全面预算实施方案 集团企业实施全面预算存在的问题和对策

1、全面预算实施方案 集团企业实施全面预算存在的问题和对策tsforwardsomecountermeasures.【摘产业经济全面预算是一种财务经营计划，是指一种企业全员参加，包含企业经营过程中的全部内容的计划，是一种先进的现代管理机制。从会计角度看，全面预算分为利润表预算、资产负债表预算和现金流量表预算。按经营过程分为生产预算、财务预算以及销售预算。按企业战略划分为单位预算、部门预算以及企业总预算。自从中国加入WTO之后，国内外企业之间的竞争不断加剧，在复杂的市场环境中企业想要谋求长期生存和发展的空间，就必须重视全面预算管理。1.集团企业在实施全面预算的过程中存在的问题1.1不合理的预算目标。

2、如何制定合理的战略目标是企业展开全面预算工作的重要难题之一,但是目前企业进行全面预算管理存在两点不足:一方面是企业规划中为自身制定的目标过于保守,无法满足集团公司的发展要求,不利于沟通;另一方面由于对信息的掌握不对称导致企业发展指标的制定缺乏合理的依据。一旦预算指标无法与实际情况相符,那就会造成全面预算的整体失真,对企业日常的生产经营活动缺乏实际的指导意义。1.2集团公司审批预算存在误区。具体表现为以下两方面:一是盲目追求预算目标的百分之百的准确;二是一味的想要通过预算目标把集团企业控制在某一个点上。由于企业的生存和经营的环境十分复杂,存在着很多不可见因素严重的制约着企业的经营成果和收益水平,

3、因此想要百分百的精确企业预算目标是不可能实现的。1.3全面预算管理的方式不灵活。由于在编制的过程中难以估计影响预算未来的各种不确定因素,因此全面预算主要表现为一种不完全的业务方案,这就导致在预算管理的实际执行中无法达到设想中的灵活性,这就限制了业务部门开展工作。在操作上无法避免员工采取留有余地以轻易完成预算目标的现象,长此以往必然会导致预算指标失误,与此同时，过于宽松的预算指标也严重影响了执行中企业寻求业绩突破的需要。1.4全面预算管理与企业发展战略脱节。目前企业的预算管理往往是主要与短期财务目标相联系,其预算结果无法有效衔接企业发展战略规划中的长期目标,与此同时也会导致企业忽视客户以及企业无

4、形资产的战略价值。2.集团企业全面预算管理问题的对策2.1修正思想认识及建立预算理念企业经营过程中要建立起全面预算理念，要将充分认识企业全面预算管理的重要性放在首位，着重于使企业各部门人员认同并积极参与企业的全面预算管理。根据对多家企业的调查结果可知，目前实施全面预算管理的最大障碍就是领导的忽视和员工的不认同。因此在进行全面预算管理的过程中首先要把管理人员的工作做到位，让管理人员充分认识到企业全面预算管理与企业发展之间的重要联系。一个成功的企业预算指标必须得到企业全体员工的认同，只有员工认可了，他们才会将预算目标作为努力工作的动力和目标，并将其转变为一种帮助他们提高自身工作业绩的有效手段，而不

5、单纯是企业控制他们的一种工具，这样的话就可以大大的提高这个预算成功的可能性。如果像传统的管理过程中那样，员工将预算看作是管理者对其的一种监督和惩治工具时，那么预算管理就无法为企业带来预期的收益。2.2将全面预算和财务预算区分开来首先，我们要正确认识到财务预算只不过是全面预算中的一部分，如果想要要做好企业的全面预算，除了做好财务预算之外还应该调动企业其他各个部门的积极性，促使其做好投资预算、管理费用预算、业务预算、薪酬预算、利润预算等，提供各项充分的依据和支持给企业全面预算的编制，这样才有利于提高预算的质量并将其有效的执行下来。第二，高度的协调性和权威性是一个完整的预算管理体系所必须具有特征，因

6、此，企业内部必须设立一个专门的机构来对全面预算的编制及管理工作进行监督，在日常工作中不断加强培训相关的预算人员，从而提高其预算管理的各种技能，严格保障预算编制的质量。因此，正确地区分全面预算和财务预算是十分重要的。2.3建立严格的预算考核制度企业全面预算管理的过程中，进行全面预算考核和评价具有非比寻常的重要作用，员工工作的积极性和创造性与预算考评的合理与否息息相关。如果想要激发员工的创造性必须实施科学合理的考评制度，不断引导员工的个人目标逐渐靠拢企业的全面预算目标，并与之达成一致，才能保证企业实施全面预算管理目标的有效性。此外，企业预算管理委员会应将预算考评制度科学化，针对预算管理过程所涉及的

7、几个部门之间的预算差异，必须分清具体原因，从而加强各部门的协调。预算考核的终极目标是必须服从于企业发展的整体目标，而不是局限于单一的预算目标。2.4建立科学合理的预算管理体系首先，以企业的成本费用、营业收入以及现金流量为重点，确保预算编制的全面性，并加强对企业资金收入以及支出的严格管理。其次，企业必须要根据自身的发展需求来选择适合的最佳的预算编制方法。最后，采用“自上而下”和“自下而上”相结合的模式来确定企业预算指标。所谓“自上而下”的模式就是指以企业下面的各个部门单位、各个员工作为被动执行的基础。相对的，“自下而上”的模式是指预算目标来自于对企业的各个预算主体的预测。在预算管理的过程中，企业

8、应该有效地将这两种模式结合起来，才能避免因为信息不对称的原因而导致制定了不合实际的企业预算目标，同时又可以与企业各职能部门做好充分的沟通工作，从而调动员工的积极性。2.5建立战略导向型的全面预算管理机制2.5.1要确保预算编制的可操作性，把战略目标指标化。在实施预算管理的过程中要以企业的发展战略作为根本出发点，将企业的发展战略作为企业预算编制和执行的指导思想，从而将预算转变为实现企业战略目标的重要手段，2.5.2在企业选择好合适自身发展的预算管理模式之后，企业还必须通过建立完善的战略研究机制，来制定合理的符合企业实际发展的预算目标，采取多渠道、多平台的有效沟通方式，逐渐强化下属部门单位以及全体

9、员工对企业所制定的战略目标的理解和认同。同时为了使企业预算管理具有一定的灵活性，管理人员适当适当的调整预算控制的力度。2.6引进专业咨询机构协助推进目前有很多专业机构经验丰富，他们通过专业全面地诊断企业的发展现状，可以对企业进行全面客观的分析。因为作为一个咨询机构，它可以跳出企业特定的圈子来观察企业，它的观察视野更加广阔，有助于企业的决策层对企业进行重新审视，借鉴同行业的各种先进经验，尤其是可以嫁接不同行业之间的好的管理方法。由此可见，在预算管理的推进上专业咨询机构具有独特的优势，在短期内企业是无法具备这种优势的。结语：在市场经济大环境下，全面预算管理对于大公司、大集团的作用越来越重要。在我国很多大型企业集团已经充分认识到了全面预算管理对企业发展的重要性，并展开了积极的探索，力求寻找出适合我国企业发展和管理的全面预算管理模式，但事与愿违，企业所实施的预算管理效果并不是十分理想，因此，寻求适合我国集团企业发