开放专科税收理论与实务复习资料XXXX新

1、（开放专科）税收理论与实务 复习资料（XXXX新）税收理论与实务复习资料第一部分 使用教材及考试题型1. 使用教材：税收理论与实务 （第二版）西南财经大学出版社出版，主 编：郑劬 ，2013年8月第 2版， 2013年8月第 1次印刷。2. 考试题型：（1）纸质考试：单项选择题（共 20 分）；多项选择题（共 10分）；判断题 （共 20 分）；简答题（共 20 分）；计算题（共 30分）（2）网考：单项选择题 （共20题,共40分）；多项选择题 （共 10题,共 30 分）；判断题（共 15题,共 30分）3. 考试成绩：考试时间为 90分钟，形成性作业成绩占 20% ，期末考试成绩占 80

2、%。4. 考试方式：闭卷考试、网考第二部分 重点内容本学期税收理论与实务期末考试形式为闭卷笔试及网考两种形式。纸质考 试税收理论与实务期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、 计算题；网考税收理论与实务期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断 题。有关期末复习综合练习如下。一、单项选择题1税法规定征税的目的物为 （ ），它是区分不同税种的重要标志。2纳税义务人 B 征税对象C 税目 D 税率税收权利主体是 （ ） 。税务机关 B 纳税义务人C 征纳税双方 D 税务总局3下列不属于流转税类的是 （ ）A 印花税 B 增值税 C 营业税 D 消费税4税收法律关系的保护对权利主体双方

3、而言 （ ）D 保护纳税一方A .是不对等的 B .是对等的 C .保护征税一方5下列税种中属于从量税的是 ( )。A.企业所得税B .增值税C .营业税D .资源税6下列税种中属于价外税的是 ( )A.资源税B .增值税C .营业税D .消费税7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指A.纳税义务人、税率、纳税期限B .纳税义务人、税率、违章处理8.9.C.纳税义务人、税目、减免税D .纳税义务人、税率、下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是A.纳税期限B .减税免税 C .税率D .纳税环节征税对象在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是A.量力负担 B .

4、属人C .属地 D.属人属地10.土地增值税的税率属于)。A.全额累进税率 B超额累进税率C.定额税率超率累进税率11.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒， 开具普通发票上注明金额 93 600元；同时收取单独核算的包装物押金 2 000 元(尚未逾期 )，此业务酒厂应计算的销项税额为 ( )A . 13 600 元 B . 13 890. 60元 C . 15 011. 32元 D . 15 301. 92元 12.某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成品利润率为8，按同类产品售价计算的销售价格为27 万元，则该批加工服装计征增税销项税的依

5、据为( ) 。有同类价的按同类价 , 无同类价的 , 按组价A . 18万元 B . 19. 44万元 C . 19. 8万元 D . 27万元13.某农机生产企业 (一般纳税人 )2004 年 6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为 80 万元，则该企业本月应缴纳增值税( ) 万元。A 1435 B 1458 C 1755 D 229514某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000 元，本月售出电视机 150 台，共收回 150 台旧电视，每台旧电视折

6、价 200元，该业务应纳增值税为( ) 元。A 61 025 64 B 65 384 62 C 73 500 D 76 50015企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 ( ) 。外购的小汽车用于个人消费 B 外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户D 外购的粮食分给职工个人16下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是 ( )饭店提供餐饮服务并销售酒水电信部门销售电话并提供有偿电信服务建筑装饰公司为客户包工包料进行装修家具城销售家具并为顾客有偿送货17一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣 ( )。装卸费 B 保险

7、费 c 建设基金 D 保管费18下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有 ( )某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B 某商店为厂家代销服装某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售19纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为 ( )。收到第一笔货款的当天 B 收到最后一笔货款的当天发出商品的当天 D 合同约定的收款日期的当天20 .下列使用 13税率的项目有 ( )。A 销售农机整机 B 销售农机零件C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入21.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是 ( )A 高尔夫球及球具 B 酒精

8、C 卷烟D 化妆品22下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是用外购已税酒精继续加工成粮食白酒用自制的酒精继续加工成粮食白酒某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒23下应税消费品中，适用单一定额税率的有 (粮食白酒 B 酒精 C 黄酒 D 卷烟24.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 ( )。炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油汽车厂用于管理本部门的自产汽车日化厂用于交易会样品的自产化妆品卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝25下列情况应征消费税的有 ( )药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售 商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰

9、后销售 收回后的委托加工实木地板用于职工福利 收回后的委托加工粮食白酒直接销售)。26、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为(A、委托方交付原材料时 B、委托方支付加工费时C受托方加工完毕交货时 D、委托方加工收回的应税消费品入库时27、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局 D、省级国家税务局28、金银首饰的消费税税率为（）。A、5% B、 10% C、 15% D、 17%29、按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。A、用于广告宣传的自产样品白酒B、用于本企业招待所的自产卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒D、抵偿债务的

10、自产汽车轮胎30、某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年 5 月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160 万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额 177.22 万元。，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A、 45.44 万元 B 、 46 万元、 45.13 万元 . D 、 47.72 万元31营业税的特点是 （ ）。A 以对非商品销售额征税为主实行价外计税C 按行业大类设计税目税率D 计算简便，征收成本较低32下列应在我国缴纳营业税的有境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权 境内某公司销售位于境外的房地产 境内远洋运输公司在境内载运货物出境 境外

11、外国公司为境内某企业提供修理修配劳务33下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有 ( ) 。商店销售空调并负责安装装修公司装修房屋并销售装饰材料彩电生产企业销售彩电并负责运输邮局提供邮政服务并销售集邮商品34下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是 ( ) 。广告的播映 B 出租文化场所以租赁方式为体育比赛提供场所 D 动物园销售门票的业务35下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是 ( ) 。出租电影拷贝转让著作权以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为土地租赁36使用 3税率的税目有 ( ) 。服务业 B 金融保险业 C 文化体育业D 销

12、售不动产37下列关于不同行业营业额的表述中，不正确的有 ()。纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其 支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用 (包括残值 )减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额38 2013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 8

13、60 万元，该证券买入价 780万元；代收电话费收取手续万元。费等收入 14 万元。 2012 年第三季度该商业银行应纳营业税 ( )A 24.85 B 24.95 C 63.7 D 63.9539 某歌星租用大华体育馆举办个人歌唱会，每场租金 30 000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600 000 元，按票款收入的 2向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为 ( ) 元。A 15 300 B 14 940 C 18 000 D 17 64040 某运输公司 3 月份取得营业收入 400万元，另取得联运收入 200万元，其中支付给其他承

14、运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为 ( ) 万元。3 B 12 C 15 D 1841下列行为中，不缴纳城建税的有 ( ) 。A外商投资企业 2010年 10月缴纳的营业税B外商投资企业 2011年 1月缴纳的消费税滞纳金C某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D某服务性内资企业本年直接免征的营业税42某县城一加工企业 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加) 万元。2256 B 256 C 282 D 35243

15、下列项目，不作为城建税计税依据的是 ( ) 。纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B 纳税人欠缴的营业税C 纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D 对欠缴增值税加收的滞纳金44 .甲生产企业地处市区， 2010年 5 月缴纳增值税 28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税 15 万元。甲企业应微纳城建税 ( ) 万元。A . 1. 96 B . 0. 75 C . 2. 7l D . 1. 31 45.位于某市甲地板厂为外商投资企业， 2010年8月份购进一批木材， 取得增值税发票注明不含税价格 800000 元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板， 支付不含税的加

16、工费 150000元，乙工厂 11月份 50%实木地板， 12月份完工交付剩余部分。 已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税 ( )元。A 1250 B 1750 C 2500 D350046. 设在某县城的某运输公司兼营搬家业务，6 月份收取运输收入 80000 元，其中支付其他联运单位费用 30000 元，收取搬家费用收入10000元。该运输公司应缴纳城建税()元。A135 B 120 C 75 D 9047下列各项中，属于资源税纳税义务人的有 (BC) 。A.进口盐的外贸企业B. 开采原煤的私营企业C. 生产盐的外商投资企业D. 开采原油的外商投资企业48 下列不

17、征收资源税的有()。A .液体盐B .人造原油C洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气49 .某采矿企业 2012年 6 月开采锡矿石 50000吨，销售锡矿原矿 40000吨、锡矿精矿 100吨，元。锡矿的选矿比为 1:15 ，锡矿资源适用税额每吨 6 元。该企业 6月应纳资源税 ( )A 249000 B 174300 C 240600 D 16842050 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为 ( )51A.开采数量 B .实际产量C .计划产量 D .销售数量资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为 ( ) 。应税产品开采的当天 B 应税产品全部使用完毕的当天应税产品投入使

18、用的当天 D 移送使用应税产品的当天52某铜矿 2012年 9 月销售铜精矿 4000吨(选矿比例为1:5 )，每吨不含销售价 1500 元，当地铜矿石资源税每吨 1.2 元，应纳资源税和增值税税额为 (万元。资源税 1.68 B 资源税 2.4 C 增值税 78增值税 10253下列关于资源税减免税规定的表述中，正确的有 (5455对出口的应税产品免征资源税对进口的应税产品免征资源税开采原油过程中用于修井的原油免征资源税开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税 如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时 ( )关境与国境一致 B 关境与国境不一致 关境大

19、于国境 D 关境小于国境 下列各项中，不符合关税法有关对特殊进口货物完税价格规定的有 ( ) 。运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格(注：加工费和料件费以 及相关运费)B 租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格留购的进口货物，以海关审定的留购价格作为完税价格准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格56.出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中 ( )应予扣除 B .不予扣除C .部分扣除D.估价扣除关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳

20、税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过 ( ) 个月。A . 3 B . 6 C . 9 D. 1257 .以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是 ( )。A.进口 1 年内在境内使用的货样 B .为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品 D外国政府赠送的物资58.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是 ( ).学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品.进口的残疾人个人专用品.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资.康复机构直接进口的残疾人专用品59.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有.

21、在黑龙江省工商局登记注册的企业.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业.在美国注册的企业设在苏州的办事处.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业60.某大型工业企业 2008 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，次性交付租金 12万元；6月 1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2 年。当年支付租金15 万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为 ( ) 万元。租赁费在租期内均匀分摊 .A 10 B 12 C 15 D 2761 2009年度，某企业财务资料显示， 2009年开具增值税专用发票取得收入 2 000 万元，另外 从事运输服务，

22、收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1 550 万元，期间费用、 税金及附加为 200 7Y,L ，营业外支出 100(其中 90万为公益性捐赠支出 ) ，上年度企业经税务机 关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为 ( ) 万元。A 90 B 408 C 444 D 23 4 62 某企业 2009年度境内所得应纳税所得额为 400万元，在全年已预缴税款 25 万 元，来源于 境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退)的税款为 ( )万元。A 50 B 60 C 70 D 8063 某白酒生产企业因扩大生产规

23、模新建厂房，由于自有资金不足，2009年1月1日向银行借入长期借款 1笔，金额为 3 000 万元，贷款年利率是 42， 2009年 4月1日该厂房开始建设， 12月 31日房屋交付使用，则 2009年度该企业可以在税前直接扣 ( )A366 B 354 C 327 D315 64 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有 ( )A 用于职工奖励或福利B 将资产在总机构及其分支机构之间转移C改善资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 65某公司 2008年度实现会计利润总额为 30 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中 列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金

24、 100万元，借用期限 6个月支付借款利息 3 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司 2008年度的应纳税所得额为（）万元。A . 20 B . 30 C . 31 D . 30.4年度2002200320042005200620072008所得（万元）- 100 - 30202020303966 .某企业盈亏状况如下表所示，其共缴纳企业所得税为（） 万元。A . 0 B . 2.25 C . 2.97 D . 1.6267 .某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费

25、金额是（）万元。A. 4 B . 6 C . 8 D . 1068 .下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是A .销售货物收入B .债务重组收入C .转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项福利费本期发生30万元,69 .某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为 150万元,的工会经费3万元，已经取得工会拔缴收据，实际发生职教育经费4. 50万元，该企业在计算20086015日年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为 （）。A . 0 B . 7.75 C . 9.75 D . 35.570 . 2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销

26、售费用中的广告费万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ 万兀。A. 15 B . 60 C . 75 D . 95 71美国商人大卫先生 2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月又回中国来， 2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务， 2009年1 1 月1日返回中国，后于 2010年 6月 20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是A 2008 B 2009C 2010 D 这几年均不是我国居民纳税人72某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于)。A

27、特许权使用费所得 B 稿酬所得C 财产租赁所得 D 财产转让所得73中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85 000 元收入，甲分得 45 000元，则二人共缴税款 ( )元。A 14 400 B 16 400 C 20 400 D 18 40074国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3 000 元；第二个月末报社支付稿酬 15 000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为元。A 1 988 B 2 016 C 2 296 D 2 40875 下列各项中，属于劳务报酬所得的有 ( ) 。发表论文取得的报酬提供著作权的使用权取

28、得的报酬将外国小说翻译出版取得的报酬受托从事文字翻译取得的报酬76某人抽奖中到一等奖，奖金 18 000 元，该人拿出 3 500 元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为 ( )元。A 2 900 B 3 400 C 3 200 D 3 600)。77. 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税(A. 来源于中国境内的所得B. 来源于中国境外的所得C. 来源于中国境内、外的所得D. 不需要缴纳个人所得税78. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。A. 工资、薪金性质的所得B. 劳务报酬所

29、得C. 偶然所得D. 特许权使用费所得79. 我国个人所得税的征收方式是（）。A. 个人自行申报B. 由税务机关上门征收C. 代扣代缴D. 代扣代缴和个人自行申报80. 下列属于减税项目的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.因严重自然灾害造成重大损失的C. 军人的转业费、复员费D. 按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费81下列项目不属于土地增值税征税范围的有 （ ）。A 以收取出让金的方式出让国有土地使用权B 以继承方式转让房地产以出售方式转让国有土地使用权以收取租金的方式出租房地产82土地增值税的最高税率为( ) 。83 20 B 30 C 50D 60

30、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(八、)。税务部门估定的价格扣除 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除房地产评估价格扣除D房地产原值减除 30后的余值扣除84某供热企业 2007年拥有的生产用房原值为 5 000 万元，全年取得供热总收入2 500 万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30，该企业 2007 年应缴纳房产税 ( )万元。A1344 B 2856C 42 D 6085某企业拥有 A、B 两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月日时的原值分别为 1 200 万元和

31、1 000 万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年 底完工。企业出租B栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20的余值计税。 该企业当年应缴纳房产税( ) 万元。A.1504 B 1632 C 1824 D 227286某企业 2008年房产原值共计 9 000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为 300 万元、 800 万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25，该企业2008 年应缴纳的房产税 ( ) 万元。A711 B 738 C 783 D8187.某人民团体 A

32、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地I 000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米2007 年应缴纳城镇土地使用税 ( ) 元。A3 750 B 11 250 C 12 500 D15 00015 元，该团体20 万元的房产于 2004年7月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1 200 元。赵某当年应缴纳的房88赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值产税为 ( ) 元。A288 B 576 C.840 D86489某单位一辆载货汽车自重吨位为103 吨，该地区载货汽车每吨税额为

33、80 元则该单位这辆载货汽车每年应纳车船税为 ( B )元。A800 B 824 C 840 D88090某渔业公司 2008 年拥有捕捞船 5 艘，每艘净吨位206 吨；非机动驳船2 艘，每艘净吨位 10吨；机动补给船 1 艘，净吨位 152吨，机动运输船10艘，每艘净吨位 75吨，当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应缴纳的车船税为 () 元。A285 B 315 C 345 D60091 某汽车制造厂 2008 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120 000 元辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产。该企业生产的上述轿车售价为 180 0

34、00元辆(不合增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150 000 元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税为 ()元。A 45 000 B 54 000 C 252 000 D306 00092某市一企业已登记注册的一辆桑塔纳，其底盘发生更换支付更换款19 528元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为 212 000 元，该环保局应缴纳车辆购置税为) 元。A15 520 B 14 840 C 15 630 D13 86093某公司 2008年有 6辆客货两用汽车，其中 2辆载人部分有4 个座位，载货部分自重吨位为 2吨；其余 4 辆汽车载人部分有 6 个座位，载货部分自重吨位为8 吨。

35、该公司所在省规定载货汽车每吨位年税额为 60 元。该公司 2008 年全年应缴纳车船税税额为元。A. 2 160 B . 2 760 C . 3 060 D . 3 1693.税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取 () 之日起 15 日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A税务登记证B .发票领购簿 C .营业执照C .财务专用章95.查定征收一般适用于 ()。A经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B无完整考核依据的小型纳税单位C小额、零散税源的征收D账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位96根据被查纳税人财务数

36、据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为 ()。A. 核对法 B .交叉稽核法 c .逻辑推算法 D .盘存法97下列各项中，按照'税收征管法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是 ( )A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位B. 临时从事生产经营活动的个体工商户C .企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位 98.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( ) 日内，向税务机关申请办理注销登记。A10 B 15 C 20 D30、多项选择题1 按照征收

37、对象的不同，税法可分为对流转额课税的税法对所得额课税的税法2对财产、行为课税的税法 D 对自然资源课税的税法根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( ) 。工商行政管理机关 B 海关税务机关财政机关3我国现行税制中采用的累进税率有 ( )全额累进税率 B 超率累进税率超额累进税率 D 超倍累进税率4按照不同的税收分类标准，消费税属于 ( ) 。中央税 B 财产税流转税 D 中央地方共享税5我国现行各税种采用的税率包括 ( )67比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 定期税率按照增值税条例的规定，销售 ( ) 应当征收增值税。大型机器设备 B 电力 C 热力 D 房

38、屋 将购买的货物用于 ( ) 时，其进项税额不得抵扣。劳动保护 B 免税项目 C 无偿赠送 D 个人消费8 按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有 ( ) 。的有()。A .手续费 B .运输装卸费 c .包装物租金 D .违约金9 某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是 ()。委托加工支付增值税不得抵扣 B .委托加工支付增值税可以抵扣 用于在建工程不必缴纳增值税 D .用于在建工程需要计算销项税10 增值税纳税人取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额混合销售涉及的非应税劳务收入

39、 兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税逾期包装物押金收入D向购买方收取的各项价外收入11消费税不同应税消费品的纳税环节包括 ( )A.委托加工环节B .进口环节 C .零售环节D .生产销售环节12.下列货物销售必须要缴纳消费税的有 ()。A. 汽车销售公司代销小汽车B .地板厂生产销售木地板C. 金店零售金银首饰D .酒厂生产葡萄酒13.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有 ( )A. 受托方提供原材料加工应税消费品B. 受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C受托方从委托方购进原材料后再接受加工D.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料14.下列各

40、项中，应当征收消费税的有 ()。A化妆品厂作为样品赠送给客户的B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒15.16、D .轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有 ( )A .为生产化妆品而领用的酒精B .为零售金银首饰而出库的金银首饰C .为生产实木地板而购入的钢琴漆D. 领用外购已税白酒勾兑白酒A.手续费B.基金C. 集资费D.代收款项下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有 ()。E. 代垫款项17、下列项目中，属于营业税征收范围的有)。A. 销售电力B.销售不动产C. 转让无形资产D.缝纫18、E.

41、装卸搬运娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用 ()A. 门票收费B.台位费C.点歌费D.烟酒、饮料收费E. 经营娱乐业的其他各项收费19、下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是 ()。A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人；B. 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；C. 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；D. 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为

42、扣缴义务人。20、下列行为按建筑业征收营业税的是B.A. 建筑、安装C.平整土地D.道路修建E. 打捞21某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳 ()A 增值税 B 消费税 C 城建税 D 教育费附加22下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有城市维护建设税适用于外商投资企业城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳三税”的环节城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7、 5和 1三档税率城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免23下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有 ()A 进口货物的收货人 B 进口货物的代理人C ，出口货物的发货人 D 出口货物的代理人

43、24关于完税价格，下列说法正确的是 ()。A 加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格B. 租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C. 接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的， 应按该类似货物成交价格作为完税价 D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格25.下列说法正确的是 （）.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等 .目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税 .滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化.从 1997 年 7 月 1 日起，

44、关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等26 .我国原产地的规定，采用的标准包括 （ ）A .全部产地生产标准B .部分产地生产标准C .实质性加工标准D .实质性生产标准27. 我国关税税则设有）。A.最惠国税率.协定税率C普通税率.特惠税率E.关税配额税率28. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。A.从量关税.从价关税C.复合关税.选择性关税E.滑动关税29. 下列各项中，（）属于优惠关税。A.互惠关税.特惠关税C最惠国待遇关税.普遍优惠制关税30. 关税政策可以分为）。.特惠关税A.财政关税普遍关税c保护关税31. （ ）是我国关税制度的两个最基本的法规。A.进出口关税条

45、例进出口关税管理办法C. 进出口关税暂行规定D 进出口关税税则32. 进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。A.由买方负担的购货佣金B.c.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用D. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费33. 进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。ABc由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费D进口关税及国内税收机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费34.进口货物的成交价

46、格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。A.相同或类似货物成交价格法倒扣价格法C计算价格法比较价格法35. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A. 7日万分之三C15 日万分之五36. 下列()进出口货物，免征关税。A.无商业价值的广告品和货样B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C. 在海关放行前损失的货物D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品37.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有 ()。A .为特殊工

47、种的职工支付的人身安全保险费B .为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C .为投资者或者职工支付的商业保险费D .企业为投资者支付的补充养老保险38 .根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有 ()。.外购货物管理不善发生的损失.违反法律被司法部门处以的罚金.非广告性质的赞助支出.银行按规定加收的罚息39.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有 ( ).居民企业来源于境外的所得.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得.居民企业来源于中国境内的所得40 根据企业所得税

48、法的规定，以下适用25税率的是 ( )。在中国境内的居民企业在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业在中国境内未设立机构场所的非居民企业41纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有 ( ) 。将货物用于投资 B 将商品用于捐赠.将产品用于集体福利 D.将产品用于在建工程42下列属于个人所得税居民纳税人的有 ()。在珠海有房产出租收入的美国居民2003 年回国定居的某大学教授到国外进修 1 年的某公司经理2009年5月 3日至2010年6月28日来我国 3-作的外国专家44 将个人所得税的纳税义务人区分为

49、居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有A 住所境内工作时间C 取得收入的工作地 D 居住时间45 下列以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有财产租赁所得在杂志上连载三个月的小说稿酬所得C分月取得的财产转让所得属于同一事项连续取得的劳务报酬所得 采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有特许权使用费所得 B 劳务报酬所得稿酬所得 D 偶然所得47下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有 ( ) 。稿酬 3 500 元 B 在有奖销售中一次性获奖 2 000 元提供咨询服务一次取得收入 3 000 元 D 转让房屋收入 100 000 元48下列各项中，纳

50、税人应进行土地清算的有 ( ) 。房地产开发项目全部竣工、完成销售的取得销售 (预售)许可证满三年仍未销售完毕的 (出现这样的情况是税务机关要求清算 )整体转让未竣工决算房地产开发项目的直接转让土地使用权49下列对自然人转让房地产纳税地点的说法正确的是 ( )转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税50下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有 ( )将房屋产权出典的，承典人为纳税人将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人51 下列各项中，符合房产税法有关规定的有 ( ) 。A 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B 损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税C 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税D 因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税52 下列各项中，符合房产税纳税