2014会计从业资格考试大题案例1小筑收藏

1、考试案例题（1）资产负债表（一）资产负债表的填制方法一、总账填列：1、货币资金库存现金银行存款其他货币资金2、短期投资短期投资短期投资跌价准备3、应收票据应收票据二、明细账填列1、应收账款应收账款（借）预收账款（借）“坏账准备”2、预收账款应收账款（贷）预收账款（贷）3、应付账款应付账款 (贷) 预付账款（贷）4、预付账款应付账款（借）预付账款（借）5、固定资产固定资产累计折旧6、存货在途物资+原材料低值易耗品库存商品包装物委托加工物资委托代销商品生产成本等存货跌价准备资产负债表第一种类型是根据余额试算平衡表直接填列华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表2010年10月

2、31日会计科目 期末金额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400- A公司5000-B公司41400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本月利润50000合计535700535700补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元自安徽会计考试网内部资料：2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元3. 应

3、收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 5000 应收账款B公司 借方余额 414004. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额39500 应付账款D公司 借方余额 81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额7200（1） F公司 借方余额3000本文源自安徽会计考试网内部资料：要求：根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债中下列报表项目的期末数。1.货币资金（ ）元 2.应收账款（ ）元 3.预付账款（ ）元4.存货 （ ）元 5.应付账款（ ）元本文源自安徽会计考试网内部资料：正确答案：1. 货币资金：66

4、600=库存现金银行存款其他货币资金380+65000+12202. 应收账款：43900=41400+3000-500（应收账款应收账款（借）预收账款（借）“坏账准备”3. 预付账款：8100（预付账款应付账款（借）预付账款（借）4. 存货： 67000=原材料+库存商品-材料成本差异27400+4150019005. 应付账款：39500（应付账款应付账款(贷) 预付账款（贷）资产负债表第二种类型是根据期初余额+本期业务发生的数据例题2：某公司2010年12月初有关账户余额如下：会计科目金额会计科目金额库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产长期股权投资100070000580001080

5、0045900087000应付账款应交税费累计折旧短期借款实收资本未分配利润8000016000430002700060000017000合计783000合计78300012月份发生以下业务：（1）提取现金500元备用；借：库存现金 500 贷：银行存款500（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。借：库存商品10000 借：应交税费应交增值税（进项）1700贷：应付账款11700（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。第一步核算销售收入借：银行存款117000贷：应交税费应交增值税

6、（销项）17000贷：主营业务收入100000第二步核算销售成本借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000（4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。借：短期借款17000 借：财务费用180贷：银行存款17180（5）收到其他单位所欠货款30000元存入银行。借：银行存款30000 贷：应收账款30000要求：请根据上述资料，计算该公司12月31日资产负债表中的期末数（不考虑所得税）（1）    货币资金=200820(1000+70000+117000-17000-180+30000)销售商品1000，每件成本50元（2

7、）    应收账款=28000( 58000-30000)（3）    存货= 68000(108000+10000-50000)                  （4）    应付账款= 91700(80000+11700)（5）    短期借款=10000(27000-17000)考试案例题（2）-利润

8、表的编制有关利润公式：1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（不能加上营业外收入）2、营业利润=营业收入营业费用（主营业务成本其他业务成本销售费用+财务费用+管理费用+营业税金及附加）投资收益投资损失3、利润总额（毛利）营业利润营业外利润（营业外收入营业外支出）4、企业所得税费用利润总额×25% 5、净利润利润总额所得税费用某公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示：2008年11月 编制单位：华天公司项目本年金额（本月）本年累计金额（1月-11月）一、营业收入略4500000减：营业成本 3000000营业税金及附加 120000销售费

9、用 300000管理费用 380000财务费用 6000二、营业利润 694000    加：营业外收入 6000减：营业外支出 4000三、利润总额 696000减：所得税费用 174000四、净利润 522000华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。（3）计算分配本月应付工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销

10、售机构人员工资20000元。（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。记得加上11月累计数要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简式）2008年12月编制单位：华天公司项目本年累计金额上年金额一、营业收入记得加上11月累计数（1）400000+4500000=490万略减：营业成本3300000（300000+3000000） 营业税金及附加132000 （12000+120000） 销售费用320000（20

11、000+300000） 管理费用（2）25000+380000=40.5万3、4、5千万不要加上11月累计数 财务费用6000 二、营业利润（3）737000     加：营业外收入20000=6000+20000*70% 减：营业外支出4000 三、利润总额（4）753000 减：所得税费用753000*25%=188250 四、净利润（5）564750 特别提醒 ：营业收入和管理费用要加上11月的累计数，但是营业利润、利润总额和净利润就不用再加上11月的累计数答案解析：以

12、上例题的分录如下：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。借：银行存款 468000贷：主营业务收入 400000贷：应交税费-应交增值税（销项）68000（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。借：固定资产清理14000贷：营业外收入14000（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，销售机构人员工资20000元。借：管理费用25000借：销售费用20000贷：应付职工薪酬 45000（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。借：主营业务成本 300000贷：库存商品

13、300000（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。借：营业税金及附加12000贷：应交税费-应交消费税 12000（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户（利润=收入-费用=4920000-4167000=75300（利润总额）收入结转-本年利润的贷方借：主营业务收入 4900000借：其他业务收入 0借：营业外收入 20000借：投资收益 0借：公允价值变动损益 0贷：本年利润 4920000费用结转-本年利润的借方借：本年利润 4167000贷：主营业成本 3300000贷：其他业成本 0贷：管理费用405000贷：销售费用320000贷：财务费用 6

14、000贷：营业税金及附加 132000贷：营业外支出 4000考试案例题（3）结转成本1、企业生产产品领用材料50000，车间一般耗用3000借：生产成本 50000借：制造费用 3000贷：原材料 530002、把制造费用5000结转到成本借：生产成本 5000贷：制造费用 50003、完工产品20000验收入库借：库存商品20000贷：生产成本20000解析：考核产品的生产成本4、结转销售产品20000借：主营业务成本20000贷：库存商品 20000解析：考核产品的销售成本5、把损益类费用结转为本年利润借：本年利润20000贷：主营业务成本 20000考试案例题（4）174万1、销售商品

15、50万，增值税8.5万，钱存入银行，三格写分录借：银行存款 585000贷：应交税费应交增值税（销项）85000贷：主营业务收入 5000002、本月应付工资174万，生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元借：生产成本 1200000借：制造费用 100000借：管理费用 140000借：销售费用 300000贷：应付职工薪酬 17400003计提管理用固定资产累计折旧64万(两格写分录)借：管理费用 640000 贷：累计折旧 6400004、本月应交维护城建税5万，教育附加税0.5万 借：营业税金及附加 55000 贷：应交税费城建

16、税 50000 贷：应交税费教育附加税 5000考试案例题（5）两套账某公司（1）设有两套账，一套外账供税务局检查。一套内账公司内部用 （2）因亏损想得到银行的贷款。单位负责人张某让会计主管王某将报表利润改为1000万元（3）因业务需要单位负责人张某让会计李某做一套假账，李某拒绝，李某被开除 （4）单位负责人张某以解除合约要挟ABC事务所出具假的审计报告1、关于（1）的说法正确的是（ BC）A、责令改正，并参加一定的继续教育课程B、县级以上财政部门处以该公司300050000以下罚款C、县级以上财政部门处以直接责任人200020000以下罚款D、予以通报2、关于（2）的说法正确的是（CD ）A

17、县级以上财政部门在会计行业内曝光此事B予以通报C县级以上财政部门处以张某500050000元以下罚款D县级以上财政部门处以王某300050000元以下罚款，并吊销会计证违法行为违反会计法规行为伪造、变造会计凭证、会计账簿 、编制虚假财务会计报告隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料单位30005万5000-10万5000-10万直接责任人20002万3000-5万3000-5万50005万3、关于（3）说法正确的是（ BCD）A在会计行业内通报此事B财政部门处以张某500050000元以下罚款(张某是授意指使)C对于受打

18、击报复的会计人员应恢复职务原有的级别、名誉D情节严重应承担刑事责任4、李某的行为坚持了职业道德的要求有（ BD）A客观公正B诚实守信C廉洁自律D坚持准则5、关于（4）说法正确的是（ ABC）A、张某的行为严重违法，处以500050000元以下罚款B、ABC事务所出具了假的审计报告，应承担行政处罚C、ABC可以不答应张某，可以上报此事D、张某应当承担一定的刑事责任考试案例题（6）-信用卡1、12月11日，单位交存一定金额的备用金，领了一批信用卡2、12月几号，单位把信用卡取消了（1）上述单位领信用卡是（AD ）A、单位卡B、个人卡C、贷记卡D、准贷记卡（2）单位卡的使用范围( CD )A、交存现

19、金(单位信用卡只能从基本账户转入资金)B、存入销售款（不能将销售款存入单位信用卡）C、用于支付货款D、指定商场消费刷卡（3）个人卡要续交费，下列哪种可以（ ABCD ）A、存入现金B、工资转账C、劳务报酬D、投资公司回报转账（4）商业银行办理银行卡收不低于交易金额2%的手续费，下列哪项要收2%（ BCD ）A、商业(1%)B、宾馆C、娱乐D、旅游（5）信用卡的销户（AD ）A、可以单位卡资金转入基本存款账户B、C、D、银行要收回信用卡，信用卡要上交考试案例题（7）-信用卡2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 1、下列情形中，可以

20、办理销户的有（D）。 A、4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B、3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C、至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D、至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 解析：可办理销户：1、信用卡账户2年(含)以上未发生交易的2、信用卡有效期满45天后，3、信用卡挂失满45天后2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。 A、公司可以将资金存入基本存款账户中再转账存入持有的信用卡 B、公司持有的信用卡可以交存现金 C、公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D、公司管理人

21、员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 3、公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。 A、3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 （单位卡只能买10万以下）B、3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司（信用卡不能转借）C、3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 （单位卡不能取现）D、4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度） 4、关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。 A、同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% （不得低于10%）C、信用卡透支利率为日利率5% （万分之五）D

22、、准贷记卡的透支期限最长为60天 5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。A、普通卡 B、附属卡 C、贷记卡 D、准贷记卡 （先交存备用金）考试案例题（8）-交易性金融资产1、X公司直接转账1000万到华兴证劵公司账户，准备委托购买股票2、x公司购买了100万股的w股票，每股8元，另支付2万 的手续费，正式确认为交易性金融资产。3、某某日以825万出售股票，款项已打到公司账户。1、公司转账到证劵公司账户的分录 借：其他货币资金 10000000 贷：银行存款 100000002、公司购买股票的分录 借：交易性金融资产 8000000 贷：其他

23、货币资金 80000003、支付交易费用（手续费）的分录 借：投资收益 20000贷：其他货币资金 200004、出售股票的分录 3个方框借：银行存款 8250000 贷：交易性金融资产 8000000贷：投资收益 250000 5、投资收益是多少？825万-8百万-2万=230000考试案例题（9）交易性金融资产分录2银行划30000000向A公司购买证卷。（一模一样）委托A公司代买B公司证卷200000股，每股8元，手续费3500另支付。 以每股11元价格转卖出去，手续费5600另付，算出2009年投资收益总发生额1、公司转账到证劵公司账户的分录   

24、;          借：其他货币资金     30000000 贷：银行存款        300000002、公司购买股票的分录              借：交易性金融资产   

25、60; 1600000   贷：其他货币资金      1600000 3、支付交易费用（手续费）的分录  借：投资收益   3500贷：其他货币资金    3500 4、出售股票的分录   3个方框 借：银行存款   2200000 贷  交易性金融资产 1600000贷：投资收益

26、60; 600000 5、投资收益是多少？220000016000035005600590900考试案例题（10）-固定资产清理分录例题：07年12.5日企业车间买入一批不用安装的设备，发票上的价值金额30000，增值税为5100，货款通过银行付清。这批设备预计可以使用10年，残值为2%，用直线法折旧。09年12月5日以21000的价钱卖给别家企业，增值税为3570，钱收到。（ 注意：直线法折旧也叫年限平均法） 1、买入设备的分录 借： 固定资产 30000 借： 应交税费应交增值税（进项） 5100 贷：银行存款 351002、 计算08年的累计折旧 分录借：制造费用 2

27、940贷：累计折旧 2940年折旧额=（原值-残值）÷年限=（30000-30000*2%）÷10=29403、财产清理的分录 借：固定资产清理 24120 借：累计折旧 5880（07-09两年2*2940=5880）贷：固定资产 300004. 卖出设备的分录借：银行存款 24570 贷：应交税费-应交增值税（销项） 3570贷：固定资产清理 210005、卖出设备的净损失分录借：营业外支出 3120贷 ：固定资产清理 3120（30000-2年*2940=24120元21000-24120=-3120）考试案例题（11预付款分录注意补付-用预付账款）1、采购18万材料

28、,预付40%（两格）借：预付账款 72000贷：银行存款720002、材料验收入库，再付清余款，增值税30600借：原材料180000借：应交税费-应交增值税（进项）30600贷：预付账款210600（千万不能用银行存款）3、随后开出汇兑凭证，将138600补付借：预付账款 138600（138600=210600-72000）贷：银行存款1386004、车间领用材料300吨，厂部领用材料200吨编制分录。（30元/吨）借：生产成本9000借：管理费用 6000（厂部领用和行政部门管理费用） 贷：原材料 150005、车间管理部门领用材料100吨编制分录。借：制造费用 3000（车间管理部门领

29、用）贷：原材料 3000考试案例题（12）营业税（入境和出境） 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ CD ）。A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B 该公司运输货

30、物出境不用缴纳营业税C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除解析：营业税采用：1、属地原则 ：（起运地要交）出境要交，入境不用交(2) 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ B ）。A 30万元B 18万元C 24万元D 15万元解析：（1000200200）×3%18万元我国境内1、应税劳务2、转让无形资产3、销售不动产以营业额为计税依据1、营业税率： 3%： 交通、建筑、通信、文化、体育 5%： 服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业5%-20%：娱乐业(3) 该公司开展第二笔业务应

31、缴纳（ B ）。A 增值税17万元B 营业税3万元C 增值税14.5万元D 营业税5万元解析：100×3%3万元(4) 将公司出租货车应缴纳营业税（ A ）。A 1万元B 0.6万元C 0D 4万元解析：20×5%1万元(5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ C ）。A 18万元B 21万元C 22万元D 23.4万元考试案例题（13）代理记账2010年初，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门2011年5月在检查中发现：（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。（2）李某己于2010年10月离开A

32、BC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。（3）2010年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。根据以上情况，请回答下列问题：<1>、根据代理记账管理办法，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（ ）。A、县级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府工商部门C、县级以上人民政府审计部门D、县级以上人民政府税务部门正确答案：A解析：申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门

33、批准。<2>、根据代理记账管理办法的规定，下列说法中正确的有（ ）。A、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人B、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件C、李某离开之后，ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定正确答案：AB解析：设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：（1）3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；（2）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；（3）有固定的办公场所；（4）有健全的代理记账业务规范和财务会

34、计管理制度。<3>、根据代理记账管理办法的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有（ ）。A、向税务机关提供税务资料B、审查企业财务报表，出具审计报告C、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算D、对外提供财务会计报告正确答案：ACD 解析：本题考核代理记账的业务范围。<4>、针对事项（3）和事项(4)，下列说法中正确的有（ ）。A、根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理B、对于委托人示意的不当会计处理，张某应当予以拒绝C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务D、委托代理

35、记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任正确答案：BCD解析：对委托人示意其做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。<5>、针对事项（2）和事项（3），财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有（ ）。A、直接撤回该公司的代理记账许可证B、张某的行为是客户授意的，张某不承担责任C、对张某的行为，依据中华人民共和国会计法的相关规定处以罚款D、限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证正确答案：CD考试案例题（14）国家预算<1>

36、、下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中，正确的为（ ）。A、统计作用B、财力保证作用C、反映监督作用D、调节制约作用正确答案：BCD解析：本题考核国家预算的作用。<2>、结合乙代表发言，下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中，正确的为（ ）。A、三级预算 B、五级预算 C、四级预算 D、六级预算正确答案：B解析：本题考核国家预算的级次划分。我国的国家预算实行一级政府一级预算，共分为五级预算。<3>、下列代表的发言中，不正确的为（ ）。A、丁：我国的预算支出，主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等B、丁：我国的预算收入主要采取无偿划拨

37、的形式，是社会主义经济的内部积累C、甲：国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划D、丙：我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划正确答案：B解析：本题考核国家预算的概念。我国的预算收入采用税收等形式，而不是无偿划拨的形式。<4>、下列代表关于部门单位预算的发言中，不正确的为（ ）。A、戊：部门单位预算由本部门所属各单位预算组成B、戊：各单位预算草案由其主管部门负责编制C、己：部门单位预算由各预算部门和单位编制D、己：部门单位预算是总预算的基础正确答案：B解析：本题考核部门预算的相关内容。5、结合庚代表发言，下列各项中，属于我国国家预算级次结构设计依据

38、的为（ ACD ）A：国家政权结构B：经济发展区域规划C：行政区域划分D：财政管理体制正确答案：ACD 解析：本题考核国家预算的级次划分。6、下列代表关于“部门单位预算”的发言中，不正确的为（ B ）A：戊：部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成。 B：戊：各单位预算草案由其主管部门副职编制。C：己：部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制。D：己：部门单位预算是总预算的基础考试案例题（15）银行票据王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色

39、水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。 1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是 （D）。 A、广州市城南支行 张某 王某 B、广州市城南支行 王某张某 C、张某 广州市城南支行 王某 D、王某 广州市城南支行张某 2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。 A、现金支票超出了最高

40、限额 B、用普通蓝色水笔填写 (碳素墨水或蓝黑墨水) C、没有签章 D、账户余额不足 3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。 A、320 B、800 C、1000 D、1500 【解析】（按票面金额的5%但不低于1000元罚款）4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。A、2类 B、3类 C、4类 D、5类 【解析】（支票按照支付票款可分为：现金支票、转账支票和普通支票）5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。 A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票考试案例题（16）银行票据甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台

41、，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。 1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。 A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 B、无条件支付的委托 C、出票日期 D、收款人名称 2、商业汇票的提示付款期限是（D）。 A、自汇票到期日起3日 B、自汇票到期日起5日 C、自汇票到期日起7日 D、自汇票到期日起10日 3、该商业汇票的出票人和收

42、款人分别是 （A）。 A、甲商场 空调机生产公司 B、甲商场 原料供应商 C、空调机生产公司 原料供应商 D、空调机生产公司 甲商场 4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑 （B）A、1日 B、3日 C、7日 D、30日 5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC） A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 B、与承兑银行具有真实的委托付款关系 C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源 D、与收款人位于同城考试案例题（17）旅游公司某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给

43、某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C ）。 A、由纳税人确定其旅游业务收入 B、由主管财政部门核定其旅游业务收入 C、由主管税务机关核定其旅游业务收入 D、由社会中介机构核定其旅游业务收入 2、计算该

44、公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（BC ）。 A、营业成本110万元 B、支付给某航空公司游客机票费15万元 C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D、以无形资产对外投资150万元 3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（B ）。 A、3% B、5% C、520%的浮动税率 D、6% 4、该公司转让不动产应缴纳营业税（B ）。A、30万元 B、7.5万元（数据死记）C、18万元 D、4.5万元 解析：销售价原值600450150 150*5%7.55、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A ）。A、4.

45、25万元（数据死记）B、6万元 C、2.55万元 D、3.6万元解析：120152085 85*5%4.25万 考试案例题（18）空头支票W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。 1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD）。 A、出票人B、付款人 C、承兑人 D、收款人 2、下列选项中，属于无效支票的有（CD）。 A、未标明付款地的支票B、未标明出票地的支票 C、未标明无条件支付委托的支票 (绝对记载)D 、未标明“支票”字样的支票(

46、绝对记载)3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D）。 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）元。 A、1000 B、2000 C、2500 D、5000 【解析】要赔给个人2%5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）元。 A、1000 B、2000 C、2500 D、5000【解析】要赔给银行5%考试案例题（19）银行票据甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公

47、司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。 1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。 A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 B、无条件支付的委托 C、出票日期 D、收款人名称 2、商业汇票的提示付款期限是（D）。 A、自汇票到期日起3日 B、自汇票到期日起5日 C、自汇票到期日起7日 D、自汇票到期日起10日 3、该商业汇票的出票人和收款人分别是 （A）。 A、甲商场 空调机生产公司 B、甲商场 原料供应商 C、空调机生产公司 原料供应商D、空调机生产公司 甲

48、商场 4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑 （B）A、1日 B、3日 C、7日D、30日 5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC） A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 B、与承兑银行具有真实的委托付款关系 C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源 D、与收款人位于同城考试案例题（20）银行票据3一、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。 1、下列各项中，属于保证的当

49、事人有（B）。A、甲企业和乙企业 B、甲企业和丙企业 C、丙企业和丁企业 D、乙企业和丁企业【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。甲企业为被保证人，丙企业为保证人。2、关于背书事项，下列表述错误的是（BD）。A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效 C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效 【解析】1、如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，2、背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，3、

50、背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力3、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（ BC） A，将汇票金额全部转让给甲某B，将汇票金额的一半转让给甲某C，将汇票金额分别转让给甲某和乙某D，将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权【解析】D属于背书有效，所附条件无效4、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD）。A、被拒绝承兑 B、被拒绝付款 C、超过付款提示期限 D、票据记载“不得转让” 5、保证的绝对记载事项有（CD）。A、被保证人的名称、住所 B、保证日期 C、保证文句 D、保证人签章 6、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ ）

51、个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（B）A、1B、2 个月C、3D、6 2考试案例题（21）棉花增值税遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率17%）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34

52、万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。<1>、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元正确答案：BD 解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额1.5×30×17%7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者

53、购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额14×13%1.82（万元）。<2>、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、13.9865万元正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税25.161.70351.827.6513.9865（万元）。<3>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A、1. 7万元B、1. 452万元C、36.7万元D、1.7035万元正确答案：D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可

54、抵扣的进项税（100 000×17%500×7%）÷10 0001.7035（万元）。<4>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元正确答案：D解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额40×1.2×17%2.34×50÷（1+17%）×17%25.16（万元）。<5>、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。A、5日B、3日C、10日D、365日正确答案：ABC解析：增值税的纳税期限分为1日、3日

55、、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。考试案例题（22）棉花增值税21、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根