会计电算化实务操作

1、会计电算化实务操作( 总分： 164.00 ，做题时间： 90 分钟 )一、单项选择题( 总题数： 40 ，分数： 40.00)1. 在账务处理模块中，若会计科目编码定义为一级 3 位、二级 3 位、三级 2 位、四级 2 位、五级 2 位，则 科目编码 5210011009 表示的是 ( ) 代码。A四级 B 三级C五级 D 六级A. B.C.D.根据会计科目编码规则的“ 33222”可知，科目编码 5210011009 表示的是四级代码。2. 如果会计核算软件中，结账日期设定为每月 25日，则 7月 26日的凭证日期在数据库中应是 ( ) 。 A7月 25日 B7月 31日C8月1日 D7

2、月26 日A.B.C. D.会计结账日后不能生成当月凭证。故 7月26日的凭证日期在数据库中应是 8月 1日。3. 工资核算系统中的工资项目定义和内容，是根据( ) 的实际需要建立的。A销售商 B 用户C开发人员 D 系统内A.B. C.C. 工资核算系统中的工资项目定义和内容，是根据用户的实际需要建立的。4. 账务处理系统中，数据备份功能是将计算机内的( ) 复制到软盘、 U盘上予以保存。A程序 B 凭证、科目和账簿C系统 D 命令A.B. C.D.账务处理系统中，数据备份功能是将计算机内的凭证、科目和账簿复制到软盘、 U 盘上予以保存。5. 当用户使用相同的操作员姓名登录，并对其编制的凭证

3、进行审核时，系统会( ) 。A给予提示，要求更换为其他操作人员B发生死机C自动退出凭证审核操作D给予提示后审核通过A. B.C.D.当用户使用相同的操作员姓名登录， 并对其编制的凭证进行审核时， 系统会给予提示， 要求更换为其他操 作人员，因为审核员和凭证录入人员不可以是同一人。6. 应收账款核算系统中录入的销售发票的发票号在本年内不能( ) 。A跳号 B 重复C跳号或重复 D 可跳号重复A.B.C. D.为了严格控制企业的销售业务，应收账款核算系统中录入的销售发票的发票号在本年内不能跳号或重复。7. 在工资核算中，会计部门需要接受 ( ) 提供的人员变动资料。A生产车间 B 人事部门C后勤部

4、门 D 都不是A.B. C.D.在工资核算中，会计部门需要接受人事部门提供的人员变动资料。8. 工资核算系统中，固定数据处理包括 ( ) 。A人员调入 B 工资计算C费用分配 D 计时工资A. B.C.D.工资核算系统中，人员调入和人员调出是指一个具体的时间，所以是固定数据处理。9. ( ) 工作不属于账务处理的内容。A设置账户 B 填制凭证C财产清查 D 登记账簿A.B.C. D.ABD 项所述都是账务处理的内容，财产清查工作不属于账务处理的内容。10. 若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应( ) 。A只输一级科目余额 B 只输二级科目余额C两者都输入 D 输入哪一个都可以A

5、.B. C.D.系统初始化 解析 若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应只输二级科目余额，二级科目余额输入 完，一级科目的余额会自动汇总计算得出。11. 已记过账，账务系统中 ( ) 会计科目。A不能增加 B 可以增加任意级C可以增加最末级的同级 D 有二级科目时，可以增加第三级A. B.C.B. 记账后不能变更会计凭证处理，所以，已记过账的账务系统中不能再增加会计科目。12. 在账务核算系统中，“应收账款”科目通常设置( ) 辅助核算。A银行账 B 单位往来C部门核算 D 日记账A.B. C.C. 在账务核算系统中，“应收账款”科目是通过单位往来辅助核算的。13. 下列功能不属

6、于工资核算系统的是 ( ) 。 A输入各种工资数据 B 工资计算和发放 C工资费用汇总和分配 D 工资成本核算A.B.C.D. 输入各种工资数据、 工资计算和发放、 工资费用汇总和分配都属于工资核算系统， 而工资成本核算属于成 本核算系统。14. 月末结转时将要生成新月份的工资数据表，在该表中需要清零的是 ( ) 。A变动数据项 B 固定数据项C字符数据项 D 数值数据项A. B.C.D.月末结转时将要生成新月份的工资数据表， 在该表中需要清零的是变动数据项。 而固定数据项将原封不动 转入下一月份。15. 下列功能不属于固定资产核算系统的是 ( ) 。A系统管理 B 初始设置C增减变动 D 成

7、本核算A.B.C.D. 系统管理、初始设置、增减变动都属于固定资产核算模块基本操作，而成本核算属于成本核算系统。故答 案选 D。16. 甩账前的准备工作不包括 ( ) 。A熟悉甩账流程 B操作人员要持证明上岗 C会计负责人亲自实施D手工会计处理与计算机会计并行不少于3 个月A.B.C. D.甩账前的准备工作有： 配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备， 配备了相应的会计电算化工作人 员( 操作人员要持证明上岗 ) ，建立了严格的内部管理制度，熟悉甩账流程，手工会计处理与计算机会计并 行不少于 3 个月。而会计负责人亲自实施不是甩账前的准备工作。17. 在应收账款系统中， 用以分析反映坏账的

8、金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例的 是 ( ) 。A账龄分析 B 周转分析C欠款分析 D 坏账分析A.B.C.D. 在应收账款系统中， 用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例的是 坏账分析。18. 关于记账，下列说法错误的是 ( ) 。A上个月未结账，本月可以记账，但不可结账B凭证未审核则不能记账C在记账过程中，不得中断退出D作废的凭证不需审核即可记账A. B.C.D.A 项说法错误，上个月未结账，本月不可记账和结账。19. 部门编码级次为 222，则下列部门编码中正确的是 ( ) 。A办公室 101 B 办公室 01001C办公室 0101

9、03 D 办公室 0100101A.B.C. D.部门编码级次为 222，则 A、B、 C、 D四个选项中编码正确的是办公室 010103(01 0103)20. 经过审核但还没有记账的凭证发现有错误应该( ) 。A直接进行 B 取消审核后修改C不能修改 D 用红字冲销法修改A.B. C.D.经过审核但还没有记账的凭证发现有错误应该由审核人员取消审核后，再由凭证录入人员修改。21. 在应收账款核算系统初始化中，需要录入每笔( ) 往来业务单据。A未核销的 B 已发生的C将要发生 D所有的A. B.C.D.在应收账款核算系统初始化中，需要录入每笔未核销的往来业务单据，以防止销售款项的遗漏。22.

10、 在账务处理系统中，关于凭证审核的正确叙述是( ) 。A常用的审核方法是将凭证打印出来进行检查B凭证审核是指按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行检查 C审核人发现凭证错误可以直接修改D制单人可以取消审核进行凭证修改A.B. C.C. 在账务处理系统中，凭证审核是指按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行检查。23. 固定资产变动包括 ( ) 。 A原值变动 B 净残值调整 C工作量调整 D 三者都是A.B.C.D. 固定资产变动包括： 使用状况变动、 使用年限调整、 原值变动、 资产类别调整、 工作量调整、 累计折旧调整等。24. 固定资产核算系统中，信息查询输出功能可以输出固定资

11、产( ) 。A卡片 B 明细账C折旧表 D 以上全部A.B.C.D. 固定资产核算系统中，信息查询输出功能可以输出固定资产卡片、明细账、折旧表。25. 工资核算系统中，变动数据处理包括 ( ) 。 A人员调出 B 当月扣款C基本工资 D 职位变动A.B. C.D.工资核算系统中， 固定数据主要是指人员基本信息，变动数据是指每个员工的具体工资项数据。 款是变动数据处理。26. 账务处理系统中使用科目代码是为了方便 ( ) 。A编写程序 B 记忆C计算机处理 D 报表的阅读A.B.C. D.账务处理系统中使用科目代码是为了方便计算机处理。27. 工资管理系统中，属于固定的工资项目的是( ) 。A应

12、发合计 B 实发合计C扣款合计 D 基本工资A.B.C.净残值调整、故当月扣D. 工资管理系统中，属于固定的工资项目的是基本工资、职务工资、奖励工资、副食补贴和交通补贴。而应 发合计、扣税合计、实发合计要通过工资计算公式计算得出，因此是变动的工资项目。28. 固定资产管理中，计提折旧后，将根据 ( ) 生成记账凭证。 A折旧清单 B 折旧分析表C折旧统计表 D 折旧分配表A.B.C.D. 固定资产管理中，计提折旧后，将根据折旧分配表生成记账凭证。29. 账务处理系统中，执行了 ( ) 功能后，不能再输入本期凭证。 A登账 B 审核 C结账 D查询A.B.C. D. 账务处理系统中，执行了结账功

13、能后，不能再输入本期凭证。30. 下列不属于建立账套时需要建立的信息是 ( ) 。A设置账套信息 B 设置单位信息C确定核算类型 D 输入期初余额A.B.C.D. ABC 项均属于建立账套时需要建立的信息，而D 项属于系统初始化时主要任务之一。31. 关于审核凭证，下列说法错误的是 ( ) 。 A必须具有审核权限才能进行审核 B 制单人与审核人不能同为一人 C审核后的凭证不可修改、删除 D 取消审核签字应由账套主管完成A.B.C.D. D 项错误，取消审核签字应由审核员来完成。32. 下列各项工作中，属于审核记账员责任的是( ) 。A结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账 B负责数据输入

14、，核对无误交审核人员复核 C定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况 D负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊A. B.C.D.审核记账员负责对输入计算机的会计数据 ( 记账凭证和原始凭证等 )进行审核，操作会计软件登记机内账簿， 对打印输出的账簿、 报表进行确认； 此岗要求具备会计和计算机知识， 达到会计电算化初级知识培训水平， 可由主管会计兼任。 B、C、 D项分别属于软件操作员、电算维护员、电算审查员的责任。33. 建立账套时，需要以 ( ) 的身份注册系统管理。A admin B 财务主管 C账套主管 D 财务总监A. B.C.B. 建立账套时，需要以 admin

15、的身份注册系统管理。34. “应收账款”科目通常设置 ( ) 辅助核算。A部门 B 个人往来C客户往来 D 供应商往来A.B.C. D. “应收账款”科目通常设置客户往来辅助核算，“应付账款”科目通常设置供应商往来核算。35. 使用账务处理软件时，正确的处理过程是 ( ) 。 A输入凭证、查询账簿、审核凭证、登记账簿、编制报表 B输入凭证、审核凭证、登记账簿、查询账簿、编制报表 C输入凭证、登记账簿、查询账簿、审核凭证、编制报表 D审核凭证、输入凭证、查询账簿、登记账簿、编制报表A.B. C.C. 使用账务处理软件时，正确的处理过程是输入凭证、审核凭证、登记账簿、查询账簿、编制报表。36. 企

16、业在使用工资核算系统之前，应对企业的 ( ) 进行整理、分类和编码。A固定资产 B 部门和人员C材料 D 产品A.B. C.C. 企业在使用工资核算系统之前，应对企业的部门和人员进行整理、分类和编码。37. 某企业工资项目中“姓名”项目，用于记录职工的姓名，这个工资项目的类型是 ( ) 。 A字符型 B 数字型 C逻辑型 D 日期型A. B.C.B. 某企业工资项目中“姓名”项目，用于记录职工的姓名，这个工资项目的类型是字符型。38. 某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位数是 2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( ) 位数。A4 B5C6 D7A.B. C.D.某企业的工资

17、的项目 “基本工资” 的宽度是 8，小数位是 2，2 位小数各占一个字符，小数点占一个字符， 则该企业工资的整数部分最多有 5 位。39. 应收账款系统初始化必须以账套参数的形式设置核算规则，但其中不包括 ( ) 。A设置客户档案和商品档案B设置业务控制参数，如应收账款核销方式、制单方式、坏账计提方式等C设置科目与结算方式，如应收账款、产品销售收入、销售税金、销售退回等科目D设置账龄区间、地区分类、折扣条件、坏账计提比例等信息A. B.C.D.BCD选项均属于应收账款初始化的内容；而A200元，则应该采用的数据录入方式是 ( ) 。200元，则应该采用的数据录入方式是按条件成批应收账款系统初始

18、化必须以账套参数的形式设置核算规则， 项属于系统初始化的内容。40. 如果对所有生产人员和辅助生产人员将副食补助增加到 A单个记录录入 B 单项数据录入 C按条件成批录入数据 D 从外部直接导入数据A.B.C. D.如果对所有生产人员和辅助生产人员将副食补助增加到 录入数据。二、判断题( 总题数： 24 ，分数： 24.00)41. 核销就是对发票、收款单进行处理。核销有自动核销、手工核销两种方式。( )A. 正确B. 错误 账务系统的核销方式分为手工核销和自动核销两种，其主要用来核销往来账款的核销、应收账款的核销、 出口单据的核销、 进口单据的核销等多方面的内容。 由此可知， 核销不仅仅只是

19、针对发票和收款单的处理， 核销的范围广泛，既有发票也有收据，既有收款单也有付款单。故题干所述错误。42. 固定资产账套参数在建账完成后一般是可以修改的。( )A. 正确B. 错误 固定资产账套参数在建账完成后不能修改。43. 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。( )A. 正确 B. 错误 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。44. 账务处理系统中， 会计科目存在总账和下属明细账科目时， 删除总账科目， 其下属明细账不被删除。 ( )A. 正确B. 错误 账务处理系统中，会计科目存在总账和下属明细账

20、科目时，总账科目不允许被删除。45. 在工资核算系统中， 单项数据录入是指逐个记录地录入指定的某一项或若干项的工资数据， 一般适用于 录入无规律的变动数据，例如水电费、房租等。 ( )A. 正确 B. 错误在工资核算系统中， 单项数据录入是指逐个记录地录入指定的某一项或若干项的工资数据， 一般适用于录 入无规律的变动数据，例如水电费、房租等。46. 已登账的记账凭证有错误时可用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正。 ( )A. 正确 B. 错误 已登账的记账凭证有错误时可用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正。47. 在工资核算系统中，可以在当月对调出、退休、离休的职工记录作永久性删除。( )A.

21、 正确B. 错误 在工资核算系统中，不可以在当月，而在年末或年初时才可以对调出、退休、离休的职工记录作永久性删 除。48. 固定资产账套参数中的财务接口用于确定与总账的对账科目和折旧科目。( )A. 正确 B. 错误 固定资产账套参数中的财务接口用于确定与总账的对账科目和折旧科目。49. 应收账款核算系统的坏账处理业务包括坏账准备计提、坏账发生处理和坏账收回处理。( )A. 正确 B. 错误 应收账款核算系统的坏账处理业务包括坏账准备计提、坏账发生处理和坏账收回处理。50. 结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。( )A. 正确 B. 错误 结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。5

22、1. 应收/应付款核算功能模块，它是根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核 销工作并生成各种账表。 ( )A. 正确 B. 错误应收/ 应付款核算功能模块，它是根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销 工作并生成各种账表。52. 发现凭证有误，可随时删除或修改。 ( )A. 正确B. 错误 发现凭证有误，不可随时删除或修改。53. 在账务系统输入记账凭证时会计科目可以不用代码而直接用汉字输入。( )A. 正确 B. 错误 在账务系统输入记账凭证时会计科目可以不用代码而直接用汉字输入。54. 应收账款系统初始化时设置科目是为了日后自动生成记账凭证，所以

23、必须是账务处理系统中确实存在的科目，但不限于最明细的科目。 ( )A. 正确B. 错误 应收账款系统初始化时设置科目是为了日后自动生成记账凭证， 所以必须是账务处理系统中确实存在的科 目，且是最明细的科目。55. 应收账款核算系统的收款凭证与账务处理系统的收款凭证的填制要求相同。( )A. 正确 B. 错误 应收账款核算系统的收款凭证与账务处理系统的收款凭证的填制要求相同。56. 在固定资产系统中生成的记账凭证会自动传递给账务系统，如果发现生成的某张凭证有错误， 可以在账务处理系统中直接修改。 ( )A. 正确B. 错误 在固定资产系统中生成的记账凭证会自动传递给账务系统， 如果发现生成的某张

24、凭证有错误， 不能在账务 处理系统中直接修改。57. 在月末结账之前必须在固定资产系统与账务系统之间进行对账，若对账平衡，才能开始月末结账。( )A. 正确 B. 错误固定资产系统与账务处理系统有密切关系， 在正常情况下， 固定资产系统管理的固定资产价值和财务系统 中固定资产科目的数值应该是相等的。 所以在月末结账之前必须在固定资产系统与账务系统之间进行对账， 若对账平衡，才能开始月末结账。58. 工资核算系统中，应先设置工资项目，再进行计算机公式设置。 ( )A. 正确 B. 错误由于不同的工资类别， 工资发放项目不同， 计算公式也不同。 因此，工资核算系统中， 应先设置工资项目， 再进行计

25、算机公式设置。59. 录入固定资产初始卡片的工作可以延至账套正式启用之后完成。 ( )A. 正确B. 错误 录入固定资产初始卡片的工作可以延至账套正式启用之前完成。60. 工资核算及管理是会计核算软件中常见的功能模块之一。 ( )A. 正确 B. 错误 会计核算软件分为账务处理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算等功能模块。61. 在固定资产系统正式启用之后，若发现有错误卡片可以直接使用删除功能删除它。 ( )A. 正确B. 错误 在固定资产系统正式启用之后，若发现有错误卡片不能直接使用删除功能删除它。62. 工资核算系统在月末结账时，会自动将每月均发生变化的工资项目清零。 ( )

26、A. 正确 B. 错误 工资核算系统在月末结账时，会自动将每月均发生变化的工资项目清零。63. 在应收账款系统中， 用户可以通过设置规则将一张发票生成一张记账凭证， 但不能将多张发票生成一张 记账凭证。 ( )A. 正确B. 错误 在应收账款系统中， 用户可以通过设置规则将一张发票生成一张记账凭证， 或将多张发票生成一张记账凭 证。64. 录入初始固定资产卡片是系统初始化的一项内容，系统一旦正式启用， 该项功能将被屏蔽， 即不能再使 用。( )A. 正确 B. 错误固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据， 为保持历史资料的连续性， 必须将建账日期以前的数据 录入到系统中。 录入初始固定资产

27、卡片是系统初始化的一项内容， 系统一旦正式启用， 该项功能将被屏蔽， 即不能再使用。三、业务操作题( 总题数： 5 ，分数： 100.00)65. 建立账套(1) 账套信息 账套编码： 004 账套名称：烟台制造有限公司 采用默认账套路径 启用会计期： 2009年 12 月 会计期间设置： 12月 1日至 12月 31日(2) 单位信息 单位名称：烟台制造有限公司(3) 核算类型 该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目(4) 基础信息 该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类(5) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限

28、002 周涛出纳003 李娟会计 正确答案： ( 参考答案 启动系统管理 首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时 “开始”按钮变为黑色，单击“开 始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。其次，进入系统：双击桌面“系统管理”图标打开系统管理窗口系统注册以系统管理员 Admin 注 册第一次进入，密码为空确认。登录系统管理以 Admin( 系统管理员 ) 身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套” 对话框，在对话框中，输入账套编码： 004，账套名称：烟台制造有限公司，选择账套路径：默认，修改启 用会计期： 至 。点击“下一

29、步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。 增加操作员在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为demo，密码： demo。执行“权限”“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT和 WEB。单击工具栏中的“增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。编号姓名 口令确认口令所属部门 角色完成操作001 考生姓名 11 财务部002 周涛22 财务部003 李娟33 财务部账套主管 单击“增加”按钮 出纳 单击“增加”按钮 会计 单击“增加”按钮最后单击“退出”按钮结束，返回“用户管理”窗口，所

30、有用户以列表方式显示。1建立账套(1) 执行“账套”“建立”命令，打开“创建账套”对话框。(2) 输入账套信息。2009 年 12 月。输入账套名称 004，输入“烟台制造有限公司”，启用会计期 输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。(3) 输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。(4) 输入核算类型，系统默认值“人民币”。 账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“ 001 考生姓名”。 输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。 )66. 建立下表科目，并装入期余额期初余额表科目编码 科目名称借贷方向 期初余额 ( 元) 数量1001库存现金借41

31、7171002银行存款借3433631122应收账款借96270112201应收账款 E 公司借44926112202应收账款 F 公司借513441123预付账款1221其他应收款借12836122101其他应收款张三借12836122102其他应收款 E 公司1402在途物资140201在途物资甲材料140202在途物资乙材料1403原材料借356199140301原材料甲材料借179704140302原材料乙材料借1764951405库存商品借696353140501库存商品 A 产品借279183140502库存商品 B 产品借4171701511长期股权投资借1700771601固定

32、资产计折旧贷7862051801长期待摊费用借2117941901待处理财产损溢2001短期借款贷1572412201应付票据贷738072202应付账款贷121942220201应付账款丙单位贷22463220202应付账款丁单位贷994792203预收账款贷70598220301预收账款 F 公司贷705982211应付职工薪酬贷449262221应交税费贷22463222101应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税 （进项税额 ）22210102 应交税费应交增值税 （销项税额 ）222107应交税费应交所得税贷224632232应付股利贷320

33、902241其他应付款贷673892501长期借款贷6770994001股本贷10814334002资本公积贷54553400207资本公积其他资本公积贷545534101盈余公积贷224630410101盈余公积法定盈余公积贷224630410103盈余公积法定公益金4103本年利润90010003001004104利润分配410402利润分配提取法定盈余公积410403利润分配提取法定公益金410410利润分配应付普通股股利1601固定资产计折旧贷7862051801长期待摊费用借2117941901待处理财产损溢2001短期借款贷1572412201应付票据贷7

34、38072202应付账款贷121942220201应付账款丙单位贷22463220202应付账款丁单位贷994792203预收账款贷70598220301预收账款F公司贷705982211应付职工薪酬贷449262221应交税费贷22463222101应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税 （进项税额 ）22210102 应交税费应交增值税 （销项税额 ）222107应交税费应交所得税贷224632232应付股利贷320902241其他应付款贷673892501长期借款贷6770994001股本贷10814334002资本公积贷54553400207资本公积其他资本公积贷545

35、534101盈余公积贷224630410101盈余公积法定盈余公积贷224630410103盈余公积法定公益金4103本年利润4104利润分配410402利润分配提取法定盈余公积410403利润分配提取法定公益金410410利润分配应付普通股股利1601固定资产计折旧贷7862051801长期待摊费用借2117941901待处理财产损溢2001短期借款贷1572412201应付票据贷738072202应付账款贷121942220201应付账款丙单位贷22463220202应付账款丁单位贷994792203预收账款贷70598220301预收账款F公司贷70598221

36、1应付职工薪酬贷449262221应交税费贷22463222101应交税费应交增值税22210101 应交税费应交增值税 （进项税额 ）22210102 应交税费应交增值税 （销项税额 ）222107应交税费应交所得税贷224632232应付股利贷320902241其他应付款贷673892501长期借款贷6770994001股本贷10814334002资本公积贷54553400207资本公积其他资本公积贷545534101盈余公积贷224630410101盈余公积法定盈余公积贷224630410103盈余公积法定公益金4103本年利润4104利润分配410402利润分配提取法定盈余公积4104

37、03利润分配提取法定公益金410410利润分配应付普通股股利410415利润分配未分配利润5001生产成本500101生产成本A产品500102生产成本B产品5101制造费用6001主营业务收入600101主营业务收入 A 产品600102主营业务收入 B 产品6051其他业务收入6301营业外收入6401主营业务成本640101主营业务成本 A 产品640102主营业务成本 B 产品6402其他业务成本6601销售费用6602管理费用6603财务费用6711营业外支出6801所得税费用正确答案： ( 输入期初余额(1) 进入总账系统，点击“总账”“设置”“期初余额”，打开“期初余额录入”对话

38、框。(2) 选中有期初余额的科目， 直接输入期初余额。 设置为辅助核算的科目， 根据系统自动为其开设辅助核算 账页弹出的项目录入。(3) 输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。(4) 计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。(5) 若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。 设置会计科目 点击“基础设置”“财务”“会计科目”，系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。( 按照题中已给信息进行设置 ) 打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等 内容。增加一个会计科目后，点击“增

39、加”可继续操作。设置完成，选择“确定”退出会计科目增加窗口。 )67. 编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1) 12 月 2 日，购入即用的销售包装纸箱 100只，每只 92元，以银行存款支付。 借：销售费用 9200 贷：银行存款 9200(2) 12 月 5日，领用甲材料 610吨，其中生产 A产品耗用 244 吨，生产 B产品耗用 183吨，车间一般耗用91.5 吨，厂部一般耗用 30.5 吨，销售过程耗用 61 吨，期初库存甲材料的单位成本为 199.67 元/ 吨。 借：生产成本 A 产品 48719.48 B 产品 36539.61制造费用 182

40、69.80销售费用 12179.87管理费用 6089.94贷：原材料甲材料 121798.7(3) 12 月 7日，领用乙材料 890吨，其中生产 A产品耗用 445 吨，生产 B产品耗用 267吨，车间一般耗用89 吨，厂部一般耗用 44.5 吨，销售过程耗用 44.5 吨，期初库存乙材料的单位成本为 176.5 元/ 吨。 借：生产成本 A 产品 78542.5 B 产品 47125.5制造费用 15708.5销售费用 7854.25管理费用 7854.25贷：原材料乙材料 157085(4) 12 月 10 日，出租给 E 公司包装物一批，按协议规定明年 5 月份收取半年租金 5025

41、0 元，对本月应确认 的收入作出会计处理。借：其他应收款 E 公司 8375贷：其他业务收入 8375(5) 12 月 13 日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 20 吨，单价 190元，计 3800 元，增值税为 646 元，乙材料 20 吨，单价 170元，计 3400元，增值税为 578 元，全部款项以银行存款支 付。借：在途物资甲材料 3800乙材料 3400 应交税金应交增值税 ( 进项税额 ) 1224贷：银行存款 8424(6) 12 月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 1560 元，按重量比例分配。 借：在途物资甲材料 780乙材料

42、 780贷：银行存款 1560(7) 12 月 18 日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料甲材料 4580乙材料 4180贷：在途物资甲材料 4580乙材料 4180(8) 12 月 20 日，以现金购买办公用品，其中车间用 288 元，厂部用 577 元。 借：制造费用 288管理费用 577贷：库存现金 865(9) 12 月 21 日计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1010300 元，月折旧率 7，厂部用固定资产 475467 元，月折旧率 7。借：制造费用 7072.1管理费用 3328.27贷：累计折旧 10400.37(10) 12 月 22 日，结转制造费用

43、，按 A、 B产品工时分配。 借：生产成本 A 产品 20669.2 B 产品 20669.2贷：制造费用 41338.4(11) 12 月23日，本期生产 A产品 192 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品 A 产品 147931.18 贷：生产成本 A 产品 147931.18(12) 12 月 24 日，本期生产 B产品 28 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存产品 B 产品 104334.31贷：生产成本 B产品 104334 31(13) 12 月25日，销售给 E公司 A产品 75件，每件售价 1600 元，增值税专用发票载明货款 120000元，增

44、 值税为 20400 元，货款暂欠。借：应收账款 E 公司 140400 贷：应交税金应交增值税 ( 销项税额 ) 20400主营业务收入 A 产品 120000(14) 12 月 26 日， A产品按加权平均法计算单位成本，结转75 件销售成本。借：主营业务成本 A 产品 57785.62贷：库存商品 A 产品 57785.62(15) 12 月 31 日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入 A 产品 120000其他业务收入 8375贷：本年利润 128375(16) 12 月 31 日，结转本期费用账户。借：本年利润 1048692贷：主营业务成本 A 产品 57785.62销售费用

45、29234.12管理费用 17849.46(17) 12 月 31 日，计算应交所得税，税率为 25%。借：所得税费用 5876.45 贷：应交税费应交所得税 5876.45(18) 12 月 31日，结转所得税费用。 借：本年利润 5876.45贷：所得税费用 5876.45(19) 12 月 31 日，按 10%提取法定盈余公积。 借：利润分配提取法定盈余公积 1762.94 贷：盈余公积法定盈余公积 1762.94(20) 12 月 31 日，按 5%提取法定公益金。 借：利润分配提取法定公益金 881.47 贷：盈余公积法定公益金 881.47(21) 12 月 31 日按 20%提取应付投资者利润。 借：利润分配应付普通股股利 3525.87 贷：应付股利 3525.87(22) 12 月 31 日，结转已实现的利润。 借：本年利润 1762