机场股份调整事项

1、财务附件7机场股份调整事项应收款项1. 企业将对六家二级歇业公司的往来款在内部放款科目中单独核算，我们将其调整至其他应收款项目，调整金额为196,565,958.95元。借：其他应收款 196,565,958.95贷：内部放款 196,565,958.952. 将其他应收款与其他应付款同时挂账的明细科目合并调整，调减其他应收款17,510,241.01元，同时调减其他应付款。借：其他应付款 17,510,241.01贷：其他应收款 17,510,241.013. 将内部放款调整到其他应收款后，对于机场股份的其他应收款严格按照会计政策计提坏账准备。内部放款转入的应收款项196,565,958.9

2、5元账龄均在5年以上，且债务人全部为下属综合公司，这些公司均已资不抵债，涉及多起法律纠纷，自97年以来一直处于歇业状态，无力偿还机场股份的债务，为 此我们全额计提坏账准备。此外，对其他应收债权企业已计提坏账金额 3,564,740.7元，按会计政策补提坏账准备 8,142,297.04元，共补提坏账准备 204,708,255.99元，为此我们相应调减未分配利润。借：未分配利润 204,708,255.99贷：坏账准备 204,708,255.99表：转入其他应收款的内部放款明细单位名称其他应收款帐龄坏账准备计提坏账金额海南机场台亚实业公司169,895,1865年以上100169,895,1

3、86海南机场航空（物业）发展公司15,332,7435年以上10015,332,743海南机场旅游公司4,977,3645年以上1004,977,364海南机场国际租赁公司3,313,7285年以上1003,313,728海南机场国际投资总公司1,685,8755年以上1001,685,875海南机场进出口有限公司1,361,0635年以上1001,361,063内部放款合计196,565,9595年以上100196,565,959综上，将其他应收款账面值调增179,055,717.94元，补提坏账准备204,708,255.99元，累计将应收款项净额调减25,652538.05元，调整后机场

4、股份的应收款项净额为1,915,622.06元。同时调减内部放款196,565,958.95元。长期投资4. 机场股份账面长期投资（除三亚机场外）明细如下表：除对三亚机场的长期投资外，机场股份账面的长期投资合计金额为 67,118,376.72元，其中：对已歇业或注销的下属公司长期投资金额达 53,192,076.72元，这些下属公司全部资不抵债，并且这些公司的大量债务纠 纷牵连到机场股份；已清算的被投资企业或未运作的投资项目合计金额达 12,370,600元；涉及债务纠纷已被执行或查封的股权达1,555,700元。我们认为上述长期投资应全额计提减值准备，企业已提减值6,795,000元，因此

5、我们补提减值准备60,323,376.72元。借：未分配利润 60,323,376.72贷：长期投资减值准备 60,323,376.725. 机场股份对三亚机场的持股比例达99%，具备实质控制权，但长期以成本法核算机场股份对三亚机场的长期投资，我们将其调整为权益法核算，按照 2002年4月30日三亚机场的净资产调整机场股份对其长期投资金额。借：未分配利润 860,848,174.29贷：长期股权投资一一损益调整860,848,174.29经过上述调整，考虑到我们调减出资未到位的股本金相应调减长期投资79,602,890元，将拨付所属资金调整到其他应付款项目15,386,448.83元的综合影响

6、，我们将 长期投资净额累计调减1,016,160,889.84元。表：长期投资明细表（不含三亚机场）被投资单位2002/4/30 余额减值准备备注海南机场国际租赁公司25,174,797.6725,174,797.67二级公司已歇业海南机场进出口有限公司-544,402.83-544,402.83二级公司已歇业海南机场航空发展公司12,961,681.8812,961,681.88二级公司已歇业海南大陆药业有限公司1,350,0001,350,000三级公司已歇业海南美兰机场总公司14,250,000 :14,250,000美兰机场总公司已于98年注销下属公司小计53,192,07753,19

7、2,076.72海南经济研究中心110,000110,000系投入的开办费，该中心已不存在，且该项 目未运作。匹斯克股份4,850,0004,850,000公司94年底开始清算，一直歇业刘大任100,000100,000与港商刘大任共同筹建海南凤凰机场旅业 有限公司投入的筹建费，该项目97年即搁 浅海南神龙股份公司1,100,0001,100,000为100万股法人股投资，投资时间较长，该 公司情况不明南海明珠公司1,200,6001,200,600该公司主要项目搁浅且负责人下落不明， 机场股份抽逃注册资金涉及诉讼上海产券交易中心210,000：210,000席位费海南鸿浩房地产一蓝岛娱乐城3

8、,800,0003,800,000为二级公司国租与他方合资建成一临时建 筑，投资后资产一直被合资方占用，现与 合资方发生纠纷，一直无结果海口银凯抵押投资有限公司 1,000,000 1,000,000为二级公司国租投资，该公司未运作已清算或未运作公司与项目小计12,370,60012,370,600民航凯亚公司275,000 1275,000该股权已被法院执行以抵偿债务海南第一招商投资股份有限公司1,280,7001,280,700涉及诉讼，股票已被查封涉及债务纠纷被执行或查封股权小计1,555,7001,555,700合计67,118,376.7267,118,376.72机场股份已提长期投

9、资减值准备6,795,000.00补提减值准备60,323,376.723 / 8精品文档，值得拥有固定资产6. 企业固定资产清理挂账9,211,466.12元，未调整入损益，我们将其调整入未 分配利润。借：未分配利润9,211,466.12贷：固定资产清理 9,211,466.127. 企业按季度提折旧，截止2002年4月30日，我们按照固定资产折旧政策，对企业未提折旧的房产与运输设备补提折旧322,563.39元。借：未分配利润322,563.39贷：累计折旧 322,563.398. 将挂账的待处理固定资产净损失 27,902.74元调入损益。借：未分配利润27,902.74贷：待处理固

10、定资产净损失 27,902.74综上，我们将固定资产合计金额调减9,561,932.25元。借款项目9. 企业2002年4月未对短期借款计提利息，具体包括虹桥机场、国航财务、 信达美元现汇、美元透支款与法郎透支款 5项借款利息，为此我们补提各项 短期借款利息2,406,233.58元，同时调减未分配利润。借：未分配利润2,406,233.58贷：预提费用2,406,233.5810. 企业2002年未对长期借款及其他应付款一一信达/建行外币透支款计提利息，我们对其补提2002年1-4月利息5,789,157.47元，调减未分配利润，同 时调增长期借款。借：未分配利润 5,789,157.47贷

11、：长期借款5,245,167.41其他应付款 543,990.0611. 经查，长期借款人民银行专项贷款 2000万元（现债权已转农行），按照借款合同借款主体为三亚机场，企业曾经在机场股份核算此笔借款，于2001年精品文档，值得拥有转入三亚机场，但 2001 年 6 月之前的借款利息仍计入机场股份损益，在机 场股份账面以其他应付款三亚机场挂账， 相应地在三亚机场以其他应收 款机场股份形式挂账，未计入三亚机场损益。我们认为企业在调整借款本金的同时， 应将该项借款对应的利息转入相应的 借款主体账面，即对于 2001年 6 月之前的借款利息从股份公司账面转入三 亚机场账面，对于机场股份，冲回其计入损

12、益的利息费用13,438,604.28元，同时调减其他应付款三亚机场。借：其他应付款 13,438,604.28贷：未分配利润 13,438,604.2812. 经查，长期借款海南省信托贷款 9920万元（现债权已转农行） ，按照借款合 同借款主体为三亚机场，企业曾经在机场股份核算此笔借款，于 2001 年转 入三亚机场，但转入三亚机场之前的借款利息仍计入机场股份损益，在机场 股份账面以其他应付款三亚机场挂账，相应地在三亚机场以其他应收款 机场股份形式挂账，未计入三亚机场损益。我们认为企业在调整借款本金的同时， 应将该项借款对应的利息转入相应的 借款主体三亚机场的账面，对于机场股份，冲回其计入损益的利息费用 65,907,281.31元，同时调减其他应付款三亚机场。借：其他应付款 65,907,281.31贷：未分配利润 65,907,281.3113. 三亚建行其他委托贷款本金 500 万元原在三亚机场短期借款中核算， 按照借 款合同借款主体应为机场股份，故企业于 2001 年将此笔借款从三亚机场账 面转入机场股份账面，但是 2