第十二章应收、应付款系统ppt课件

1、1总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收应付目录2应收应付目录3现金管理系统现金管理系统总账系统总账系统应付系统应付系统采购系统采购系统应收系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统销售系统应收系统构造4销售系统销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进展应收账款的核算。采购系统采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进展应收冲应付的核算。应付系统应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进展应收冲应付的核算。总账系统总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传送到总账系统。现金管理系统现金管理系统与应收款管理系统的应收票

2、据进展相互传送。应收系统构造5系统设置根底资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处置期末处置报表坏账处置审核审核应收系统运用流程6系统设置根底资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处置期末处置报表审核审核应付系统运用流程7坏账处置坏账处置坏账是指企业无法收回或收回的能够性极小的应收账坏账是指企业无法收回或收回的能够性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法普通有两种：直接转销法与备抵法。坏账的核算方法普

3、通有两种：直接转销法与备抵法。我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失坏账损失直接转销法：在实践发生坏账时，确认坏账损失，计直接转销法：在实践发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损失，构成坏账预备，当某一备抵法：按期估计坏账损失，构成坏账预备，当某一应收账款全部或者部分被确以为坏账时，应根据其金应收账款全部或者部分被确以为坏账时，应根据其金额冲减坏账预备，同时转销相应的应收账款金额。额冲减坏账预备，同时转销相应的应收账款金额。坏帐处置8其它应收单销售发票发生坏

4、帐发生坏帐坏帐损失坏帐损失凭证处置坏帐损失初始化销售发票、应收单发生坏帐的销售发票发生坏帐的应收单期初坏帐已审核的收款单匹配匹配坏帐收回坏帐收回坏帐收回坏帐处置流程9应收应付操作处置流程应收应付操作处置流程系统设置系统设置根本资料设置根本资料设置初始数据录入初始数据录入启用系统启用系统单据处置单据处置结算结算凭证处置凭证处置期末处置期末处置报表分析报表分析坏账处置坏账处置10系统设置11系统设置选择估计坏账选择估计坏账损失的方法损失的方法设置相应的计提设置相应的计提科目及计提比率科目及计提比率录入坏账损录入坏账损失和坏账预失和坏账预备科目代码备科目代码12系统设置13应收系统信誉管理14应付系

5、统价钱管理15应收初始数据录入16期初数据对帐17日常主要业务单据18票据管理19 1.在单据上可以及时生成凭证 2.在序时簿中可以生成凭证 3.在凭证处置中生成凭证 4.运用凭证模板生成凭证凭证处置20运用凭证模板21核销管理核销管理 主要是用来对往来账款进展各种方式的核销处置，虽然经过单据的录入可以及时得悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表，但由于收款到账的时间差别性等特点，要正确计算账龄分析表，到期债务列表，应收计息表等，不能简单地按时间先后顺序以收款日期为根底来进展计算，必需经过核销进展处置。 只需经过核销的应收单据才真正做为收款处置，同时核销日期也做为计算账龄分析的重要根

6、据。核销管理221、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实践应收款的总额并不减少。 5、预收款转销：也是属于单边核销 。6、预收款冲预付款：处理的是预收单与预付单的核销问题。 7、收款冲付款：处理的是收款单与付款单的核销问题。 收款单销售发票应收款应收款其它应收单核销核销应付款应付款采购发票其它应付单退款单预收单预收预收冲应

7、冲应收收互冲互冲互冲互冲其它应收单应收款应收款转销转销预收冲预收冲预付预付付款单预付单应收冲应收冲应付应付自动产生自动产生收款冲收款冲付款付款预收款预收款转销转销核销方式23七种核销类型：主要是按单据的不同进展分类。七种核销类型：主要是按单据的不同进展分类。 到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。 预收冲应收：处理的是预收单的核销问题，

8、包括预收款与预收冲应收：处理的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算那么不用。相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算那么不用。 应收冲应付：处理的是销售发票、其它应收单与采购发票、应收冲应付：处理的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。其它应付单的核销问题。 应收款转销：那么属于单边核销，即从一个客户转为另一应收款转销：那么属于单边核销

9、，即从一个客户转为另一个客户，实践应收款的总额并不减少。个客户，实践应收款的总额并不减少。核销类型24付款单销售发票其它应收单核销核销采购发票其它应付单自动产生自动产生收款单应收款余额核销金额应付款余额核销金额应付款余额核销金额应收款余额核销金额自动产生自动产生按核销金额核销留意：1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。2、假设有一方当前余额为0，那么系统会要求您录入余额为0的往来单位称号等信息。应收冲应付25 坏账预备可以一年一次，也可以随时计提。坏账预备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账预备，并产生相应的凭证。备抵法备抵法余额百分比法余额百分比法-计提坏账预备计

10、提坏账预备 =+系统设置中坏账系统设置中坏账预备科目的余额预备科目的余额仅包括已过账仅包括已过账凭证凭证一切已过账凭证的该一切已过账凭证的该科目相应方向的余额科目相应方向的余额 假设应计提坏账预备假设应计提坏账预备 本年坏账本年坏账预备余额，那么补提金额为：应预备余额，那么补提金额为：应计提坏账预备本年坏账预备余计提坏账预备本年坏账预备余额额计提坏帐预备26备抵法备抵法余额百分比法余额百分比法-坏账损失坏账损失处置坏帐损失27分析分析内容包括帐龄分析、周转分析、欠款分析等，主要引见一下帐龄分析。分析内容包括帐龄分析、周转分析、欠款分析等，主要引见一下帐龄分析。28期末处置 对帐检查：包括检查当前期间的未审核单据、未生成凭证对帐检查：包括检