控制过程的层次不同（三）根据控制过程的层次不同 1.直接控制。具体操作者在工作过程中直接控制。具体操作者在工作过程中的直接控制。的直接控制。 2.间接控制。通过事后业绩评价影响作间接控制。通过事后业绩评价影响作业人员当时的行动。业人员当时的行动。（四）根据控制源（控制主体（四）根据控制源（控制主体） 1.正式组织控制正式组织控制 2.群体控制

13、群体控制 3.自我控制自我控制 第二节第二节 控制的原则和要求控制的原则和要求一、控制的原则一、控制的原则 二、有效控制的要求二、有效控制的要求 一、控制的原则一、控制的原则 1.准确性原则准确性原则2.及时性原则及时性原则3.经济性原则经济性原则4.灵活性原则灵活性原则5.通俗性原则通俗性原则6.合理性原则合理性原则7.战略高度原则战略高度原则8.强调例外原则强调例外原则9.纠正行动原则纠正行动原则二、有效控制的要求二、有效控制的要求1.适时控制适时控制2.适度控制适度控制3.客观控制客观控制4.弹性控制弹性控制1.适时控制适时控制l有效的控制要求及时发现偏差，及时纠正有效的控制要求及时发现

14、偏差，及时纠正偏差。偏差。在偏差未曾出现之前在偏差未曾出现之前在偏差刚刚出现时在偏差刚刚出现时l控制的及时性，很大程度上取决于提供信控制的及时性，很大程度上取决于提供信息的及时性。息的及时性。 2.适度控制适度控制l是指控制的范围、程度和频度要恰到好处。是指控制的范围、程度和频度要恰到好处。 ( (1) )防止控制过多或控制不足。防止控制过多或控制不足。( (2) )处理好全面控制与重点控制的关系。处理好全面控制与重点控制的关系。( (3) )使花费一定费用的控制得到足够的控制使花费一定费用的控制得到足够的控制收益收益。3.客观控制客观控制l有效的控制必须是客观的，符合企业实有效的控制必须是客

15、观的，符合企业实际的。际的。l控制过程中采用检查、测量的技术与手控制过程中采用检查、测量的技术与手段必须能正确反映企业经营在时空上的段必须能正确反映企业经营在时空上的变化程度与分布状况变化程度与分布状况。 4.弹性控制弹性控制l有效的控制系统应在遇到某种突发的、有效的控制系统应在遇到某种突发的、无力抗拒的变化的情况下仍能发挥作用，无力抗拒的变化的情况下仍能发挥作用，维持企业的运营。维持企业的运营。l也就是说，应该具有灵活性或弹性。也就是说，应该具有灵活性或弹性。 第三节第三节 控制过程控制过程一、确立标准一、确立标准 二、衡量成效二、衡量成效 三、纠正偏差三、纠正偏差 一、确立标准一、确立标准

16、l标准是人们检查和衡量工作及其结果标准是人们检查和衡量工作及其结果（包括阶段结果与最终结果）的规范。（包括阶段结果与最终结果）的规范。l控制的标准就是从整个计划方案中选出控制的标准就是从整个计划方案中选出对工作成果进行评判的一些关键项目，对工作成果进行评判的一些关键项目，作为控制的标准。作为控制的标准。 1.确定控制对象确定控制对象 l经营活动的成果是重点对象经营活动的成果是重点对象关于环境特点及其发展趋势的假设关于环境特点及其发展趋势的假设资源投入资源投入组织的活动组织的活动l人员、财务、作业、信息和组织的总体人员、财务、作业、信息和组织的总体绩效绩效 2.选择控制的重点选择控制的重点 l在

17、影响经营成果的众多因素中选择若干在影响经营成果的众多因素中选择若干关键环节作为重点控制对象。关键环节作为重点控制对象。l获利能力、市场地位、生产率、产品领获利能力、市场地位、生产率、产品领导地位、人员发展、员工态度、公共责导地位、人员发展、员工态度、公共责任、短期目标与长期目标的平衡。任、短期目标与长期目标的平衡。 3.建立标准的方法建立标准的方法 ( (1) )统计方法统计方法 ( (2) )经验估计法经验估计法 ( (3) )工程方法工程方法 4.有效标准的条件有效标准的条件 标准应当明确具体。标准应当明确具体。标准应当公平合理。标准应当公平合理。标准应当系统完整。标准应当系统完整。标准应

18、当与执行者的工作密切相关。标准应当与执行者的工作密切相关。标准应当由执行人员参与制定。标准应当由执行人员参与制定。 二、衡量成效二、衡量成效l对系统运转的结果进行衡量，并进行比较，对系统运转的结果进行衡量，并进行比较，以找出系统实际运转的结果与预定的标准以找出系统实际运转的结果与预定的标准之间的差异。这就是衡量成效。之间的差异。这就是衡量成效。 l衡量成效实际上就是信息的收集、处理与衡量成效实际上就是信息的收集、处理与传递的过程。传递的过程。l控制系统的有效性在很大程度上取决于信控制系统的有效性在很大程度上取决于信息的收集、处理与传递的有效性。息的收集、处理与传递的有效性。 1.衡量实际绩效的

19、手段衡量实际绩效的手段 ( (1) )个人观察个人观察 ( (2) )口头报告口头报告 ( (3) )书面报告书面报告 2.衡量实际成效时应注意的问题衡量实际成效时应注意的问题 ( (1) )通过衡量成绩，检验标准的客观性和通过衡量成绩，检验标准的客观性和有效性。有效性。( (2) )确定适宜的衡量频度。确定适宜的衡量频度。( (3) )建立信息反馈系统。建立信息反馈系统。图图 控制幅度控制幅度标标准准三、纠正偏差三、纠正偏差l组织要对造成偏差的原因进行分析，然组织要对造成偏差的原因进行分析，然后采取措施来纠正偏差。后采取措施来纠正偏差。 1.产生的偏差的两种情况产生的偏差的两种情况 一是负偏

20、差。即实际运行的结果低于一是负偏差。即实际运行的结果低于预定的标准。预定的标准。 二是正偏差。即实际运行的结果高于二是正偏差。即实际运行的结果高于预定的计划目标。预定的计划目标。 2.造成偏差的原因及纠正偏差的行动造成偏差的原因及纠正偏差的行动l造成偏差的原因造成偏差的原因组织预先确定的标准组织预先确定的标准系统在运行过程中出现了偏差系统在运行过程中出现了偏差l纠正偏差的行动纠正偏差的行动修正标准修正标准 改进工作绩效改进工作绩效3.纠正偏差的手段纠正偏差的手段 技术手段技术手段 行政手段行政手段 经济手段经济手段 思想教育手段思想教育手段 法律手段法律手段 第四节第四节 控制方法控制方法一、

21、财务控制方法一、财务控制方法 二、人员行为的控制方法二、人员行为的控制方法 三、审计控制三、审计控制 四、综合控制方法四、综合控制方法一、财务控制方法一、财务控制方法（一）预算控制（一）预算控制 （二）比率分析（二）比率分析 （一）预算控制（一）预算控制l预算控制就是根据预算规定的收入与支预算控制就是根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各个部门的生产经出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动，以保证各种活动或各个部门在营活动，以保证各种活动或各个部门在充分达成既定目标、实现利润的过程中充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，从而费用支出受到对经营资源的利用，从而费用支出受到严格

22、有效的约束。严格有效的约束。 1.预算的形式预算的形式 l组织预算与部门预算组织预算与部门预算l月度预算、季度预算与年度预算月度预算、季度预算与年度预算 2.预算的内容（种类）预算的内容（种类） l全面预算体系包括业务预算、特种决策全面预算体系包括业务预算、特种决策预算（投资预算）和财务预算三大类。预算（投资预算）和财务预算三大类。l具体有具体有收入预算收入预算生产预算生产预算支出预算支出预算资本性支出预算资本性支出预算现金预算现金预算预计利润表预计利润表资产负债表预算资产负债表预算预计现金流量表预计现金流量表3.预算的优缺点预算的优缺点 l预算的优点预算的优点把组织的各个方面的活动和成效都转

23、换成一把组织的各个方面的活动和成效都转换成一个单一的可以比较的计量单位。个单一的可以比较的计量单位。 l预算的缺点预算的缺点注意力只集中于那些可以计量的东西。注意力只集中于那些可以计量的东西。缺乏灵活性。缺乏灵活性。把预算的目标当成企业的目标。把预算的目标当成企业的目标。 成为某些效率低下的管理人员的保护伞。成为某些效率低下的管理人员的保护伞。 4.编制预算的方法编制预算的方法 ( (1) )固定预算与弹性预算法固定预算与弹性预算法 ( (2) )增量预算与零基预算法增量预算与零基预算法( (3) )定期预算与滚动预算定期预算与滚动预算 ( (4) )项目预算法项目预算法 （二）比率分析（二）

24、比率分析l就是将企业经营活动及其有关成果的指就是将企业经营活动及其有关成果的指标，进行比较，从而对企业经营活动效标，进行比较，从而对企业经营活动效果进行分析的方法。果进行分析的方法。l常用的比率有两大类：常用的比率有两大类： 财务比率财务比率 经营比率经营比率 1.财务比率财务比率 l财务比率分析就是将企业资产负债表和财务比率分析就是将企业资产负债表和利润表上的相关项目进行对比，形成一利润表上的相关项目进行对比，形成一个比率，从中分析和评价企业的经营成个比率，从中分析和评价企业的经营成果和财务状况。果和财务状况。 常用的财务分析比率常用的财务分析比率 ( (1) )偿债能力比率偿债能力比率(

25、(2) )营运能力比率营运能力比率( (3) )获利能力比率获利能力比率( (4) )发展能力比率发展能力比率2.经营比率经营比率 ( (1) )市场占有率市场占有率( (2) )相对市场占有率相对市场占有率( (3) )投入投入产出比率产出比率二、人员行为的控制方法二、人员行为的控制方法l管理控制中，最主要的方面就是对人管理控制中，最主要的方面就是对人员的行为进行控制。员的行为进行控制。常用的绩效评定方法常用的绩效评定方法 1.鉴定式评价方法鉴定式评价方法 2.实地审查方法实地审查方法 3.强选择列等方法强选择列等方法 4.成对列等比较法成对列等比较法 5.偶然事件评价法偶然事件评价法 三、审计控制三、审计控制l审计是对反映企业资金运动过程及其结果审计是对反映企业资金