出纳岗位—基础知识

1、 出纳岗位基础知识 教学内容教学内容：o 认识出纳工作认识出纳工作 o出纳人员职责与权限出纳人员职责与权限o对出纳人员的基本要求对出纳人员的基本要求o出纳出纳 的工作组织的工作组织 o出纳账务处理程序出纳账务处理程序 一、出纳含义一、出纳含义（一）出纳工作（一）出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。 认知一认知一 ： 认识出纳工作认识出纳工作 （二）出纳人员（二）出纳人员

2、 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。员（收银员）。二、出纳工作的特点o1、政策性、政策性 o2、操作性、操作性 o3、时间性、时间性 o 4、社会性、社会性 三、出纳的对象三、出纳的对象o （ 一）货币资金的收入和付出一）货币资金的收入和付出o 货币资金收入是指货币资金进入企业，使企货币资金

3、收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。业货币资金增加。o 货币资金付出是指资金退出企业，使企业货货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。币资金减少。o （二）货币资金的存入和提取（二）货币资金的存入和提取o 货币资金存入货币资金存入 是指货币资金存放地点是指货币资金存放地点o 货币资金提取货币资金提取的变化的变化 ，总额不变，总额不变 认知二：出纳人员的职责与权限认知二：出纳人员的职责与权限o一、出纳人员的职责一、出纳人员的职责o（一）办理货币资金收付（一）办理货币资金收付o（二）填制和审核相关凭证（二）填制和审核相关凭证o（三）登记日记帐三）登记日记帐o （四）保管库存现金

4、、有价证券、空白票据及有关（四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。印鉴。o二、出纳人员的权限二、出纳人员的权限o（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和收支和 弄虚作假行为。弄虚作假行为。o（二）参与货币资金计划定额管理权限（二）参与货币资金计划定额管理权限o（三）管好用好货币资金。（三）管好用好货币资金。认知三：认知三： 对出纳人员的基本要求对出纳人员的基本要求o 一、掌握相关财经法规、政策和制度掌握相关财经法规、政策和制度o 二、具备较高的业务技能二、具备较高的业务技能o（一）文字的书写：要工整、清晰（一）文字的书写：要工整、

5、清晰o 例：例：购进材料（用正楷）或购进材料（用正楷）或购进材料购进材料（用行体）（用行体）o （二）阿拉伯数字的书写（二）阿拉伯数字的书写o o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0o o 1 2 3 4 5 2 3 4 5 8 8 0 09 97 76 6o 阿拉伯数字的书写要求是：阿拉伯数字的书写要求是： 1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数码独立有形，不能连笔书写，要能让使数码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者一目了然。用者一目了然。 2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的顶格，其高度占全格

6、的1/2的位置，要为的位置，要为更正错误数字留余地。除更正错误数字留余地。除6、7、9外，其外，其他数码高低要一致。书写数字他数码高低要一致。书写数字“6”时，时，上端比其他数字高出上端比其他数字高出1/4，书写数字，书写数字“7”和和“9”时，下端比其他数码伸出时，下端比其他数码伸出1/4。l3、书写每个数字排列有序并书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各且数字要有一定倾斜度，各数字的倾斜度要一致数字的倾斜度要一致 。 1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 4、财会数码书写时，各数码从、财会数码书写时，各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、左到右、

7、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致，先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同数码字排列的空隙保持一定且同等距离，每个字上下左右要对齐，等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、帐簿、报在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字，不表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，更不能得几个字挤在一个格里，更不能在数字中间留有空格。在数字中间留有空格。 o5、出纳人员要保持个人独特字体、出纳人员要保持个人独特字体和书写特色，以防别人模仿或涂改。和书写特色，以防别人模仿或涂改。o6、对于容易混淆并且笔顺相近的数对于容易混淆并且笔顺相近的数字，应按标准

8、字，应按标准 字体书写，区分各数字体书写，区分各数字笔顺，避免混同，并防止涂改。字笔顺，避免混同，并防止涂改。o 如手写如手写“0”、“6”、“8”、“9”时，圆圈必须封口；除时，圆圈必须封口；除“4”、“5”以外数字必须一以外数字必须一笔写成，不人为地增加数字的笔写成，不人为地增加数字的笔划；为避免将笔划；为避免将“1”改为改为“7”，手写，手写“1”要写得长一要写得长一点，尽量将格子占满，并保持点，尽量将格子占满，并保持斜度等斜度等1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 1、小写金额前得写、小写金额前得写“￥”如：如： ￥86 745.002、汉字大写金

9、额一律用正楷或、汉字大写金额一律用正楷或“行书行书”书写（工整、清晰）大写金额到元或书写（工整、清晰）大写金额到元或角为止的在元或角之后应当写角为止的在元或角之后应当写“整整”或或“正正”。大写金额前未印有货币名。大写金额前未印有货币名称的，应加填货币名称。如：人民币，称的，应加填货币名称。如：人民币，货币名称与金额数字之间不得留空白。货币名称与金额数字之间不得留空白。（三）会计凭证中货币资金大小金额（三）会计凭证中货币资金大小金额的书写的书写3、阿拉伯数字金额：、阿拉伯数字金额：元位是元位是“0”，或者数字中间连续，或者数字中间连续有几个有几个“0”元位也是零，但角元位也是零，但角位不是位不

10、是“0”时，汉字大写金额时，汉字大写金额可以只写一个可以只写一个“零零”也可以不写也可以不写“零零”字。例：字。例：800.64元，大元，大写：人民币捌佰元零陆角肆分或：写：人民币捌佰元零陆角肆分或： 人民币捌佰元陆角肆分。人民币捌佰元陆角肆分。 4、汉字大写金额书写时必须注意，表、汉字大写金额书写时必须注意，表示位数（拾、佰、仟、万）的文字前示位数（拾、佰、仟、万）的文字前必须要有数字。如：必须要有数字。如：18元，人民币元，人民币壹拾捌元整；壹拾捌元整；156 000元，人民币壹元，人民币壹拾伍万陆仟元整；拾伍万陆仟元整；145，人民币壹佰，人民币壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的肆拾伍元整。尤

11、其是其中的“拾拾”为为位数，前面的位数，前面的“壹壹”不能省略。不能省略。 例如：人民币大、小金额书写例如：人民币大、小金额书写小写小写 大写（错误）大写（错误） 大写（正确）大写（正确） 3200.00 人民币：叁仟贰佰人民币：叁仟贰佰元整元整 人民币叁仟贰佰人民币叁仟贰佰元整元整 5 023 000.00 人民币伍佰万零贰人民币伍佰万零贰万叁仟元整万叁仟元整 人民币伍佰零贰人民币伍佰零贰万叁仟元整万叁仟元整 2000.58 人民币贰仟零伍角人民币贰仟零伍角捌分捌分 人民币贰仟元零人民币贰仟元零伍角捌分伍角捌分 17.25 人民币拾柒元贰角人民币拾柒元贰角伍分伍分 人民币壹拾柒元人民币壹拾柒

12、元贰角伍分贰角伍分 375.63 人民币叁佰柒拾伍人民币叁佰柒拾伍元陆角叁分整元陆角叁分整 人民币叁佰柒拾人民币叁佰柒拾伍元陆角叁分伍元陆角叁分 支付结算办法（1997年12月1日实施 中国人民银行发布）中正确填写票据和结算凭证的基本规定中关于票据日期填写部分这样规定：“票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。” 三、严谨的工作作风三、严谨的工作作风要做好出纳工作首先要热爱出纳工

13、作，要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨的工作作风和职业习惯。要有严谨的工作作风和职业习惯。 出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：起来就是： 精力集中、有条不紊；精力集中、有条不紊； 严谨细致、沉着冷静。严谨细致、沉着冷静。 1、精力集中精力集中：工作起来要全身心地：工作起来要全身心地投入，不为外界所干扰。投入，不为外界所干扰。2、有条不紊：有条不紊：就是计算器具摆放整就是计算器具摆放整齐，钱数票据存放有序，办公环境

14、齐，钱数票据存放有序，办公环境洁而不乱。洁而不乱。3、严谨细致严谨细致：就是收支计算准确无：就是收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。误，手续完备，不发生工作差错。4、沉着冷静沉着冷静：就是在复杂的环境中：就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。随机应变，化险为夷。 四、安全意识四、安全意识 现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要有对外保管措施；从办公房的门、制，也要有对外保管措施；从办公房的门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符

15、合保安的要求，出纳人员既要密切都要符合保安的要求，出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要加强自身的保配合保安部门的工作，更要加强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。要任务来完成。 五、道德修养五、道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。和腿勤。 口勤：不明白就问，多请示，多汇报；口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，

16、今日手勤：经办业务要手勤，今日事，今日毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日清月结，帐实数相符。清月结，帐实数相符。 腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，

17、全体员工利益服务的思想。体利益，全体员工利益服务的思想。 如你不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚如你不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞至利用职业搞“近水楼台先得月近水楼台先得月”只会只会“一失足成千古恨一失足成千古恨”后毁一生。后毁一生。认知四：出纳的工作组织与账务处理程序认知四：出纳的工作组织与账务处理程序 一、出纳机构的设置及出纳人员的配置一、出纳机构的设置及出纳人员的配置 出纳机构：一般设置在会计机构内部，如财出纳机构：一般设置在会计机构内部，如财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。规模小，人员少，业的出纳组、出纳室。规模小，人员

18、少，业务简单的单位，可以只指定一名专职或兼务简单的单位，可以只指定一名专职或兼职出纳人员。但因为其工作的特殊性，一职出纳人员。但因为其工作的特殊性，一般也设立专门的办公场所，在名称上也被般也设立专门的办公场所，在名称上也被称作出纳室（出纳组）。称作出纳室（出纳组）。 出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政事业单位有经企业单位，在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备

19、的多少，主单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。岗多人等几种形式。1、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。况）。2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作、一人多岗：规模较小

20、的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计档案账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。保管工作。 二、资金收支的一般程序二、资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理

21、。并按照规定的程序进行业务处理。（一）资金收入的处理（一）资金收入的处理1、清楚收入的金额和来源确定金额，明确付、清楚收入的金额和来源确定金额，明确付款人。收到一笔资金之前，应当清楚的知款人。收到一笔资金之前，应当清楚的知道要收多少种钱。收誰的钱，收什么性质道要收多少种钱。收誰的钱，收什么性质的钱，既而分别处理。的钱，既而分别处理。 2、清点收入，清楚收入的金额和来源后，、清点收入，清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。进行清点核对。 现金清点：现金收入应在经办人当面点现金清点：现金收入应在经办人当面点清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊清，在清点过程中出现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责

22、。问题，应由经办人负责。 银行核对：银行结算收入应由银行核对：银行结算收入应由 出纳人员与银行相核对，如为电话询问出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能做为参考，在或电话银行查询的，只能做为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式取得银行有关的收款凭证后，方可正式确定收入。进行账务处理。确定收入。进行账务处理。 等应由出纳人员及时联系有关经办人或对等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。方单位，重新办理收款。 清点核对无误后，按规定开具发票或清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如清点核对并开出单内部使用的收据。如清点核对并开出单据后，再发现问题

23、即现金短缺或假钞，据后，再发现问题即现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。应由出纳人员负责。 3、收入退回、收入退回 如特殊原因导致收入退回的，如支票印如特殊原因导致收入退回的，如支票印章不清，收款单位账号错误等应由出纳章不清，收款单位账号错误等应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。重新办理收款。（二）资金支出的处理（二）资金支出的处理 1、明确支出的金额和用途、明确支出的金额和用途出纳人员支出每一笔资金的时候，一定出纳人员支出每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额；要知道准确的付款金额； 明确收款人；明确收款人；明确付款的用途，对于不合理不

24、合法的明确付款的用途，对于不合理不合法的付款应当坚决给予抵制。付款应当坚决给予抵制。2、付款审批（相关手续应齐备）、付款审批（相关手续应齐备） 3、办理付款：出纳人员一定要特别谨慎资金、办理付款：出纳人员一定要特别谨慎资金的付出；的付出； 因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的。因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的。现金付款：双方应当面点清，在清点过程现金付款：双方应当面点清，在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。 4、付款退回，如因特殊原因，造、付款退回，如因特殊原因，造成支票或汇款退回的，出纳人员成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因

25、，如因外方原应当立即查明原因，如因外方原因，应换开支票或重新汇款，不因，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延，如因对方责任引起得借故拖延，如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可的，应由对方重新补办手续方可办理办理。 三、现金收支的账务处理程序三、现金收支的账务处理程序1、根据经济业务内容设置出纳账户、根据经济业务内容设置出纳账户2、按照各项规章制度审核原始凭证、按照各项规章制度审核原始凭证3、根据复式记账原因填制记账凭证、根据复式记账原因填制记账凭证4、登记出纳日记账和相关备查簿、登记出纳日记账和相关备查簿5、账实清查，保证账实相符、账账相符、账实清查，保证账实相符、账账相符6、编制出纳报告、编制出纳报告7、保管出纳资料，按规定办理移交手续、保管出纳资料，按规定办理移交手续 四、出纳工作的阶段日程四、出纳工作的阶段日程出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的。出纳工