外汇违规案例参考讲解

1、外汇违规案例近年来，伴随着国内外汇管理理念和方式“五个转变”的推进，外管局通过 简政放权，逐步清理外汇法规， 近几年已陆续废止了 700多个外汇文件， 进而逐 步从规则性监管向原则性监管转变。然而，简政放权加“展业三原则”的要求， 表面上看虽然便利了银企双方的业务办理，节省了企业的“脚底成本”，但实际 上却是对银行提出了更高的合规要求。 从法规层面来看， 越来越多外汇业务的办 理，银行可在满足“了解你的客户、了解你的业务、尽职审查”的基础上自行决 定单据要求， 一方面是单据上的简化， 另一方面是对客户及业务的把控， 如何在 单据与展业之间找到一个平衡， 始终是银行外汇业务合规的难点。 以下将通

2、过梳 理外管局公布的外汇违规案例， 分析其违规点所在， 并引以为戒， 避免类似违规 事件再度发生。一、转口贸易违规案例转口贸易一般是指企业作为贸易中间商， 与两个境外交易商分别签订进、 出 口合同，完成货物买卖、赚取买卖差价的行为。 转口贸易通常又可分为提单转卖、 境内仓单专卖和境外仓单专卖等多种形式。 因为在整个转口贸易的环节中， 资金 流通过境内的贸易中间商进行流转，形成了资金的“一收一付”，但货物流却未 通过境内流转，从而造成外管局无法像传统的货物贸易那样， 通过匹配货物流（海 关报关数据） 与资金流（外管局国际收支申报系统） 来对境内的进出口企业进行 “总量核查” 。对银行来说， 对于

3、转口贸易的真实性审核难点在于无法从报关数 据上判断其贸易背景真实性，因此需要鉴别企业提交的货权凭证是否真实有效， 在整个转口贸易过程中是否切实实现了货权转移。现实中也确实存在通过“离岸转手买卖”等渠道，构造虚假贸易、套取境内 外的利差， 或者涉嫌利用贸易渠道向境外转移资金的情况发生。 因此监管部门对 于转口贸易的态度也始终是“严防虚假贸易”，经常将转口贸易与分拆购付汇、 地下钱庄等非法外汇交易行为相提并论。人行与外管局每年都会就“转口贸易” 的真实性、 合规性审核责任履行情况进行大量的专项核查和检查。 今年以来，为 了防止资本外逃，监管部门对于转口贸易的容忍度也越来越低。 2016 年 4 月

4、， 外管局印发 关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知 ，规范货 物贸易离岸转手买卖外汇收支管理， 再次明确“银行为企业办理离岸转手买卖收 支业务时，应逐笔审核合同、发票、真实有效的运输单据、 提单仓单等货权凭证， 确保交易的真实性、 合规性和合理性。 同一笔离岸转手买卖业务应在同一家银行 网点采用同一币种 （外币或人民币） 办理收支结算。 货物贸易外汇管理分类等级 为 B 类的企业暂停办理离岸转手买卖外汇收支业务。 ”通过加强转口贸易真实性 审核和专项核查， 防范和打击企业违法违规行为， 也是为守法诚信企业创造公平 竞争环境的需要。1 伪造单证虚构转口贸易付汇审核不到位外管局在购付

5、汇监测中发现， 2015年1月至12月，辖内 W实业公司和 L公 司离岸转手买卖业务存在支大于收且购汇金额较大的异常。 通过约谈企业和后续 核查，企业涉嫌伪造单证大额购付汇向境外转移资金， A银行、 B银行以及 C银 行在单证审核方面的问题也突出显现。L 公司、W公司、G公司、 W投资公司等四家境内公司，以及 YD公司 UF公司 两家离岸公司，六家公司间存在关联关系。L 公司以转口贸易方式大量向 W投资公司的境外投资公司 YD 付汇，又从自 身投资的 UF公司中收汇。而 W实业公司则大量向 L 公司境外投资公司 UF付汇， 又从 W投资公司的境外投资 YD公司中收汇。大量资金在关联公司之间按照

6、 L 公 司 -YD-W实业公司 -UF 公司 -L 公司这一闭环路径流动，但各环节金额并不相等， 资金流动最终结果表现为境内公司以 90 份虚假提单实现资金净流出 8700 万美 元。此外在调查中发现， L公司和 W投资公司成立不足一年即在境外实施并购行 为，中方境外投资总额分别是境内注册资本的 9倍和 15倍，且均未在发改委办 理境外投资备案。银行在单证审核环节存在明显的疏漏。因付汇公司在银行无融资和贷款业 务，银行对公司自开户开始并没有深入了解。 在转卖付汇环节留存了合同、 发票 或提单，其中合同要件说明极为简略，从单证表面看，交易背景令人生疑，但银 行并未对提单真实性进行查验。 两家公

7、司在银行以转口名义收付外汇， 较长时间 内支出远大于收入， 银行也未提出质疑。 两家公司境外交易对手在转口贸易中存 在互换现象，银行同样也未了解原因并向外汇局反映。 上述情况表明， 展业三原 则并没有在银行业务环节得到真正贯彻，给企业转移异常资金带来可乘之机。银行在工作中应切实加强 “展业三原则” 的履行， 加强对业务资料及单证的 真实性审核。2 2014 年 8 月，外汇局某市分局联合市公安机关破获的 XX公司虚假转口贸 易案，被公安部列入 2014 年全国十大经济要案之一该公司注册资本仅 100万元人民币，在两年多的时间内， 凭要素不全、 存在 明显瑕疵的伪造凭证，办理 了超过 4 亿美元

8、的转口贸易。 A 银行管辖支行， B 银行管辖支行等 7 家银行在为这样明显可疑的客户办理业务当中， 未能履行真实 性审核。最终该公司被发现伪造提单 125 份，对外付汇 91 笔，案值 2.18 亿美 元，法定代表人王某以逃汇罪入狱。据查， A银行管辖支行 1 名客户经理在获悉 有关部门调查该公司后， 打电话向王某通风报信； 在王某感到情况不妙准备金盆 洗手时， B银行管辖支行员工为招揽业务，置法规于不顾，竟然提出可以帮王某 代刻公章、由其代办全套虚假转口贸易业务的主意。3 某市 6 家银行凭提单复印件为企业办理转口贸易付汇业务2012年 1月至2014年 2月， A银行管辖分行在没有确认企

9、业转口贸易是否 掌握货权的情况下，凭提单复印件为企业办理大额转口贸易付汇 8笔、金额 1.26 亿美元。同期， B 银行管辖分行和 C银行管辖分行以相同的方式分别办理转口贸 易项 下付汇业务 4亿美元和 8500万美元。此外， B银行 2013年 7 月为一家公 司办理信用证下转口贸易付汇 3000 万美元，审核并留 存的发票抬头人并非付汇 公司。在上述 3 家银行办理转口贸易付汇业务企业注册资本与贸易规模明显不匹 配，转口贸易上下游企业高度集中且为关联公司的情况下， 3 家银行没有履行真 实性审核职责， 置外汇管理局政策规定于不顾， 配合企业通过虚构转口贸易违规 套利，导致资金的违规进出，严

10、重危害了国家宏观经济金融政策的有效执行。办理类似业务的还有 D 银行某分行所辖分行营业部和支行凭指示提单复印 件办理转口贸易付汇 7600 多万美元； E 银行某分行凭境外银行为收货人的指示提单复印件办理转口贸易付汇 4500 万美元；F 银行管理某支行凭提单复印件办 理转口贸易付汇 3000 万美元。对于上述银行的违规行为， 外汇局根据 中华人民共和国外汇管理条例 第 四十七条，对 B银行某分行处以罚款 95 万元，对 A银行管辖分行处以罚款 70 万元，对C银行管辖分行处以罚款 60万元，对 D银行某分行处以罚款 50万元, 对 F银行管辖某分行处以罚款 50 万元，对 E银行某分行处以罚

11、款 40 万元。4 某银行管辖分行为持无效提单的公司办理转口贸易付汇业务2013年 4月至 12月期间，某银行管辖分行为一家公司办理 19笔、金额 1270 多万美元的转口贸易项下付汇业务， 办理付汇业务的公司与提单上的企业无法构 成转口贸易业务关系，且该公司提供的 23 张提单已经被境外内提单收货人提货 报关，并已经办理了一般进口贸易付汇， 对于该分行未认真审核相关单证的行为， 外汇局根据 中华人民共和国外汇管理条例 第四十七条的规定， 对该行处以人 民币 20 万元罚款。二、贸易真实性审核不到位违规案例2012 年的货物贸易改革后，外管局已大幅简化了进出口贸易收付汇业务办 理手续和程序。根

12、据货物贸易外汇管理指引实施细则，银行在为企业办理付 汇手续时，仅需企业提供对应的进口货物报关单或进口合同或发票， 也就是合同、 发票、报关单三选一即可。而在 2013 年，海关与外管又联合发布了关于深化 海关通关作业无纸化改革减少纸质单证流转完善贸易外汇服务和管理的通知， 海关不再为货物贸易外汇管理类企业提供纸质报关单收、付汇证明联，此后， 企业可通过中国电子口岸网站自行以普通纸打印并加盖公章的报关单证明 联来作为海关报关单的替代。 而今年 9月份，外管局发布了 关于规范货物贸易 外汇收支电子单证审核的通知 ，进一步允许银行在办理货物贸易外汇收支时审 核电子单证，银行在遵守现行货物贸易外汇管理

13、规定和落实 “展业三原则” 的条 件下，可以选择审核纸质单证或审核电子单证。 可以说这一系列的文件都在简化 着银行办理贸易收支时的审单要求。但与此同时， 中华人民共和国外汇管理条例第十二条规定： “经常项目 外汇收支应当具有真实、 合法的交易基础。 经营结汇、 售汇业务的金融机构应当 按照国务院外汇管理部门的规定 , 对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性 进行合理审查。外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。”也就是说，即便是银行简化了审单要求， 但仍然要在满足展业三原则的基础 上，确保外汇交易的真实性与外汇收支一致性，不然就有可能面临外管的处罚：外汇管理条例第四十七条：金融机构有下列

14、情形之一的 , 由外汇管理机关责 令限期改正 , 没收违法所得 , 并处 20 万元以上 100 万元以下的罚款 ; 情节严重或者 逾期不改正的 , 由外汇管理机关责令停止经营相关业务 :（ 一 ） 办理经常项目资金收付 , 未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致 性进行合理审查的 ;（ 二 ） 违反规定办理资本项目资金收付的 ;（ 三 ） 违反规定办理结汇、售汇业务的 ;（ 四 ） 违反外汇业务综合头寸管理的 ;（ 五 ） 违反外汇市场交易管理的。5 某银行管辖分行行为明显偏离市场价格的进口贸易办理购付汇业务2015年 8月至 9 月，某银行管辖分行为合同价格高出市场价格 5-40 倍的企

15、 业办理购付汇业务 19 笔共 1.5 亿美元。在外汇局连续几年严厉打击虚假转口贸 易的情况下， 该银行仍办理异常业务大额购付汇， 客观上配合不法企业完成了虚 假交易套利。对此，外汇局根据中华人民共和国外汇管理条例第四十七条的 规定，对该银行处以人民币 80 万元的罚款。6 某银行管理分行为重复使用报关单的企业办理对外付汇2015年5月至 7月，某银行管辖分行为一家货物贸易外汇管理属于 B类的 企业办理对外汇 58笔，金额 6800多万美元， 其中，使用重复报关单在该分行多 付汇 52笔，金额 2160万美元。此外， 2015年 8月，该分行合同没有“预付” 条款的公司办理预付货款 2 笔，金

16、额 805 万美元。对于银行办理 B类企业对外付汇业务， 外汇局有着较 A类企业更加严格的审 核要求。但是该银行却未能遵守， 所办理的 58笔业务中，有着 52笔使用重复报 关单，占比高达 90%，真实性和一致性审核形同虚设，导致资金大量违规流出。 外汇局根据 中华人民共和国外汇管理条例 第四十七条的规定对其处以人民币 48 万元的罚款。7 某省 3 家银行为无真实交易背景的企业办理异地大额购汇业务2015年6月至 7月A银行管辖分行违规为 10家异地企业办理 18笔大额购 汇业务，购汇金额折 4.2 亿美元。该行办理上述业务不同程度地超出经营的公司 办理购汇业务、 凭出口合同为公司办理购汇业

17、务、 为无购汇需求的公司办理购汇 业务等违规行为。2015年 7月至 12月， B银行管辖分行违规为 5家异地企业办理 7笔大额购 汇业务，购汇金额合计 2.3 亿美元。该行办理上述业务不同程度的存在超出经营 范围的公司办理购汇业务、 购汇申请书日期晚于购汇业务办理日期、 售汇金额大 于合同总金额等违规行为。2015年7月9日至 16日期间， C银行管辖分行违规为 3家异地企业办理大 额购汇业务 6 笔，购汇金额合计 2.2 亿美元。3 家分行在售汇后将企业所购外汇转入企业保证金账户，同时，按照与企业 签订的质押合同及电子汇票银行承兑协议， 以质押本金和利息的合计金额开具银 行承兑汇票，金额合

18、计 56.64 亿元人民币。经查，这 3 家分行办理的此类业务大多是由“中间人”居间介绍并操作，并 非企业的真实交易需求。 相关企业在办理购汇业务前从未做过外贸业务， 也没有 办理过外汇收支业务， 然而上述 3 家分行相关部门在拓展此类业务时对企业经营 范围、相关资质和进出口情况没有做尽职调查。在单证审核方面，缺乏对真实、 逻辑、合理、一致性的基本判断。在企业所提交的单证存在明显缺陷的情况下， 与企业配合默契一路绿灯， 长流程业务一天内完成， 内控制度形同虚设， 导致外 汇业务真实性审核出现了“真空带”。 3 家分行重考核轻合规，重资金风险轻政 策风险，相关人员为完成业绩不顾外汇管理法规的监管

19、要求， 与企业合谋共同套 利。对此，外汇根据中华人民共和国外汇管理条例第四十七条的规定，对 A 银行管辖分行责令限期改正，没收违法所得 218.81 万元人民币，并处罚款 100 万元人民币的处罚，同时，停止 A银行辖属该分行经营对公结售汇业务 9 个月， 责令其对违规行为相关人员进行追责； 对 B 银行管辖分行给予责令限期改正， 没 收违法所得 175.1 万元人民币，并处罚 70 万元人民币的处罚，同时，停止 B银 行管辖分行经营对公结售汇业务 6 个月，并责令其对违规行为相关人员进行追 责；对 C银行管辖分行给予责令限期改正， 没收违法所得 91.19 万元人民币， 并 处罚款 60 万

20、元人民币的处罚，同时，停止 C银行管辖分行经营对公结售汇业务 6 个月，并责令其对违规行为相关人员进行追责。8 某银行管辖分行办理经常项目付汇业务未对相关单证正本进行签注并复 印留存2014年 7月至 10月，某银行管辖分行辖内某支行为 3 家公司办理付汇业务 18 笔，金额 3247万美元。经查，该行办理上述业务均未按规定对相关单证正本 进行签注并复印留存为外汇资金违规流出留下了风险隐患。 对此，外汇局根据中 华人民共和国外汇管理条例第四十七条的规定，对该行处以人民币 19 万元罚9 某银行辖内支行为持虚假报关单的公司办理付汇业务2015 年 6 月至 8 月，某银行辖内支行分别为两家公司办

21、理进口购付汇业务34 笔，金额合计 1231万美元。上述交易中，一是异地海关报关单，收货单位多 为异地企业； 二是两家公司的付汇规模与注册资本严重不符； 三是进口报关单商 品与合同标的不一致； 四是购汇人民币资金主要来源于其他企业和个人， 非企业 自有资金。经查，两家公司提供的报关单均为虚假报关单。外汇局根据中华人 民共和国外汇管理条例 第四十七条的规定， 对该行处于人民币 30 万元的罚款。10某行管辖分行用预付货款支付内保外贷借款2014年，某银行管辖分行为一家橡胶贸易公司办理了一笔 3743 万美元预付 货款，合同约定款项用于进口天然橡胶， 而实际用于该公司新加坡子公司归还到 期的借款，

22、交易单证与实际用途不一致。对此，外汇局根据中华人民共和国外 汇管理条例第四十七条的规定，对该行处以人民币 35 万元的罚款。三、服务贸易违规案例2013年的服务贸易改革后，在银行办理单笔等值 5 万美元（含）以下的服 务贸易外汇收支业务， 银行在满足“展业三原则” 的前提下可自行决定单据审核 要求。境内机构和个人向境外单笔支付等值 5万美元以上的， 应向所在地主管国 税机关进行税务备案， 并在付汇时向银行提交 服务贸易等项目对外支付税务备 案表及相关单据。外管通过这种抓大放小、突出重点的管理方式，进一步提高 外汇管理效率，降低社会成本。但对银行来讲， 同样面临着真实性审核和展业的要求， 服务贸

23、易涵盖种类繁 多，服务贸易外汇管理指引实施细则中就列举了 11 项服贸外汇收支的审单 要求，以利润汇出为例， 从法规层面来看， 对于利润支付提供的单据要求已几经 调整：外管早在 2013 年的服务贸易外汇管理指引就做出了规定，当时的要求 是审计报告、董事会决议和验资报告， 此后外管又多次进行了调整和规范， 在关 于废止和修改涉及注册资本登记制度改革相关规范性文件的通知（汇发 201520 号）中剔除了利润支付时的审计报告和验资报告要求。随后，由于国际收支形势的压力， 外管在关于进一步促进贸易投资便利化 完善真实性审核的通知（汇发 20167 号），关于进一步推进外汇管理改革 完善真实合规性审核

24、的通知（汇发 20173 号）中再次重申了真实性审核的要 求。根据 2017年 3号文的利润汇出的最新要求，“银行为境内机构办理等值 5万美元以上（不含）利润汇出业务， 应按真实 交易原则审核与本次利润汇出相关的董事会利润分配决议 （或合伙人利润分配决 议）、税务备案表原件、经审计的财务报表，并在相关税务备案表原件上加章签 注本次汇出金额和汇出日期。 境内机构利润汇出前应先依法弥补以前年度亏损。 ”数次对利润汇出的要求进行微调， 这恐怕也源自于近期大量外资企业开始通 过利润分红的形式将以前年度的收益汇往境外，期间出现了大量的乱象。今年 2月 28日，央行微博与外管局微信共同发布声明，“外商投资

25、企业可 以正常办理利润汇出” ，并对外发布了联络邮箱， 强调对于利润汇出碰到问题的 企业可按照币种， 分别向人行或者外管公布的邮箱反映困难。 虽然仅仅是公布了 官方邮箱这一小小的举动， 或预示着监管方面也表达了愿意与市场做进一步的沟 通与交流。11 某银行管辖分行为没有提供税务备案表的企业办理服务贸易购付汇业务2015 年 9 月，某银行管辖分行营业部为一家企业办理一笔股息红利付款， 金额折美元 4.85 亿元。根据规定，银行办理单笔等值 5 万美元以上的服务贸易 对外支付，应审核服务贸易等项目对外支付税务备案表。但该行在办理此笔 大额股息红利类服务贸易对外支付时， 没有认真履行真实性审核要求

26、， 未按规定 审核留存服务贸易等项目对外支付税务备案表 ，在企业未提供这种关键凭证 的情况下，仍然办理了购付汇业务。对此，外汇局根据中华人民共和国外汇管 理条例第四十七条的规定，对该行处以人民币 50 万元罚款。12 利润汇出真实性审核不到位2015年 1月，YH公司通过 A银行对外支付 2007 年利润，金额 121.7 万美元。 银行审核了企业董事会关于利润分配的决议、税务备案表、最近一期验资报告、 2007 年度及 2013年度财务审计报告等。为进一步审核业务真实性，当地外汇局 要求企业提交书面报告及 2014年度财务审计报告原件等。 企业 2014年财务审计 报告显示，截至 2014年

27、 12月 31日，该企业未分配利润累计人民币为负 1210.8 万元，应付股利为 0，即 2015年1月 15日，企业办理利润汇出时，实际并无利 润可供汇出。同时，企业提交银行的董事会决议为 2014年 11月做出，与 2014 年底应付股利为 0 相互矛盾，企业涉嫌违规汇出资金。此案例中， A银行尽职审查能力有待加强：一是仅注重明确规定的单证审核 与留存， 过分依赖税务备案表； 二是关注利润产生年度的财务状况， 而忽视利润 汇出时实际的财务状况。按照国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知（汇发 201330 号）附件服务贸易外汇管理指引实施细则第四条的规定，金融机 构办理服务贸易外

28、汇收支业务， 应当按照 服务贸易外汇管理指引 及本细则的 规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。 金融机构审查 的交易单证无法证明交易真实合法、 或与办理的外汇收支不一致的， 金融机构应 当要求境内机构和境内个人补充其他交易单证。 金融机构应当按照 “了解你的客 户”、“了解你的业务”、“尽职审查”原则合理审查。依据中华人民共和国 外汇管理条例（国务院令 2008年第 532号）第四十七条对其进行了处罚。四、资本项目违规案例2015年，外汇局进一步简化和改进直接投资外汇管理，宣布自6月 1日起全面取消对外商来华直接投资（ FDI）和中国企业对外直接投资（ ODI）有关的行

29、政审批，改由银行按照 直接投资外汇业务操作指引 直接审核办理境外直接投 资项下外汇登记。 外汇局不再负责境外投资外汇登记事项， 而只是通过银行对直 接投资外汇登记实施间接监管。 绝大部分直接投资项下的业务可以在银行直接办 理，企业不需要再到外汇局办理登记或核准手续。 对于企业而言， 直接投资外汇 登记核准的取消， 大大缩短了业务办理流程和环节， 减少企业往返外汇局与银行 之间的“脚底成本”。这是外管局简政放权的又一重大突破，但同样对于银行提出了更高的要求。 因为直接投资登记的种类繁多，附件直接投资外汇业务操作指引一共有 78 页，其中境内直接投资包括了 25 个种类的登记事项，境外直接投资包括

30、了 14 个种类的登记事项， 足可编制成一本书， 在直投登记下放银行后， 意味着银行需 要承担更多的审核责任。 此外，银行还需要知晓并未下放银行的部分业务， 例如 币种变更、 A 股减持、吸收合并、自贸区企业再投资、股权投资试点有限合伙登记、境外放款、 境内居民个人特殊目的公司外汇补登记、 特殊目的公司项下境内 个人购付汇等业务不在本次外管局下放的范围之内， 相关业务的办理仍然需要至 外管局办理。直接投资登记主要由银行通过外管局的资本项目信息系统进行报 送，对于出现问题的企业，外汇局可通过资本项目信息系统业务的“管控功能” 暂停该外商投资企业相关业务。13 某银行管辖分行为未经外汇局核准的外资

31、股东减持办理付汇业务2013年 7月和 2014年 8 月，某银行管辖分行为一家供你办理 A股上市公司 外资股东减持股份对外付汇业务两笔，金额合计 3126 万美元。根据规定，上市 公司外资股东减持股份对外付汇应向外汇局申请并取得核准件后， 才能办理相关 购汇和汇出业务。 但该行在该公司尚未取得核准件后， 才能办理相关购汇和汇出 业务。但该行在该公司尚未取得外汇局核准件的情况下， 即为其办理了上市公司 外资股东减持股份对外付汇业务。外汇局根据中华人民共和国外汇管理条例 第四十七条的规定，对该行处以人民 5 万元罚款。14 涉嫌违规办理外债提前还款2015年 7月 14日，A银行为 ZM燃气有限

32、公司办理了一笔签约金额 2800万 港币的外债还本业务，还本金额 1000 万港元。经核查，该笔外债经批准展期至 2016年 5 月 11日，外债合同无“提前还款”条款，外债签约情况登记表中 无提前还款记录，银行在没有“提前还款”条款情况下办理了 1000 万港元提前 还款。上述银行涉嫌违反 国家外汇管理局关于发布 外债登记管理办法 的通知 （汇发 201319 号）附件 2外债登记管理操作指引中关于“提前还款时，应 当审核贷款合同中关于提前还款的条款， 且债权人、 非银行债务人均同意提前还 款，并由非银行债务人提出申请。”的规定。15 为管控企业办理跨境担保A银行 2015年 1月27日应

33、HY实业集团的申请，收取人民币保证金并开立 了融资性保函，用于担保 DX融资租赁有限公司在 A 银行香港分行的跨境贷款， 贷款资金用于 DX融资租赁有限公司与 HY实业集团有限公司签订的 售后回租租 赁合同项下，支付 HY实业集团有限公司售后回租资产价款。 2016 年 1 月 27 日，A银行为 HY实业集团有限公司办理购汇 234 万美元，用于偿还担保履约款。HY实业集团有限公司由于 2014 年未参加外商投资企业外汇经营状况申报， 外汇局早已于 2014年 9 月 18日在资本项目信息系统对其进行资本项目业务管 控，其 2015 年仍未参加境内直接投资存量权益登记，至今该公司仍处于资本项

34、 目业务管控状态。五、地下钱庄违规案例打击地下钱庄一直是外汇局的一项重点工作， 地下钱庄往往通过境内与境外 平台进行协同操作， 因为资金不跨境也就不易被发现， 且涉案金额巨大， 通常还 需要银行内部工作人员的共同参与， 因此会严重干扰国内的外汇管理。 由人民银 行、公安部、最高检查院、最高法院、外汇局五个部门长期开展打击利用离岸账 户和地下钱庄转移赃款的专项行动。 在这个过程中， 外汇局配合公安部门和相关 部门，发挥自身的跨境资金监测、 监管优势， 在全国范围内进行相关异常交易线 索的筛查，追查非法交易资金的轨迹， 加大对参与地下钱庄参与客户的追查力度， 追踪违法资金的上游资金来源和下游资金去

35、向， 严厉查处外汇违法行为， 深挖上 游犯罪，压缩地下钱庄的生存空间。 2016年前 8 个月，联合公安部门破获或正 在侦办的地下钱庄案件共 36 起，非法买卖外汇案件 20 起，共捣毁窝点 226 个， 批捕 298 人。162014 年 12月，外汇局联合某省公安机关破获的涉案金额高达 4100 亿元人 民币的“ 9.16”特大地下钱庄案中，共发现 5家银行的 13 名员工参与经营。其中，某银行管辖分行国际业务部副总经理吴某，从 2010年到 2014年间， 利用职和工作便利， 在工作时间内从事非法交易。 不仅自己控制境外账户， 还掌 控保管了客户的境外公司 OSA账户、 U盾等工具。在客

36、户不知情的情况下，利用 客户对银行工作人员的信任，收购零散客户的外汇资金共计 1100 万美元，随后 将其汇集至自己控制的境外账户上择机卖出牟利。 同时，吴某还利用工作中能得 到客户资料和信息的便利， 擅自代替客户开立相关账户， 并代替客户非法买卖外 汇，将客户外汇卖给地下钱庄团伙， 赚取差价。 目前, 吴某因非法经营罪被提起 公诉。17在“9. 16 ”特大地下钱庄案中，某银行管辖支行副行长彭某，自2014 年10 月以来，利用在银行工作的便利，为地下钱庄团伙成员牵线搭桥，亲自联系 越南客户，在没有真实贸易背景的情况下购汇 6500 万美元，从中赚取差价共计 30 余万元人民币。目前，彭某因

37、非法经营罪被提起公诉。六、个人外汇违规案例现阶段对于国内个人的资本项目仍未放开，但出于资产保值、增值等目的， 境内个人配置境外资产的需求也确实客观存在， 所以对于境内个人来讲， 容易出 现“分拆结售汇”、 “蚂蚁搬家”等方式来规避结售汇额度限制的违规情况。另 外，对于投资境外保险，购买境外房产，投资移民等需求，也多处于监管的灰色 地带。以境外保险为例， 外管认为外汇管理对于境内居民个人到境外买保险可分 为两种情况，一种情况，如果是中国的境内居民个人到境外旅行、商务活动，还 有留学等，要购买个人的旅游险、人身意外险、疾病保险，是属于服务贸易类的 交易，在外汇管理的政策框架下是允许和支持的。 第二种情况， 就是大陆居民个 人到境外去买人寿保险和投资返还分红类保险， 这两类保险属于金融和资本项下 的交易，现行的外汇管理政策和法规对这种保险类产品法规上未明确允许， 或者 说是现行的外汇管理政策尚未开放，存在一定风险。 201