项目公司有审计报告么

1、项目公司有审计报告么篇一：杭州市财政扶持审计报告专项审计报告浙宏会 (2011) 审号希赛瓶盖系统（杭州）有限公司：我们接受希赛瓶盖系统（杭州）有限公司（以下简称贵公司）委托，我们根据中国注册会计师审计准则的相关规定，审计了贵公司 2011 年 1 月至 2012 年 9 月承担的“全球车间系统（ GSFS）及生产支持系统应用项目” （以下简称该项目）投资情况。贵公司的责任是提供该项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对该项目的投资情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照杭州市财政局关于印发杭州市财政扶持企业项目专项审计报告指导意见试行的通知（杭财企2010897号）和杭州市工业企业信息

2、化应用项目财政资助管理办法（杭经技术 2003 271 号、杭财企一2003434 号）相关规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业的基本情况（一）企业基本概况贵公司（有限）由x 投资设立，于年月日在x 工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照。住所：；法定代表人：；经营范围为： ；公司现有注册资本万元、实收资本万元，其中：出资万元，占注册资本 %，占实收资本 %；出资万元，占注册资本 %，占实收资本 %。贵公司（股份）系经x 批准，由发起设立，于年月日在x工商行

3、政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照。住所：；法定代表人： ；经营范围为： ；公司现有注册资本元，股份总数 股（每股面值 1 元）。贵 公 司 （ 外 资 ） 系 经 x 批 准 ， 由ClosureSystemsInternational (Hong Kong) Limited投资设立的外商独资/中外合资 / 中外合作经营企业/ 港澳台投资企业，于年月日在x 工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照。住所：；法定代表人： ；经营范围为： ；公司现有注册资本万元、 实收资本万元， 其中：出资万元， 占注册资本 %，占实收资本 %；出资万元，占注册资本 %，占实收资本

4、%。贵公司的国地税登记注册区域为 x 国家（地方）税务局，税务登记证号为浙税联字。（二）企业申请资助当年及上一年的基本经营情况根据贵公司提供的 2010 年度财务报表显示，贵公司2010年度实现营业收入元，利润总额为元，净利润为元；当年的资产总额为元，负债总额为元，净资产为元。（贵公司2010年度财务报表业经x 会计师事务所审计，审计报告文号为x号。）根据贵公司提供的2011 年 1- 月财务报表显示， 贵公司 2011年 1- 月度实现营业收入元，利润总额为元，净利润为元；当年的资产总额为元，负债总额为元，净资产为元。（贵公司2011 年 1- 月财务报表未经会计师事务所审计。）（三）企业申

5、请财政资助情况1 、贵公司当年和上两年申请的国家、省、市各类财政资助并已获得财政补助的情况详见企业已获得的财政扶持资金情况表。2 、贵公司年月正在申请财政补助（用文字进行披露）（四）企业管理规范情况根据贵公司出具的声明书，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司没有建立健全的财务管理制度和会计核算体系、没有诚信纳税且当年和上年有重大税务违法案件。二、审计项目的情况（一）项目备案、核准、立项、调整、变化及其他情况（二）项目基本情况包括项目计划总投资( 或用款计划 ) 、资金构成、建设( 或研发 ) 周期、批准日情况；项目主要内容、预期效果（三）项目实施周期、实施情况、实际完工效果（四）项目财务管理

6、情况三、审计结论( 一 ) 项目实际投入额根据贵公司的会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照贵公司填报的 工业类投入项目完成投资财务清单/ 研发投入项目完成投资财务清单/ 服务类投入项目完成投资财务清单 ，并根据国家和省市有关财政资助管理办法，审计确认该项目投入×万元，其中：；。( 二 ) 项目实施情况项目实施的内容是否与备案、核准、确认的内容相一致；项目实际的实施时间，是否在项目备案、核准的实施期内实施。( 三 ) 项目申请资助情况本项目的实际投入额是否和企业已获得及正在申请的其他财政资助项目的实际投入额存在重复，是或否均需进行披露( 四 ) 项目实施后的绩效情况我们按照中国注册

7、会计师审阅准则第2101 号 - 财务报表审阅的规定对该项目实施后的绩效情况执行了审阅工作，审阅工作包括询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司年月至年月实现销售收入万元、税金万元、利润万元有重大错报。( 五 ) 项目实际投入额的付款( 或分摊 ) 情况已付款 ( 或已分摊 ) 、未付款 ( 或未分摊 ) 情况，未付款 ( 或未分摊 ) 金额需说明原因，若为研发项目应披露费用的分摊原则。( 六 ) 项目实际投入额的发票取得情况已取得、未取得发票情况，未取得发票金额需说明原因。( 七 ) 实际投入额转入固定资产情况本项目转入固定资产情况，包

8、括：房屋建筑物、设备、设施等转入固定资产情况，分别进行披露。( 八 ) 项目投入中关联交易情况是否存在关联企业交易情况，有或没有均需进行披露，如存在关联交易，应对其交易价格是否公允进行说明；( 九 ) 项目投资主体和申请主体情况取得的原始发票与申请资助的单位名称是否完全一致，是或否均需进行披露。( 十 ) 搬迁企业项目特别情况申请资助企业为杭州市搬迁企业的，其搬迁后实施的技术改造项目，还应披露企业搬迁补偿资金情况，包括：搬迁补偿资金总额、房屋建筑物补偿额、设备补偿额等，同时需披露企业申报项目资助当期的固定资产总额、房屋建筑物总额、设备总额情况。( 十一 ) 其他情况1 、其他对使用本专项审计报

9、告可能存在的不确定性需特别说明的事项。2 、注册会计师在审计中认为的其他重要事项，应在审计报告中披露。四、本报告仅供贵公司“”项目向 x 申请专项资金时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果与执行本审计业务的注册会计师和本会计师事务所无关。附表： 1、企业已获得财政扶持资金情况表2 、工业类投入项目完成投资财务清单/ 研发投入项目完成投资财务清单/ 服务类投入项目完成投资财务清单浙江宏达会计师事务所有限公司中国·杭州中国注册会计师：中国注册会计师：报告日期： 2011年月日篇二：科技型中小企业技术创新项目验收专项审计报告附件二：科技型中小企业技术创新项目项目名称：承担单位：专项审计

10、报告*会计师事务所有限公司201*年* 月 * 日专项审计报告【注协报备防伪编码：*】*专审字201*第*号*公司：我们接受委托，对贵公司承担的2014 年度立项的科技部科技型中小企业技术创新项目“*”（立项代码： 14C*）在项目执行期内（2014 年 7 月至 201* 年* 月）的资金安排和执行情况、各项经济指标和企业发展预期目标完成情况进行审计。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的项目资金来源与支出情况表、合同执行期内项目各项经济指标和企业发展预期目标完成情况表以及项目产品销售收入（含技术服务收入）明细表，恰当界定项目产品的具体范围，并对上述情况表编制、资料提供

11、过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对科技型中小企业技术创新项目资金的收支情况及项目合同经济指标和企业发展预期目标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则的规定，依据科技型中小企业技术创新项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、分析、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况（一）企业基本情况贵公司系 * 年 * 月 * 日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由 * 工商

12、行政管理局颁发营业执照，统一社会信用代码：*；注册资本：* 万元；法定代表人：*，公司住所：*。公司经营范围：*。 （二）项目基本情况1、项目合同有关规定（ 1 ） 项目 名称 ： *（ 2 ） 立项 代 码：14C*；（ 3）项目合同起止日期： 2014 年 7 月至 2016 年 6 月；（ 4）项目负责人： * ；（ 5）企业应当对本项目的资金根据企业会计准则的规定进行单独核算。 （6）企业对财政资助的项目资金必须专款专用，不得挪用。 上述资金应当按科技经费开支范围有关规定，用于项目研发支出。研发支出范围包括人工费、仪器与设备购臵和安装费、 商业软件购臵费、 租赁费、 试制费、 材料费、

13、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出。（ 7）企业承诺的自筹资金要确保及时足额到位和专项使用。（ 8）企业应按照项目申请书描述的项目经济指标和企业发展预期目标实施， 归集相关数据， 同时提供验收所需的材料。（ 9）企业应对所提供的项目实施数据及相关材料的真实性负责。 2 、项目实施情况（简要说明项目创新点和实施进展情况。实施期间，如果承担单位注册信息变更或项目负责人发生变化等情况，需要做出说明）。 二、项目新增投资资金到位及支出情况（一）项目新增投资资金到位情况截止到201* 年 * 月* 日，审计认定项目实际完成投资*万元，其中新增投资 * 万元。新增投资资金到位情况如下

14、：中央财政资金 * 万元于 2014 年 * 月* 日拨入，占合同额的*%；地方财政资金 * 万元于 * 年 * 月* 日拨入。（二）项目新增投资资金支出情况截止到201* 年* 月 * 日，审计认定项目立项后实际支出资金 * 万元，占到位资金的 *%。新增投资资金支出情况如下：三、项目各项经济指标完成情况根据贵公司提供的项目执行期内项目产品销售收入（含技术服务收入）明细清单及相关资料，经审计及计算，确认项目各项经济指标完成情况如下： 上表中累计缴税为应计缴额，实际缴税 * 万元，其中：增值税应计缴 *万元，实际缴纳* 万元，城建税、教育费附加、地方教育附加应计缴 * 万元，实际缴纳* 万元，

15、企业所得税应计缴* 万元，实际缴纳 * 万元。 四、企业发展预期目标完成情况和企业成长情况（一）企业发展预期目标完成情况 根据项目申请书描述的企业发展预期目标，经审计确认，完成情况如下：“资产总额”完成值取验收时点前一年年末数值， “营业收入”完成值取验收前一年年度的数值。（二）企业成长情况经审计确认，企业成长情况如下：“资产总额” 项目立项时值为 2013 年年末数据，“ 营业收入”、“净利润总额” 、“缴税总额”立项时值取 2013 年度的数值；项目验收时值取验收前一年年度的数值。 2014 年 1 月 1 日以后注册成立的企业，项目立项时值取申报时值。五、使用限制本报告按照专项审计报告编

16、制要求出具，不适用于其他目的，仅供 2014 年度科技部科技型中小企业技术创新项目合同验收使用。附送 :1 、中央、地方财政资金到位证明（银行进账单）复印件；篇三： 2015 年 6 月审计学网上作业及答案学习中心：专 业：学 号：姓 名：审计学*一、名词解释：1. 注册会计师职业道德：是指对注册会计师的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。2. 独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。3. 内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和

17、效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。4. 重要性：指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。5. 审计风险： CPA依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性6. 审计证据：注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用的所以信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。7. 审计工作底稿： CPA在执行审计业务过程中所形成的全部工作记录和获取的资料。 二、简答题：1. 在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？答：（ 1）取得客户的授权； （ 2）根据法律法规要求，

18、为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（ 3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。2.简述注册会计师法律责任的种类。答：注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。民事责任是指赔偿受害者损失。行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑。3. 实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果， 据以确定实

19、质性程序的性质、 时间、范围。当存在哪些情形时，控制测试是必要的？答：当存在下列情形时，控制测试是必要的：（ 1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。（ 2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。4. 注册会计师应当如何控制函证实施过程？答：第一，将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。第二，将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。第三，在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。第四，询证函经被审计单位盖章后，由

20、注册会计师直接发出。第五，将发出询证函的情况形成审计工作记录。第六，将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。5. 如何防范注册会计师的法律责任？答： 1）完善我国目前现有的法律法规；（ 2）严格遵循职业道德和专业标准的要求； （ 3）建立健全会计师事务所质量控制制度； （ 4）审慎选择被审计单位；（ 5）深入了解被审计单位的业务；（ 6）提取风险基金或购买责任保险；（ 7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。6. 一般情况下，注册会计师应选作函证对象的应收账款项目有哪些？答：第一，大额或账龄较长的项目。第二，与债务人发生纠纷的项目。第三，关联方项目。第四，主要客户（包括关系密切的客户）

21、项目。第五，交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目。第六，可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。7. 简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具审计报告负责，是注册会计的审计责任。注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。 8. 如何区分普通过失和重大过失？答：普通过时和重大过失是相对而言的，同样一件事情对有些人来说就是普通过失，而对某些特定的人比如在某方面有特殊要求的人来说就可能是重大过失，比如就审计人员而言，

22、在审计人员应该掌握的知识或能力上出现过失就可能被认定为重大过失，而同样的事情由于普通人可能很难掌握的知识或能力就会被认定为普通过失，对同一个人而言，往往常识性的失误就会被认定为重大过失9. 简述内部控制的固有局限性。答： ：（ 1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效； （ 2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（ 3）内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥； （ 4）被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能； （ 5）内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未

23、预计到的业务，原有控制就可能不适用。 三、案例分析题：1. 【资料】 2011 年 1 月 15 日上午 9 时，审计人员对的风华公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：(1) 现钞有： 100 元币 9 张、 50 元币 15 张、 10 元币 20 张、5元币 50张、2元币 40张、1元币 20张、5角币 10张、2角币 10张、1角币 15张。(2) 尚未入账的收入凭证 3 张，计 2 520.00 元；(3) 尚未入账的支出凭证 5 张，计 1 556.00 元，其中支出手续不完备的付款凭证 2 张，计 1 200.00 元。盘点日 (1 月15 日) 的库存现金账面

24、余额为1244.5 元， 2011年1月1日至盘点日止收入 3 226.00元，支出 3 075.82元。 2010 年12 月 31 日库存现金账面余额1 981.32 元。【要求】请编制风华公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。2.【资料】 ABC会计师事务所已于12 月 6 日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11 月 25 日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而 11 月 25 日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主

25、要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但 11 月 25 日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于 12 月 31 日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12 月31 日公司总资产2700万元中存货达1300万元。【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。答：第一、 5%就已经是重大差错或失

26、误了，1300 万快到 50%了，而只抽查了其中的 10%也就是 130 万，这站总资产的多少？无保留风险太大，能从 10%里说明其他存货的真实存在吗？。第二、就是 cpa 风险的规避，现在稍微上规模的事务所很少出具无保留的。因为年报现场时间短，业务多，但其跨期、日后事项、或有事项等等造成的影响一样很严重（为了一点钱把自己赔进去很不划算）。第三、 11 月 25 日的盘点在 12 月 31 日资产负债表里反映的数字肯定不实，难道一个月都停产了？第四、 abc 是第一次接受此公司的委托进行审计，对其并不了解，所有在会计师事务一般接受第一次委托审计时（以后年度也有委托的话）存货、固定资产等要进行实

27、地盘点。还有请注意盘点存货并不需要停产，所以其拒绝盘点的理由很牵强。3. 在对 G公司 2011 年度会计报表进行审计时， M注册会计师负责审计货币资金项目。 G 公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M 注册会计师在监盘前一天通知 G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额 ; 然后 ,M 注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表” , 并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现

28、金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。答：（ 1）现金盘点应实施突击检查，不能预先告知； （ 2）企业的各部门保管的所有现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存在监盘； （ 3）盘点时间一般选择上午上班前或下午下班时； （ 4）参加盘点人员应有出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师参加； （ 5）应由出纳进行现金盘点，注册会计师监盘； （ 6）“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。4. 乙注册会计师在对大华公司2011 年度会计报表进行审计时，对大华公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2011年12 月31 日银行存款余额调节表。(2) 向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。(3) 取得开户银行2012年1 月31 日的银行对账单。要求：(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?答：乙注册会计师向开户银行询证，不仅可以查明大华公司银行存款、借款的存在，还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。(2) 请问