大型房地产公司财务管理制度

1、XX房地产开发有限公司财务管理制度第一章财务管理原则为规范公司财务管理行为,保护公司资产安全与完整,改善资产使用效率,提高公司资金使用效益,提高公司决策的科学性,依据国家财经相关法律法规,并结合公司管理特点及要求,制定本制度。一、会计人员管理:财务主管以上人员由兴达集团财务部统一招聘、测试、调配、任用或免职,其余财务人员由集团财务部会同公司财务部招聘、测试及任用。二、会计核算原则:1.会计核算:以权责发生制为原则2.会计期间:以公历年度为会计年度、即每年1月1日至12月31日为一个会计年度3.计价原则:以历史成本为计价原则4.记账方式:采用借贷记账法,客观及时的以企业实际发生的各项经济业务为对

2、象,及时完整地记录和反映企业本身的各项生产经营活动。5.监督检查:公司会计不同岗位相互核查,发现问题及时沟通调整。6.核算制度:房地产开发企业会计制度。第二章财务管理制度一、现金管理制度现金的管理过程就是管理人员在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程,既要维护适度的流动性,又要尽可能提高其收益性1.严格遵守执行国务院颁发的现金管理暂行条例及中国人民银行的现金管理暂行条例实施细则。2.财务部的库存现金要求实行定额管理,库存限额核定后应严格遵守掌握,原则上不得超过。3.对当日收入的现金,要求及时送存银行,不得坐支。如需补充限额时,应向银行另行提取。4.必须按规定范围使用现金,现金的使用范围:

3、支付给员工的工资、奖金、津贴、福利费等;支付出差人员必须随身携带的旅差费;二千元以下的各项零星支出;中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。5.员工持发票或有关单据报销时,须填写报销凭证,按照公司财务审批制度中规定的签字报销手续,审批完毕后支付中心给予办理报销结算,支付中心出纳在已付款的凭证上加盖“现金付讫”戳记。6.必须建立健全现金帐目,逐笔记载,帐款要日清日结,做到帐帐相符,帐款相符。7.不准白条抵库、不准保留帐外公款,私设小金库。8.不准用转帐支票套取现金、不准利用本单位帐户代他单位或个人收取现金。9.非经财务总监批准不得把本单位收入的现金,以个人名义存入储蓄户。10.不准因私事借支公款

4、。11.因公外出人员,经领导批准携带必要的现金,返回单位7日内应主动向财务报帐,如有部分手续不完备,仍需先将剩余现金交回财务部,并于7日内报清手续。经批准借支的现金要将借条上帐,借款人报帐时出纳员开具收据。12.保管现金的部位要有安全防范措施,门要安装保险锁,存放现金要用保险柜,保险柜钥匙要有专人保管,下班要检查窗户是否关严,保险柜是否锁好后方能离开。二、银行支票管理制度支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两种。1.现金支票是向银行提取现金时使用,转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。空白支票由出纳员保管签发,但印鉴必须另有

5、人保管,实行票章分管。2.转账支票签发一律记名,签发支票时收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律要填写清楚不得涂改,加盖银行预留印鉴必须清晰,带密码支票要核清密码号,如签发错误不得撕毁,应加盖“作废”戳记,连同存根一起妥善保存,并在支票使用登记簿上注明作废。如果签发的支票被银行退票,出纳须核实被退回的支票真实性,核对银行的退票说明,在十日后过支票的支付期后,重新开具支票。3.签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发,不准签发空头、远期支票,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。4.不准携带空白支票外出,如有特殊情况,经主管领导和财务主管批准,并登记清

6、楚用途及限额。5.支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续,同时向有关领导报告。6.支票领用时手续齐备,领用人不准弄脏、撕毁,使用时不能超出限额。7.支票自领用起10日内报帐,报帐时要发票齐全,支票号填写准确,如领用的支票10日内没支付的,应及时退回财务部。8.收取外单位支票时,出纳员要认真审核支票各项内容填写是否符合银行要求并及时送存银行。如支票被银行退回,出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。支票的购入,使用,作废都必须在业务发生当天及时登记在支票登记本上,不同账户分别登记在不同的支票登记本上三、发票管理制度发票是财务收支的法定凭证,是经济活动中的重要依据,为加强发票的管理,根据国家税务局的有

7、关规定,特制定本制定。(一发票购买领用的管理1.公司使用的发票,由财务部专人负责到主管税务机关购买,并交由专人保管。2.发票保管人员应在发票登记簿上登记购入发票的种类、数量、发票号码。3.发票领用人领取发票时,发票保管人员应先收回核对上次领用发票的种类、数量、号码均正确无误后,才能给领用人领用新的发票,领用发票时要在发票登记簿上登记领用发票的种类、数量、发票号码、领取日期,并让领用人在登记簿上签字4.发票只限在本单位合法经营范围内使用,不准向外转让、出售。(二发票开具的管理1.开具发票时,应按发票号码顺序,全部联次一次性如实填开。2.发票填写要求:内容真实、字迹清楚,付款方须填写单位全称,不得

8、填写简称。3.开错的发票不得撕毁,应在全部联次上注明“作废”字样,妥善保管。(三发票的保管1.使用完的发票存根,由发票管理人员按发票的顺序整理装订好,交由财务部检查收回和领用数量是否相符,发现缺本少页,按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。2.收回的发票上交财务部,财务部负责整理装箱,贴上封签,依据税务局的规定存放和保管(包括发票登记本,保存五年,保存期满,报税务机关查验,批准后销毁。四、会计档案管理制度为加强会计档案管理,根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法,结合我公司具体情况,特制定本办法。(一会计档案归档的范围1.会计凭证:包括原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2

9、.会计帐簿:包括总帐、明细帐、日记帐、各种辅助登记簿等。3.财务报告:包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报,月、季、年度会计报表,报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。4.其它类:银行对帐单,银行存款余额调节表,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册、会计档案保管清册,会计档案销毁清册。(二会计档案的整理会计年度终了后,应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性,分门别类地组成几个类型的案卷,将各类案卷按顺序编号。1.会计凭证按月立卷:每月末将装订成册的凭证,统一登记案卷目录,每月立卷一份。分散装订:

10、根据凭证的多少,分散装订,做到整齐、牢固、美观。装订封面的所有内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2.会计帐簿:各种会计帐簿办理完年度结帐后,除跨年使用的帐簿外,其它均需整理妥善保管。会计帐簿在装订前,应按帐簿启用表的使用页数,核对各个帐户帐面是否齐全,是否按顺序排列。会计帐簿的装订顺序:会计帐簿装订封面、帐簿启用表、帐户目录、帐簿顺序页数,会计帐簿装订封底。装订后的会计帐簿应牢固、平整、不得有折角,掉页现象。帐簿装订的封口处,应加盖装订人印章。装订后,会计帐簿的脊背应平整,并注明所属年度及帐簿名称和编号。会计帐簿的编号为一年一编,编号顺序为总帐、现金日记

11、帐、银行存(借款日记帐、分户明细帐、辅助帐。使用财务软件管理的每年需将各种账簿打印出来,按照上述要求整理保存。3.会计报表:会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一归档保管。(三会计档案的归档保管1.当年的会计档案在会计年度终了后,可暂由财务部门保管一年,期满后存入档案并由专人保管。2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3.机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理人员编制会计档案移交清册,将全部案卷逐一点交,接管人员逐一接收。(四会计档案的借阅使用1.财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2.凡需借会计档案人员

12、,须经财务负责人或单位领导批准后,方可办理调阅手续。3.借阅会计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。4.借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经单位领导批准,需要复制会计档案的,须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。(五各种会计档案保管期限1.会计凭证保存15年。2.会计帐簿保存15年,其中现金和银行存款日记帐保存25年。3.会计报表保存10年,其中年度决算财务报告永久保存。4.银行余额调节表、银行对账单、发票存根联及发票登记簿保存5年。5.会计档案移交清册保存15年,会计档案保管清册,会计档案销毁清册为永久保存。(六会计档案的销毁1.会计档案保管期满,需

13、要销毁时由档案部门提出销毁清单,会同财务部门共同鉴定后,编制会计档案销毁清册,报经主管经理和上级主管部门批准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2.按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销,监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销情况以书面开式报告有关领导。五、印鉴管理办法(一印鉴的刻制、启用财务部启用印鉴时,到公安部门办理有关手续,到指定的刻制单位刻制。(二印鉴的保管1.各管理部室印鉴由各部室保管,公司法人名章及财务章由财务部保管,财务印鉴要求由两人交叉

14、管理。2.印鉴由本部门指定专人保管,所有印鉴必须存放在加锁的柜屉内,防止丢失。非保管人员不得擅自使用,任何人不得携带印鉴外出。特殊情况需带出时须经本部门领导批准,并有俩人以上共同负责,严禁一人单独携出。3.印鉴保管人要加强责任心,尽职尽责,认真执行本办法,不得自行决定加盖印鉴处理问题,各级领导也不得越权使用印鉴。4.部门印鉴保管人如较长时间外出或不能到岗,事前应向部门领导报告,并经领导安排做好印鉴的暂时移交管理。(三印鉴的使用1.凡以公司财务部名义对外发布报表及其它相关事项时,均须加盖财务部印鉴。使用印鉴先填报“用印申请单”经有关领导批准后,方可加盖印鉴。2.所有印鉴使用,应建立登记制度,注明

15、用印日期、函件内容、份数、批准人、用印人等内容,对外报表要留有存根,以备存查。3.印鉴不得用于私人函件,个人需公司出具证明用印时,应经本部门领导签署意见,报总经理批准。4.发现印鉴丢失或被人盗用,应及时报告,申明作废,以免造成不良后果。5.财务印鉴与支票要分开保管,出纳人员不得同时保管支票和财务印鉴。6.印鉴保管人对用印人进行签名登记,包括时间、盖章内容、份数、用印人签字。六、财务电算化管理制度(一计算机操作规程1.每日开机前仔细检查电源及主机、监视器、打印机、键盘等外部零件是否连接好,确认完好无误后,方可开机。开机时,先开UPS电源,后开显示器,最后开主机。2.UPS电源系统不宜频繁启动、关

16、闭、检修时需有技术主管在场,非本专业人员不得操作、引线。3.遇到停、断电等意外情况,有UPS时,应及时存盘,并立即关掉主机及关键设备。4.关机时,先关掉打印机等外部设备,然后关主机、显示器、UPS电源,下班前操作员要检查每台机器设备是否已切断电源,确保安全。5.外部软件的安装、使用要经过主管审批,主管授权系统管理员操作。6.使用外部存储设备要经主管批准,进行病毒检查后,由系统管理员进行操作。7.禁止在计算机上进行与工作无关的操作,特别是计算机游戏等。8.财务专用电脑未经主管授权允许,任何人不得随意开机使用;更不得私自查看其文件内容、更改原程序、修改数据等。9.计算机网络服务器非主管和系统管理员

17、不得随意操作(打开或关闭等。(二计算安全保密措施1.财务专用计算机只限财务部门使用。2.会计数据每天作双备份,备份硬盘应妥善保管、定期更新。3.无关人员未经许可不得擅自上机操作,维修人员不得独自进行操作。4.录入人员录入完凭证后,要执行退出“用友”财务软件命令,使系统自动存盘保存所录入资料,防止数据丢失。严禁无关人员操作。5.操作人员变动时,系统管理员经主管批准后更换密码,记录备案。(三会计档案管理制度1.会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按照财政部有关规定和有关财务管理制度规定的要求对会计档案进行管理。2.电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数椐据、其他磁性介质或存储的会计数椐

18、、计算机打印出来的书面形式的会计数据。3.会计数据指:记帐凭证、会计帐簿、会计报表、其他资料等。4.对采用或其他磁性介质存储的会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防虫防蛀等工作,重要的数据应双备份,存放在不同的地点。要定期进行检查,定期进行复制更新,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。5.对由计算机打印出来的记帐凭证、会计报表、会计帐簿其他资料等要按规定的会计档案保管期限执行。会计档案要存放有序、查找方便、专人保管。保管地点要安全,严格保密制度,严防损毁、散失、泄密。6.作废的会计数据资料应由主管统一销毁。七、合同的管理签订经济合同要遵守国家法律法规,贯彻平等互利、协商一致、等价有偿的

19、原则。1.材料采购合同、工程项目施工合同,大型机械设备采购合同由公司招投标中心对外签订,零星办公用品采购合同由办公室签订,劳动合同由人力资源部签订。2.施工合同、设备采购、重要建材的采购均附招投标记录和专家组(公司技术权威人士的评审记录上述合同经技术审核通过后交合约部和财务部进行法务和财务审核,合约部最终审核确定后方可签订合同,同时登记备案。3.公司合同专用章由办公室保管,合约部签字后,办公室方可在合同上加盖合同专用章。4.财务部接收招标中心转来的合同时,应检查合同金额无误、签字盖章齐全方可签收,合同中签字不齐全或者金额有涂改的一律拒绝接收。5.财务部接收合同后应按合同种类分别编码登记在合同接

20、收登记簿上,并按合同类别分别存档保管,并建立经济合同台帐,及时登记合同台账。6.往来会计每月根据台帐和付款情况整理核查往来账。八、固定资产管理制度(一固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。(二固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 10%3、运输工具 10 10%4、计算机设备 5 10%5、办公家具及设备 5 10%(三固定资产的管理部门根据内部控制制度

21、,固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT 部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应:1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组(四固定资产核算部门1.财务部为公司固定资产的核算部门。2.财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。3.财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。4.财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。(五固定资产的购置1.各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门经理、财务部、总经理

22、及董事长批准。2.经批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3.固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。(六固定资产的转移1.固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联,送移入部

23、门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2.固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。3.注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。(七固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”,管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”。2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处

24、理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。(八固定资产报废1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理

25、。(九固定资产编号1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。1、房屋及建筑物代码为012、机器设备代码为023、运输工具代码为034、计算机设备代码为045、办公家具代码为05如:财务部2012年7月购置一台计算机,则编号为JINTAK 04 7536 007 201207资产大类成本中心顺序号购置年月(十固定资产的清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须

26、编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。九、低值易耗品的管理(一低值易耗品的标准低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。公司规定,单位价值在50 元2000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算,不作为低值易耗品。(二低值易耗品的购置与入库低值易耗品由公司行政办公室或招标中心负责统一购置,购置前须填写“低值易耗品购置申请单”,经

27、总经理审批后,方可办理。低值易耗品购入后,统一由公司仓库负责验收入库,保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量,看是否与购置申请单一致。保管员核对无误后,填写验收单并签字。验收单一式三联,第一联为存根联,由保管员留存并据以登记台账,第二联为财务联,由保管员转财务部资产会计记账,第三联为结算联,由经办人据以报销。低值易耗品入库后,保管员应按类别、品种规格合理摆放,禁止乱堆乱放。(三低值易耗品的领用各部门需用低值易耗品时,应填制“低值易耗品领用凭单”,经使用部门负责人审核、签字后,到仓库领取,保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查,内容不完整,手续不全备的应拒绝发货。(四低值易耗品的盘点各保管部门

28、会办公室定期对库存和领用的低值易耗品进行盘点,盘点结果经财务审核后上报有关领导。十、应付款项的管理(一应付账款的范围应付帐款是核算因公司购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项,为适应市场经济发展的需要、提高资金利用效果,公司必须加强应付帐款的核算和管理,以防止资金流失。本制度所涉及的应付款指应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款。(二应付帐款的日常管理1.各物资采购部门应及时办理材料入库发票报帐手续,以正确反映公司的应付款项。2.协调处理材料物资在入库报帐中出现的问题,及时与供应商取得联系,负责解决。3.对于预付货款的经济事项,各物资采购部门必须慎重把关,对于应付帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购