医院收支分析报告

1、医院收支分析报告XXX医院2012 年 XX 月第一章 概述一、 前言医院改革经历了二十年的不断探索、实践，逐步与我国市场经济体制改革 的发展相适应。医院正在由主要依靠政府补助向多渠道筹资的方向转化，由此 带来了医疗价格、供求关系的变化，形成了医疗市场的竞争。目前我国医院经 济管理也同样面临着社会主义市场经济改革大潮的冲击。随着我国医疗卫生体制改革的不断深化和发展，社会对医疗卫生的需求与 日俱增，要求也愈来愈高，使医院遇到生存和发展的挑战。为了适应社会主义 市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院运营管理、财务管理和监督， 规范医院财务行为，提高资金使用效益。近年来，国家相继出台了 中共中央

2、、 国务院关于卫生改革与发展的决定 国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革的指导意见以及国务院 关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定等一系列与医药卫生体制改革密 切相关的重要文件。这些文件在要求卫生行政部门“转变职能，实行卫生全行 业管理”的同时，明确提出要求“加强医疗机构的经济管理，有效利用人力、 物力、财力等资源，提高效率、降低成本” 。 1999 年，国家财政部和卫生部公 布的医院财务制度和医院会计制度也明确要求“医院实行成本核算， 包括医疗成本核算和药品成本核算。 ”后又根据政府主管部门和医院管理的需 要，于 2011 年发布了新医院财务制度和新医院会计制度并对医院成 本核算加以

3、规范和约束，可见国家主管部门对医院运营管理的重视。为了适应医院发展模式和管理方式的变化，满足内部管理的需求，医院财务核算越来越复杂，经济管理的要求也越来越精细。 医院一方面要维护公益性; 另一方面要体现经济性。现代化医院财务管理的目标是加强医院财务管理和监 督，规范医院财务行为，提高资金使用效率。医院需要采用会计核算、成本核 算、物流管理、绩效管理、预算管理等多种管理方式实现资源的有效配置和使 用。同时配合医院运营管理数据分析从而促进医院管理水平的提高。报告说明医院收支结构分析主要分析收入、成本构成情况，及各组成部分的变化。通过 三年结构对比，了解医院收入支出构成的变化趋势，为医院提高经营管理

4、提供 依据。本报告的分析数据以医院财务报表数据为基础，包括收入结构明细表、支出结 构明细表和收益分析。第二章收支分析、收入分析（一）收入增长分析2010-2012年收入对比分析表项目2010201120122012 较 20112012 较 2010增加额增长率增加额增长率医疗收入1.门诊收入其中：挂号收入诊察收入检杳收入化验收入治疗收入手术收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他门诊收入2.住院收入其中：床位收入诊察收入检杳收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他住院收入1. 2012年医

5、疗收入为 ，较2010、2011年同期分别增加 、元，增长率为、O2. 2012年门诊收入为，较2010、2011年同期分别增加、元，增长率为 、;其中，挂号收入为 ，较去年同期 增长；诊察收入为 ，较去年同期增长 ；检查收入为，较去年同期增长 ；化验收入为，较去年同期增长；治疗收入为 ，较去年同期增长 ;手术收入为 :较去年同期增长 ;卫生材料收入为 ，较去年同期增长 ；药品收入为 ，较去年同期增长 ;药事服务费收入为 ，较去年同期增长 ;其他门诊收入为 ，较去年同期增长 。3. 2012年住院收入为，较2010、2011年同期分别增加、元，增长率为 、;其中，床位收入为 ，较去年同期增长；

6、诊察收入为，较去年同期增长；检查收入为，较去年同期增长；化验收入为，较去年同期增长：治疗收入为，较去年冋期增长：手术收入为较去年同期增长:护理收入为，较去年同期增长;卫生材料收入为，较去年同期增长；药品收入为，较去年同期增长;药事服务费收入为，较去年同期增长;其他住院收入为，较去年同期增长（二）收入结构分析收入结构明细表单位：元项目201020112012本年 数（元）结构比率（%）本年 数（元）结构比率（%）本年 数（元）结构比率（%）医疗收入1.门诊收入其中：挂号收入诊察收入检杳收入化验收入治疗收入手术收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他门诊收入2.

7、住院收入其中：床位收入诊察收入检杳收入化验收入治疗收入手术收入护理收入卫生材料收入药品收入其中：西药收入中草药收入中成药收入药事服务费收入其他住院收入1. 2012年门诊收入占总收入的比重为 ,与2010年、2011年相比,分别增长了 、;住院收入占总收入的比重为 ,与2010年、2011年相比，分别增长了 、o2. 2012年医院门诊收入中，药品收入占比最大，为;其次为:比重为;第三为，比重为;与2010年、2011年相比，各项收入的比重大致相同， 收入的比重略有上升，分析原因。3. 2012年医院住院收入中，药品收入占比最大，为;其次为比重为;第三为，比重为;与2010年、2011年相比，

8、各项收入的比重大致相同， 收入的比重略有上升，分析原因。（三）收入变动因素影响分析采用因素分析法，对医院医药收入变动因素进行分析。2012年月医药收入变动因素分析工作量（人次）医药收入（万元）单位平均费用（元）以11年人均 费 用为 基工作量变动单位平均费用变动计量单位11年12年增长率11年12年增长额增长率11年12年平均 病 人 增增长率矢 药 增 长工作量指医 药 增 长单 位 平 均 费加费用数额标额用指标门诊人次其中：药费其他医疗费出院人次其中：药费其他医疗费合计1. 根据计算结果2012年比去年同期医药收入增加 万元，增长率o因素分析如下：（1）由于工作量的增加，使业务收入总额增

9、加了 万元，增长率（2）由于病人平均费用增加，使医药收入总额增加了 万元，增长率为；2. 根据计算结果2012年比去年同期门诊收入增长 万元，增长率。因素分析如下：（1）由于门诊量增加，使门诊收入增加了 万元，其中：药品增加了万元、其他医疗收入增加了 万元；（2）由于病人平均费用增加，使门诊收入增加了_万元，其中：药品增加 万元、其他医疗收入增加 万元。3. 根据计算结果2012年比去年同期住院 收入增加 万元，增长率 因素分析如下：（1）由于出院人次增加，使住院收入增加了 万元，其中：药品增加万元、其他医疗收入增加万元；（2）由于病人平均费用增加，使住院收入增加了 万元，其中:药品增加了 万

10、元、其他医疗收入增加了 万元。根据以上分析可以得出以下结论：元，其中：药品费用增加 元、其他医疗费用增加 元；2、12年住院病人每出院人次平均费用较 11年同期增加元，其中药品费用增加了 元、其他医疗费用增加 _丿元。二、支出分析（一）支出增长分析项目2010201120122012 较 20112012 较 2010增加额增长率增加额增长率医疗业务成本医疗成本（一）按性质分类1.人员经费2.卫生材料费3.药品费4.固定资产折旧费5.无形资产摊销费6.提取医疗风险基金7.其他费用（二）按功能分类1.医疗业务成本其中：临床服务成本医疗技术成本医疗辅助成本2.管理费用1. 2012年医疗业务成本为

11、 ,较2010、2011年同期分别增加 、元，增长率为、O2. 2012年医疗成本为 ，较2010、2011年同期分别增加 、元，增长率为、。其中人员经费为 ，较去年同期增长了 ；卫生材料费为 ，较去年同期增长了 ；药品费为，较去年同期增长了；固定资产折旧费为 ，较去年同期增长了 ；无形资产摊销费为为 ，较去年同期增长了 ；提取医疗风险基金为 ，较去年同期增长了 ;其他费用为 ，较去年同期增长了 。3. 医疗业务成本按照功能分类，其中临床服务成本为 ，较去年同期增长了 ；医疗技术成本为 ，较去年同期增长了 ；医疗辅助成本为，较去年同期增长了 ；管理费用为 ，较去年同期增长了。（二）支出结构分析

12、支出结构明细表单位：元项目201020112012本年 数(元)结构比率(%)本年 数(元)结构比率(%)本年 数(元)结构比率(%)医疗成本1.人员经费其中：工资福利支出其中：基本工资津贴补贴奖金社会保障缴费对个人和家庭的补助其中：抚恤金生活补助住房公积金2.卫生材料费其中：血费氧气费放射材料费化验材料费其他卫生材料费3.药品费其中：西药中成药中草药4.固定资产折旧费5.无形资产摊销费6.提取医疗风险基金7.其他费用其中：办公费水费电费取暖费维修（护）费低值易耗品劳务费工会经费福利费管理费用1.人员经费其中：工资福利支出其中：基本工资津贴补贴奖金社会保障缴费对个人和家庭的补助其中：离休费退休

13、费抚恤金生活补助住房公积金2.固定资产折旧费3.无形资产摊销费4.其他费用其中：办公费水费电费取暖费维修（护）费低值易耗品劳务费工会经费福利费1.2012年医疗成本占医疗业务成本的比重为 ，与2010年、2011年相比，分别增长了 、;管理费用占医疗业务成本的比重为，与2010年、2011年相比，分别增长了 、。2. 2012年医疗成本中，占比最大，为 ;其次为，比重为；第三为，比重为；与2010年、2011年相比，各项成本的比重大致相同， 的比重略有上升，分析原因。3. 2012年管理费用中， 占比最大，为 ;其次为，比重为；第三为，比重为；与2010年、2011年相比，各项成本的比重大致相

14、同， 的比重略有上升，分析原因。（三）重点支出项目分析1. 人员经费分析，人员经费占总成本的比例为，较去年同期增长了%（ 1）工资和福利支出占人员经费的比例为 ，较去年同期增长了%，其中工资较去年同期增长了 %，津贴补贴增长了 %，奖金增长 了增长了 %。分析其原因， 主要是由于医院人员数量的增长， 职工待遇的提高等。（ 2）对个人和家庭的补助占人员经费的比例为 ，较去年同期增长了%，其中离退休费用占对个人和家庭的补助的比例为%，较去年同期 增长了 %对离退休人员的补助占对个人和家庭的补助的比例为 %，较去年同期增长了 %，对在职职工的补助占对个人和家庭的补助的比例为%，较去年同期增长了 %，

15、分析其增长原因，主要是由于离退休人员 数量的增加，及待遇的提高。2. 卫生材料费分析： 卫生材料占总成本的比例 %，较去年同期增长了%。卫生材料占检查收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、 卫生材料收入的比例为 %，较去年同期增长了 %，分析原因，材料消耗过大，未对材料成本进行控制。3. 药品费分析： 药品费占总成本的比例 %，较去年同期增长了 %，药品费占药品收入的比例为 %，较去年同期增长了 %。4. 固定资产折旧费用分析：固定资产折旧费用较去年同期增长了 %，主要是由于同期医院固定资产增加了 万元。5. 无形资产摊销费分析： 无形资产摊销费用较去年同期增长了 %，主要是由于同期医

16、院无形资产增加了 万元。6. 其他费用分析（ 1）办公费：较去年同期增长了 %，在职职工人均办公费增长了%，分析其原因，主要是由于工作量增加。（ 2）水电费：较去年同期增长了 %，在职职工人均办公费增长了%，水电费增长主要是由于物价上涨及工作量增加。（ 3）取暖费：较去年同期增长了 %，分析原因是物价上涨、业务用房面积增加。（ 4）物业管理费： 较去年同期增长了 %，分析原因是由于物价上涨。（ 5）其他：具体分析。第三章 综合分析及管理建议新的医院财务制度和医院会计制度对医院的运行管理有更高 层次的要求，重点突出了医院财务核算与成本核算、绩效管理、物资管理 相结合。随着社会整体管理水平和信息化

17、程度的提高，通过加强医院综合 运营管理， 提高医疗质量、 保证行医安全、 降低医疗成本、 提高运营效率， 来实现医院健康、稳定、持续的发展，逐步成为医院管理者的一个基本管 理目标。1. 降低医疗成本：通过成本的分析工具和分析报表，找出资金支出控制 的点，通过预算管理、会计核算等业务系统的支撑，形成对医疗成本 控制，最终降低医院的医疗总成本。2. 提高医疗质量：从财务指标、内部流程管理、学习能力和患者满意度 等多纬度考核医务人员，从绩效考评的方面来引导医务人员自觉的来 提高医疗服务水平和医疗质量。3. 保证医疗安全：降低了医疗事故率，对医疗纠纷问题，有追溯的依据； 固定资产管理系统对医疗设备提供检测计量计划、预警服务；从多方 面为医疗安全起到有力的保障。4. 提高医院综合运营效率：通过医院综合运营管理系统的应用，可以