财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知

1、财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知 （财办建200891号）党中央有关部门办公厅（室），国务院各部委、各直属机构办公厅（室），全国人大常委会办公厅秘书局，全国政协办公厅秘书局，高法院办公厅，高检院办公厅，有关人民团体办公厅（室），有关中央管理企业：为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，根据财政部关于印发基本建设财务管理规定的通知（财建2002394号）等规定，经研究，现就中央基本建设项目竣工财务决算编报及审核工作有关问题进一步明确如下：一、基本建设项目竣工财务决算编制依据（一）国家有关法律法规及制度；（二）经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；（三）历年

2、下达的年度投资计划、项目支出预算；（四）会计核算及财务管理资料；（五）招投标文件，项目合同（协议）、工程结算等有关资料；（六）其他有关资料等。二、基本建设项目竣工财务决算编报要求（一）时限要求项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部（经济建设司）审批。以前年度已竣工尚未编报竣工财务决算的基建项目，主管部门应督促项目建设单位抓紧编报。（二）组织管理要求主管部

3、门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。（三）编报内容要求1.基本建设项目竣工财务决算报表主要有以下报表（表式见附件1）：（1）封面；（2）基本建设项目概况表（建竣决01表）；（3）基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；（4）基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；（5）基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容：（1）基本建设项目概况；（

4、2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；（3）基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况；（4）基建结余资金形成等情况；（5）概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因；（6）尾工及预留费用情况；（7）历次审计、核查、稽察及整改情况；（8）主要技术经济指标的分析、计算情况；（9）基本建设项目管理经验、问题和建议；（10）预备费动用情况；（11）招投标情况、工程政府采购情况、合同（协议）履行情况）；（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；（13）需说明的其他事项；（14）编表说明。3.项目立项、可研及初步设计批复文件（复印件）；4.项目历年投资计划及中央财政预算文件（

5、复印件）；5.经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有项目竣工决（结）算审核汇总表（见附件2）、待摊投资明细表（见附件3）、转出投资明细表（参考）（见附件4）、待摊投资分配明细表（参考）（见附件5）；6.其他与项目决算相关的资料。三、加强项目竣工财务决算审核管理主管部门应对项目建设单位报送的项目竣工财务决算认真审核，严格把关。审核的重点内容：项目是否按规定程序和权限进行立项、可研和初步设计报批工作；项目建设超标准、超规模、超概算投资等问题审核；项目竣工财务决算金额的

6、正确性审核；项目竣工财务决算资料的完整性审核；项目建设过程中存在主要问题的整改情况审核等。对于报财政部审批的项目竣工财务决算需附主管部门对项目竣工财务决算的审核意见及项目建设过程中存在主要问题的处理意见。四、财政部按规定对中央级大中型项目、国家确定的重点小型项目竣工财务决算的审批实行“先审核、后审批”的办法，即对需先审核后审批的项目，先委托财政投资评审机构或经财政部认可的有资质的中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，再按规定批复项目竣工财务决算。二OO八年七月二十二日附件1：基本建设项目竣工财务决算报表附件2：基本建设工程决算审核情况汇总表附件3：待摊投资明细表附件4：转出投资明细表（

7、参考）附件5：待摊投资分配明细表（参考）附件1：基本建设项目竣工财务决算表建竣决02表 单位：元资金来源金额 资金占用金额 一、基建拨款一、基本建设支出 1、预算拨款 1、交付使用资产 2、基建基金拨款 2、在建工程其中：国债专项资金拨款 3、待核销基建支出 3、专项建设基金拨款 4、非经营项目转出投资 4、进口设备转账拨款二、应收生产单位投资借款 5、器材转账拨款三、拨付所属投资借款 6、煤代油专用基金拨款四、器材 7、自筹资金拨款 其中：待处理器材损失 8、其他拨款五、货币资金二、项目资本六、预付及应收款 1、国家资本七、有价证券 2、法人资本八、固定资产 3、个人资本 固定资产原价 4、

8、外商资本减：累计折旧三、项目资本公积 固定资产净值四、基建借款 固定资产清理其中：国债转贷 待处理固定资产损失五、上级拨入投资借款六、企业债券资金七、待冲基建支出八、应付款九、未交款 1、未交税金 2、其他未交款十、上级拨入资金十一、留成收入合 计合计补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：基建结余资金：基本建设项目交付使用资产总表建竣决03表 单位：元序号单项工程项目名称总计固定资产流动资产无形资产递延资产合计建安工程设备其他交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：盖章： 年 月 日 盖章： 年 月 日基本建设项目交付使用资产明细表建竣决04表单项工程名称建筑工程设备工

9、具器具家具流动资产无形资产递延资产结构面积（m2）价值（元）名称规格型号单位数量价值（元）设备安装费（元）名称价值（元）名称价值（元）名称价值（元）交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：盖章： 年 月 日 盖章： 年 月 日附件2：基本建设工程决算审核情况汇总表工程项目名称：序号工程项目及费用名称批准概算送审投资审定投资备注数量金额数量金额数量金额按批准概算明细口径或单位工程、分部工程填列（以下为示例）总计一建筑安装工程投资二设备、工器具三工程建设其他费（待摊投资）附件3：待摊投资明细表工程项目名称： 单位：元项目金额项 目金额1、建设单位管理费21、土地使用税2、代建管理费22、耕地占用

10、税3、土地征用及迁移补偿费23、车船使用税4、土地复垦及补偿费24、汇兑损益5、勘察设计费25、报废工程损失6、研究实验费26、坏账损失7、可行性研究费27、借款利息8、临时设施费28、减：财政贴息资金9、工程保险费29、减：存款利息收入10、设备检验费30、固定资产损失11、负荷联合试车费31、器材处理亏损12、合同公证费32、设备盘亏及毁损13、工程质量监理监督费33、调整器材调拨价格折价14、（贷款）项目评估费34、企业债卷发行费用15、国外借款手续费及承诺费35、航道维护费16、社会中介机构审计（查）费36、航标设施费17、招投标费37、航测费18、经济合同仲裁费38、其他待摊投资19、诉讼费20、律师代理费合计附件4：转出投资明细表（参考）序号单项工程名称建筑工程设备工具器具家具流动资产无形资产递延资产结构面积（m2）价值（元）名称规格型号单位数量价值（元）设备安装费（元）名称价值（元）名称价值（元）名称价值（元）12345678910合计交付单位： 负责人： 接收单位： 负责人：盖章： 年 月 日 盖章： 年 月 日附件5：待摊投资分配明细表（参考）序号单项工程名称建筑工程设备工具器具家具流动资产无形资产递延资产结构面积（m2）价值（元）待摊投资价值（元）名