学校食堂会计核算主要业务实例2016

1、学校食堂会计核算主要业务实例-w精英小学在校生136人，教师9人炊工2人，为便于管理，将低年级学生实行 包餐制，高年级学生实行刷卡制,教职工凭餐票就餐。【例1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元，分录借:库存现金32, 600. 00贷:预收伙食费32, 600. 00【例2】当天出纳将现金3200元存银行，分录如下：根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000元。借:银行存款32, 000. 00贷:库存现金32, 000. 00【例3】学校为学生购买汤碗200个，计款200元，分录如下：借:伙食支出一低值易耗品支出200. 00贷:库存现金200. 00【例4】提取银行存款5

2、00。分录如下。借:库存现金500. 00贷:银行存款300. 00【例5】给炊工体检，支付体检费240元，分录如下：借:其他支出f其它杂项开支240. 00贷:库存现金240. 00【例6】用现金支付学生伙电费，分录如下：借:原核材料成本支出一水电费支出480. 00贷:库存现金480. 001【例7】学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。9月25日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480元;将应交学校的电费付清()。借:原核材料成本支出一水电费支出480. 00贷:库存现金480. 00【例8】采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合 计如下如下；

3、粮食f大米3, 200. 00;粮食一面粉4, 500. 00;食油1, 200. 00;蔬菜 4,100. 00;3燃料1,800.00;其它原料3,600. 00;3库存物资一肉（豆）制品 5, 700. 00,分录如下。借:库存物资一粮食一大米3, 200. 00库存物资一粮食一面粉4, 500. 00库存物资一食油1, 200. 00库存物资f蔬菜4, 100. 00库存物资一燃料1, 800. 00库存物资一其它原料3, 600. 00库存物资一肉（豆）制品5, 700. 00贷:其他应付款f甲门市16, 100. 00其他应付款f乙门市1, 700. 00其他应付款一丙门市6, 3

4、00. 00【例9】计算炊工工资，计6, 200. 00,（按照合同编制工资册，领土不人不签字），据工资 册入账，分录如下：（权责发生制的要求）借：人工成本支出6, 200. 00贷:其他应付款一炊工工资6, 200. 00（可明细到人或不到人根据惜况高下级明细）【例10统计9月底汇总营养餐用餐专项支出悄况，大米支出1, 200. 00;面粉支出2, 100. 00食油支出670. 00 ;蔬菜支出4,400.00;肉（豆）制品支出3, 200. 00;其它原料支出340. 00 ;作分录如下：借:营养餐支出一粮食支出f大米支出1,200. 00营养餐支出一粮食支出一面粉支出2, 100. 0

5、0营养餐支出一食油支出670. 00营养餐支出一蔬菜支出4, 400. 00营养餐支出一肉（豆）制品支出3, 200. 00营养餐支出一其它原料支出340. 00贷:库存物资一粮食一大米1, 200. 00库存物资一粮食一面粉2, 100. 00库存物资一食油670. 00库存物资一蔬菜4, 400. 00库存物资一肉（豆）制品3, 200. 00库存物资f其它原料340. 00按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。【例11】9月底汇总一般用餐支出情况，其中大米支出1, 400. 00元;面粉支出600. 00 元;食油支出400. 00元;蔬菜支出2, 900. 00元；肉（豆

6、）制品支出1, 200. 00元;燃料 支出500. 00元;其它原料支出320. 00元；借:原材料成本支出f粮食支出一大米支出1,400. 00元；f粮食支出一面粉支出600. 00元；-食油支出400. 00元；-蔬菜支出2, 900. 00元；f肉（豆）制品支出1, 200. 00元；一燃料支出500. 00元；f其它原料支出320. 00元；贷:库存物资一粮食一大米1, 400. 00f粮食f面粉600. 00f 食油 400. 00-蔬菜 2, 900. 00f肉（豆）制品1,200. 00f 燃料 500. 00f其它原料320. 00【例12】9月份营养餐共22天，每天4元,应

7、计为11968元，分录如下:借:其它应收款-营养餐 11,968. 00贷:营养餐收入11,968. 00【例13】从银行支付一半的炊事人员工资3100元，分录如下：借:其他应付款一炊工工资3, 100. 00贷:银行存款3, 100. 00【例149月给中门市付款16100元,另打收据入帐，分录如下：借:其他应付款f甲门市16, 100. 00贷:银行存款16, 100. 00【例根据收回餐票与刷卡记录，确定学生伙食收入5890元，分录如下:借:预收伙食费 5, 890. 00贷:伙食收入一学生伙食费收入5, 890. 00【例16】根据收回老师餐票确定教师餐费收入326元，分录如下：借:预

8、收伙食费326. 00贷:伙食收入一教职工伙食收入326. 00【例17】用现金购买冰柜一台，会款1700元，应当分两步操作，分录如下：借:取现金库存现金1, 700. 00贷:取现金银行存款1, 700. 00然后做购买与资产入账，资产入账为双借贷，一次记完，依据性比较强。借:伙上购买冰柜一个其他支出一设备购置,修缮费1, 700. 00贷:伙上购买冰柜一个库存现金1, 700. 00借:伙上购买冰柜一个固定资产1, 700. 00贷:伙上购买冰柜一个固定基金1, 700. 00【例18】用现金购买大灶一台，付款1200元，应当分两步操作，分录如下：借:库存现金1, 200. 00贷:银行存

9、款1, 200. 00借:其他支出f设备购置,修缮费1,200. 00贷:库存现金1, 200. 00【例19】学校食堂采购员从丙门市采购鲜菜3630元，发票已开,未付款，分录如下：借:库存物资一蔬菜3, 630. 00贷:其他应付款f丙门市3, 630. 00【例20】月末结转月未结转这是日清月结，精细核算的需要，有些企业已经实行每周结 转的核算制度。我们仍然实行常规的每月结转；也就是将收与支出转入结余科U进 行核算，结算出盈亏方法。针对食堂账来说，分两部分将营养餐的收与支出转入营养 餐结余;将剩余的收与支出转入一般结余。借:一般结余12, 590. 00贷:原核材料成本支出一粮食支出f大米

10、支出1, 200. 00原核材料成本支出f粮食支出一面粉支出2, 100. 00原核材料成本支出一食油支出670. 00原核材料成本支出f蔬菜支出4, 400. 00原核材料成本支出一肉（豆）制品支出3, 200. 00原核材料成本支出一水电费 支出480. 00原核材料成本支出一其它原料支出340. 00原核材料成本支出f低值易耗品支出200. 00【例21】借:一般结余3, 140. 00贷:其他支出一其它杂项开支240. 00其他支出f设备购置,修缮费2, 900. 00【例22】借:一般结余6, 200. 00贷:人工成本支出6, 200. 00【例23】借:伙食收入f学生伙食费收入5, 890. 00伙食收入一教职工伙食收入326. 00贷:一般结余6,216. 00【例24】结转营养餐收入借:营养餐收入11936贷:营养餐结余11936【例25】借:营养餐结余7, 320. 00贷:营养餐支出一粮食支出f大米支出1,400. 00营养餐支出一粮食支出一面 粉支出600. 00营养餐支出一食油支出400. 00营养餐支出一蔬菜支出2, 900. 00营养餐支出f肉（豆）制品支出1,200. 00营养餐支出一燃料支出500. 00营养餐支出一其它原料支出320. 00注1:借据作为原始凭证入