安顺医疗废物集中处置价格定价

1、安顺市医疗废物集中处置价格定价成本监审报告安发改成监审20171号监审项目：安顺市医疗废物集中处置价格定价成本 监审形式：送审与实地监审相结合 监审日期：2017年1至3月被监审单位：安顺中油优艺环保服务有限公司 监审机构：安顺市发展和改革委员会 监审人员：潘本洪王 彧安顺市医疗废物集中处置价格定价成本监审报告根据中华人民共和国价格法、政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委42号令）、医疗废物管理条例等有关法律法规规定，我委于2017年1至3月对安顺中油优艺环保服务有限公司特许经营的安顺市医疗废物集中处置定价成本实施监审。采取对公司提交的成本资料进行初审，查阅核实相关资料，到医疗废物处置中心

2、进行实地勘察，到各级医疗卫生机构进行调研，向被监审公司沟通交流反馈成本监审意见等方法，最终得出监审结论。现将监审有关情况报告如下：一、成本监审项目安顺市医疗废物集中处置价格定价成本。二、成本监审依据(一)中华人民共和国价格法；(二)中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则和企业相关财务资料；(三)政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委42号令）；(四)定价成本监审一般技术规范（试行）（发改价格20071219号）；(五)贵州省实施细则（黔价办200793号）(六)医疗废物管理条例、医疗卫生机构医疗废物管理办法；(七)其他相关法律法规。三、成本监审原则（一）合法性原则。计入定价成本的费

3、用应当符合相关法律、行政法规和会计制度的规定。（二）相关性原则。计入医疗废物处置定价成本的费用，应与医疗废物处置生产经营活动相关。（三）合理性原则。影响定价成本的主要技术、经济指标应当符合行业技术政策、相关标准的要求。四、成本构成情况安顺市医疗废物集中处置成本包括生产成本和期间费用两个部分。1.生产成本是指医疗废物处置过程中发生的各项合理支出，包括职工薪酬、固定资产折旧、车辆燃油费、动力费、办公费、维修费、劳动保护费、水费、检测费、污水处理费、残渣处置费、低值易耗品摊销及其它费用等。2.期间费用是指医疗废物处置经营者为组织和管理医疗废物处置工作发生的管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指医

4、疗废物处置经营者为组织和管理医疗废物处置活动所发生的各项费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、业务招待费、办公费、水电费、会议费、差旅费、车辆使用费及其它管理费用。销售费用是指医疗废物处置生产经营者在销售环节发生的各项费用。包括销售人员职工薪酬、办公费等营业费用。财务费用是指医疗废物处置生产经营过程中因筹集资金而发生的费用。包括在生产经营期发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费以及筹资发生的其它财务费用（不还本付息的不计财务费用）。五、基本情况调查（一）企业基本情况安顺中油优艺环保服务有限公司位于安顺市西秀区蔡官镇云盘坡。是湖北中油优艺环保服务有限公司在取得安

5、顺医疗废物集中处置特许经营权后，在安顺市注册成立的全资子公司。该公司于2015年1月4日正式投入运营，主营业务为医疗废物处置，面向全市医疗服务机构收集医疗废物。2015年至2016年6月，公司采用高温蒸汽灭菌处理工艺对医疗废物进行无害化处理，设计能力为日处置医疗废物3吨。根据安顺市医疗废物集中处置收费管理办法（安府函201422号）规定，按1.1元/床日的标准收取医疗废物处置费。2015年度共处理医疗废物842.2吨，处置总成本301.68万元，实现营业收入221.25万元，亏损80.43万元；2016年上半年共处理医疗废物548.7吨，处置总成本146.84万元，实现营业收入135.08万元

6、，亏损11.76万元。2016年6月30日，安顺市医疗废物集中处置扩能技改项目（采用微波消毒方式，设计能力为日处置医疗废物8吨）完成安装调试，7月1日投入试生产，目前正常运转。公司现有职工32人，其中：生产人员23人、管理人员7人、销售服务人员2人。截止12月末，该公司与我市178家医疗卫生机构共签定医疗废物处置合同，签定合同床位8020张(含其它收费方式折算)。（二）全市医疗卫生机构基本情况据市卫计委安顺市医疗卫生机构2016年度基本情况调查表（详见附表1），我市共有各级公立医院109家（含4家市级医院、20家县级医院和85家乡镇卫生院），2016年末编制床位数7789张，全年实际开放总床日

7、数2653419张，平均7230张/日。全年实际占用总床位数2250653张，平均6166张/日，床位使用率84.82%。全市各级公立医院门诊全年共接待3723417人（次）。截止2016年末，我市共有其它医疗卫生机构1735家。其中：社区医疗服务站（社区卫生服务中心）及诊所共193家，村级卫生室1524家，机关、事业单位、工厂、企业内部医疗室（医务室）4家,采供血机构2家，疾病预防控制机构8家，精神病院、医护学校实验室4家。六、成本监审情况此次成本监审基于该公司2016年下半年（扩能技改后）生产营运情况开展。企业人员情况。该公司现有职工32人，其中：生产工人23人，管理人员7人，销售人员2人

8、。与编制数相符。监审确定在岗职工32人，其中：生产工人23人，管理人员7人，销售人员2人。工资水平情况。安顺市统计局公布我市2015年末生态保护和环境治理行业在岗职工年平均工资水平为44,748.00元(2016年在岗职工平均工资水平目前未公布，采纳2015年数据作为监审依据)。该公司工资水平按不超过行业在岗职工年平均水平确定。（一）生产成本1.职工薪酬。（1）工资。监审期间，公司报告医疗废物处置生产环节23人，与编制数相符。报告工资为525,588.20元，每人年平均工资45,703.32元，根据定价成本监审一般技术规范中，“职工平均工资不得高于统计部门公布的当地该行业职工平均工资”的规定，

9、应予核减，工资核减10,997.70元，监审确定514,590.50元。（2）福利费。监审期间，公司报告福利费为59,732.55元。因该公司报告福利费为非货币形式，根据定价成本监审一般技术规范中“非货币性福利不计入定价成本”的规定，应予核减，核减59,732.55元；按照不高于14%的比例计提，应核增72,042.67元，监审确定72,042.67元。（3）社会保险费。按我省现行单位缴费比例，基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险分别占工资的7%、19%、1%、0.9%、0.4%。监审期间，公司报告社会保险费共计69,165.40元，应予核增，社会保险费核增76,463.71元

10、，监审确定145,629.11元。（4）住房公积金。安市公积金管委议20111号规定，缴存比例为12%。监审期间，公司报告住房公积金15,710.00元，应予核增，住房公积金核增46,046.86元，监审确定61,750.86元。（5）工会经费和职工教育经费。监审期间，公司报告工会经费和职工教育经费为0元，根据定价成本监审一般技术规范中“工会经费、职工教育经费的计提比例按国家统一规定的比例确定”的规定，工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%和2.5%核定，分别核增10,291.81元和12,864.76元，监审确定10,291.81元和12,864.76元。监审期间，公司报告职工薪酬670

11、,196.15元，共核增157,971.26元，核减10,997.70元，监审确定817，169.71元。2.固定资产折旧。监审期间，公司报告医疗废物处置生产环节折旧额538,590.79元，其中：房屋、建筑物折旧109,675.51元，机械和运输设备折旧106,947.82元，专用设备320,190.72元，电子设备1,776.74元。残值率为5%,根据贵州省定价成本监审固定资产折旧技术规范（试行）中的相关规定，据实核定，监审确定538,590.79元。3.车辆燃油费。监审期间，公司报告车辆燃油费265,091.52元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定265,09

12、1.52元。4.动力费。监审期间，公司报告动力费142,463.41元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定142,463.41元。5.办公费。监审期间，公司报告办公费8,603.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定8,603.00元。6.修理费。监审期间，公司报告修理费154,350.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，未超过固定资产原值的2%，据实核定，监审确定154,350.00元。7.劳动保护费。监审期间，公司报告劳动保护费16,703.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定16,703

13、.00元。8.水费。监审期间，公司报告水费11,748.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定11,748.00元。9.检测费。监审期间，公司报告检测费38,800.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定38,800.00元。10.污水处理费。监审期间，公司报告污水处理费6000元（7至10月未缴）。该公司与西秀区城市生活垃圾无害化处置中心签定的污水处理协议，污水处理费按3000元/月缴纳，应予核增，核增污水处理费12,000.00元，监审确定18,000.00元。11.残渣处置费。监审期间，公司报告残渣处置费66,949.10元。该

14、公司与安顺绿色动力再生能源有限公司签定的医疗废物残渣转移焚烧协议，残渣处置费按100元/吨缴纳，应予核增，核增残渣处理费13,584.25元（残渣率95%），监审确定80,533.35元。12.原材料消耗。监审期间，公司报告原材料消耗为15,480.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定15,480.00元。13.低值易耗品。监审期间，公司报告低值易耗品为174,147.19元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定174,147.19元。监审期间，公司报告生产成本2,019,122.16元，共核增183,555.51元，核减10,997.7

15、0元，监审确定2,281,679.97元。（二）期间费用1.管理费用（1）职工薪酬。a.工资。监审期间，公司报告管理人员7人，与编制数相符。报告工资为187,150.66元，每人年平均工资53,471.62元，根据定价成本监审一般技术规范中，“职工平均工资不得高于统计部门公布的当地该行业职工平均工资”的规定，应予核减，工资核减30,536.16元，监审确定156,614.50元。b.福利费。监审期间，公司报告福利费为24,499.04元。因该公司报告福利费为非货币形式，根据定价成本监审一般技术规范中“非货币性福利不计入定价成本”的规定，应予核减，核减24,499.04元；按照不高于14%的比例

16、计提，应核增21,926.03元，监审确定21,926.03元。c.社会保险费。按我省现行单位缴费比例，基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险分别占工资的7%、19%、1%、0.9%、0.4%。监审期间，公司报告社会保险费共计19,007.28元，应予核增，社会保险费核增25,314.62元，监审确定44,321.90元。d.住房公积金。安市公积金管委议20111号规定，缴存比例为12%。监审期间，公司报告住房公积金4,116.00元，应予核增，住房公积金核增14,677.74元，监审确定18,793.74元。e.工会经费和职工教育经费。监审期间，公司报告工会经费和职工教育经费分

17、别为200.00元和0元，根据定价成本监审一般技术规范中“工会经费、职工教育经费的计提比例按国家统一规定的比例确定”的规定，工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%和2.5%核定，分别核增2,932.29元和3,915.36元，监审确定3,132.29元和3,915.36元。监审期间，公司报告管理人员薪酬234,972.98元，共核增46,840.02元，核减33,109.17元，监审确定248,703.83元。（2）固定资产折旧。监审期间，公司报告管理环节折旧额1,246.86元。残值率为5%,根据贵州省定价成本监审固定资产折旧技术规范（试行）中的相关规定，据实核定，监审确定1,246.8

18、6元。（3）业务招待费。监审期间，公司报告业务招待费44,354.00元。参照相关价格管理办法，按60%核定，核减17,741.60元，监审确定26,612.40元。（4）办公费。监审期间，公司报告办公费21,445.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定21,445.00元。（5）水电费。监审期间，公司报告水电费1,243.06元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定1,243.06元。（6）车辆使用费。监审期间，公司报告车辆使用费22,807.36元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定22,807.36元。（7

19、）差旅费。监审期间，公司报告差旅费15,233.20元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定15,233.20元。监审期间，公司报告管理费用341,302.46元，共核增46,840.02元，核减50,850.77元，监审确定337,291.71元。2.销售费用（1）职工薪酬。a.工资。监审期间，公司报告医疗废物销售环节2人，与编制数相符。报告工资为70,899.00元，每人年平均工资70,899.00元，根据定价成本监审一般技术规范中，“职工平均工资不得高于统计部门公布的当地该行业职工平均工资”的规定，应予核减，工资核减26,152.00元，监审确定44,747.00

20、元。b.福利费。监审期间，公司报告福利费为1,085.86元。因该公司报告福利费为非货币形式，根据定价成本监审一般技术规范中“非货币性福利不计入定价成本”的规定，应予核减，核减1,085.86元；按照不高于14%的比例计提，应核增6,264.58元，监审确定6,264.58元。c.社会保险费。按我省现行单位缴费比例，基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险分别占工资的7%、19%、1%、0.9%、0.4%。监审期间，公司报告社会保险费共计10,963.08元，应予核增，社会保险费核增1,700.32元，监审确定12,663.40元。d.住房公积金。安市公积金管委议20111号规定，

21、缴存比例为12%。监审期间，公司报告住房公积金2,468.00元，应予核增，住房公积金核增2,901.64元，监审确定5,369.64元。e.工会经费和职工教育经费。监审期间，公司报告工会经费和职工教育经费为0元，根据定价成本监审一般技术规范中“工会经费、职工教育经费的计提比例按国家统一规定的比例确定”的规定，工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%和2.5%核定，分别核增894.94元和1,118.68元，监审确定894.94元和1,118.68元。监审期间，公司报告销售人员薪酬85,415.94 元，共核增11,794.30元，核减26,152.00元，监审确定71,058.24元。（2

22、）办公费。监审期间，公司报告办公费1,980.00元。根据定价成本监审一般技术规范中的相关规定，据实核定，监审确定1,980.00元。监审期间，公司报告销售费用87,395.94元，共核增11,794.30元，核减26,152.00元，监审确定73,038.24元。3.财务费用（利息支出）。监审期间，公司报告贷款额400万元，利息支出98,000.04元。按照贷款利息支出原则上根据与业务相关的实际贷款余额与贷款利率核定，但贷款利率最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款利率的规定，据实核定，监审确定98,000.04元。监审期间，公司报告期间费用526,698.44元，共核增58,634.31元，核减77,002.77元，监审确定508,329.98元。（三）医疗废物处置总成本。监审期间，公司报告医疗废物处置总成本2,635,820.60元，共核增242,189.82元，核减88，000.47元，监审确定2,790,009.95元。按监审期间6个月计算，平均每月成本为465,001.66元（详见附表2）。七、成本费用分摊情况我委对全市1844家医疗卫生机构产生医疗废物情况进行了抽样调查