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文档简介
1、财务报表分析指标体系财务报表分析指标体系一、盈利能力分析1.销售净利率=(净禾I润+销售收入)X100%该比率越大,企业的盈利能力越强2.资产净利率=(净利润+总资产)X100%该比率越大,企业的盈利能力越强3.权益净利率=(净禾I润+股东权益)X100%该比率越大,企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额x100%该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=(营业利润+营业收入)X100%该比率越大,企业的盈利能力越强6.成本费用利润率二(利润总额+成本费用总额)X100%该比率越大,企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率二(经营活动现金净
2、流量+平均资产总额)X100%与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率二(经营现金净流量+净利润)x100%该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于13.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金+主营业务收入净额)x100%数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析2.流动比率=流动资产+流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产+流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)+流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动
3、现金流量+流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=(总负债+总资产)X100%该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债+股东权益,权益乘数=总资产+股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润+利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)+利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量+利息费用现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量+债务总额)X100%比率越高,偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转
4、次数=销售收入+应收账款应收账款周转天数=365+(销售收入+应收账款)应收账款与收入比=应收账款+销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入+存货存货周转天数=365+(销售收入+存货)存货与收入比=存货+销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入+流动资产流动资产周转天数=365+(销售收入+流动资产)流动资产与收入比=流动资产+销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入+净营运资本净营运资本周转天数=365+(销售收入+净营运资本)净营运资本与收入比=争营运资本+销售收入与行业平均水平
5、相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入+非流动资产非流动资产周转天数=365+(销售收入+非流动资产)非流动资产与收入比=非流动资产+销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入+总资产总资产周转天数=365+(销售收入+总资产)总资产与收入比=总资产+销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额+股东权益期初余额)X100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势2.资产增长率二(本期资产增加额+资产期初余额)X100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势3.销售增长率=(本期营业收入增加额+上期营业收入)X100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势4.净利润增长率=(本期净利润增
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