完善内控机制

1、民营企业内审工作汇报材料完善内控机制XX持续稳健发展保驾护航集团内部审计工作汇报XX年持续稳健发展，现已成为产月，经过 集团创建于 年XX 业专业化、信息网络化、经营国际化、管理规范化的国家级 集团公为四大支柱产业，集商贸、金融投资、光学制 司。形成了以工业园、工业园、XXXX匸业园、XX品为一体的经营格局。建立了大非、开辟了覆盖国内各大中城市和辐射欧、美、亚、XX匸业园，亿元,年实现销售额亿元，税利洋洲五大洲的营销网络。多人。 亿元，员工亿元，净资产现有总资产年的发展，我们深深感到：作为民营企业,规模壮大了回顾以后，要实现规模效益，实现长期可持续发展，就必须建立 一整套管理、科学促进和保证企

2、业持续发展的保障体系, 加强战略决策、人才队伍、市场营销等建设，而科学管理是 企业做大做强做长的重I 要法宝，这一方而要求强化制度建设，另一方而强化内部审 计，进行有效监控。纵观国内许多企业的成败案例，无不证 明了这一点。如三株、巨人、亚细亚等知名企业由于规模集 团化、产业多元化之后，管理无序，监控不力，从而导致企 业内部失控，资金大量外流，最后只是昙花一现而成功 企业如联想、万向、万科等在每个发展阶段，都将科学管理 放在首位，取得了良好成效。借鉴众多企业成败的经验与教训，多年来，集团根据可持续 发展的内涵和审计工作的要求，提出了“监控与指导相结合” 的审计工作思想，对集团下展机构的运作进行全

3、方位、多渠 道、多元化的监管，及时纠正违纪违规行为，改善经营管理, 提高经济效益，取得较好的成效。审计部成立16年来，共 开展审计项目400个，提出合理化建议1600多条，纠正违 规金额近千万元，挽回经济损失100多万元，从而保证了管 理科学，监控有力，账目往来清晰、现金流稳定、违规事件 及时整改整个集团呈现岀蓬勃发展的良好态势！下而分 六大部分汇报XX集团内部审计工作。一、健全组织结构，强化机构的独立性与权威性要保证审计工作顺利开展和结果客观公正，就必须首先保证 审计组织机构的独立性和权威性，不受任何因素的干扰。根 据实际，集团T- 1997年成立了内审机构一一审计部，并以董事、副总裁挂帅、

4、以专业部长和专业人员为主体的审计领 导班子，从宏观和微观两大2 方而对各经营单位进行战略性和战术性指导与监督。随着企业经营规模不断扩张，内审工作的范围也越来越广。集团审计机构及时进行调整，进一步壮大审计队伍，现有专业审计人员 人，其中本科学历 人，大专学历人,中级职称人，国际注册内部审计师 人。审计部工作直 接受集团董事会领导，向董事会负责，具有相当强的独立性, 这大大增强了审计员的责任感和使命感，真正从组织上保证 了审计工作的独立性和权威性，使内审工作在整个集团迅速 铺开!二、建立、完善规章制度，提升审计工作层次与水平 没有规矩，不成方圆。对任何一个组织来讲，既要予以适当 放权，又要进行必要

5、的约束和监督。为此，集团审计部遵循 审计署制定的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、 求真务实”的方针，根据中华人民共和国审计法、中华 人民共和国内部审计条例，紧密结合自身实际，建立了XX 集团内部审计制度，进一步明确了审计工作目标和范围;制订了审计人员行为准则，加强自我约束机制；形成了一整套业务操作规程，即审计一一找出问题一一提出改进对 策一一汇报审计结果一一反馈审计意见一一落实整改措施实行跟踪审计一一审计回防监督一一再次审计；建立了 规范的审计报告格式这些规章制度的建立和完善，真正 做到了审计工作有章可循，违章必究，为实现内审工作制度 化、程序化、规范化奠3 定了扎实基础。三、加强内

6、审队伍建设，全方位提高内审人员素质 内部审计是高层次的经济监督活动，内审队伍建设的好坏、 内审人员素质的高低，将直接影响着内审工作的质量。在内 审队伍建设方而，一是严把“引进关”，招聘内审人员时, 根据“德才兼备，以德为先”的用人思想，集团人力资源开 发与管理领导小组协同用人部门均要通过单独而谈、书而调 查、集体座谈等多种形式对应聘人员进行品德、业务水平等 进行全方位的了解、测试，并综合各方意见确定初步人选, 报总裁审批，尽可能使引进的人才“靠得住，有本事”；二 是注重理念疏导，通过岗前培训、座谈对话、个别交流等, 用XX的理念加强引导、培育，并确立了 “有为才有位”的 思想，要求每位审计员必

7、须以忠于职守的职业道德、严谨务 实的态度、廉洁公正的作风投入到审计事业中来；三是加强 教育和培养，在形式上采取“走岀去、请进来”等方式，经 常组织内审人员到全国审计先进企业进行交流、学习，吸取 他们好的思路与做法；多次邀请上级领导和成功企业的审计 同行，为我们进行审计知识和内控制度的审计专题讲座，既 凸现理论与实践相结合，又强调实用性和操作性相结合，大 大提高了内审人员的业务水平。经过几年的努力，已培养了 一支作风硬、品德好、业务精、专兼并举，且有强大凝聚力 和向心力的内审工作队伍。4四、采取有效措施，全而强化内审工作 仅有健全的机构和制度还远远不够，要真正发挥审计“改善 经营管理，提高经济效

8、益”的效用，就必须在思想上高度重 视，在行动上严抓落实。为此，我们采取了一系列有效措施, 全而强化内部审计工作职能。开展业务培训，夯实内审基础工作。由于集团分公司遍布全新手较多，经验不足，从而造成各分公司财务核算工作差异 较大。针对这种情况，内审机构把财会人员业务培训作为开 展内审工作的基础来抓，一是编写财务人员考核要点, 明确财务工作方向与重点；二是要抓分公司在财务上存在的 问题，编制了XX分公司财务基础规范落实整改备忘录;三是对所有存在的问题进行了汇集，编写成财务核算基础 规范汇总，并在此基础上制订了XX集团商业企业财务会 计制度、XX集团XX产业目标考核业绩表和XX集团XX产业经营管理费

9、用明细表等规章制度和规范表式，并实行财务工作质量定量考核制度。通过这些工作，既促进了 集团财务工作的规范化，也为内审工作打下了良好基础。扩大内审范围，充分发挥内审的各项职能。自审计部成立以 来，在集团领导的重视和大力支持下，不断拓宽职责，已形 成“一个目标，三大职能，八项内容”的工作格局，围绕整 个集团不同时期的经济5 工作中心，先后开展了财务收支、经济责任、经济效益、内 部控制制度评价等审计，严肃了财经法纪。特别是在集团的 资本扩张过程中，不仅充当“经济警察”，还扮演“经济医 生”，充分发挥了风险评估与防范作用，及时有效地化解了 一些较大的经营风险，为集团可持续发展作出了重大贡献。一是进行财

10、务审计。随着企业规模的迅速扩大，资产急剧膨 胀，经营范围更加广泛，管理层次也呈现了多级化，集团的 最高管理层，难以像以前那样对各个企业的经营管理状况进 行经常性的直接监督，仅靠单纯听取汇报难以获得真实有效 的信息。根据董事会指示，我们对集团和分公司进行了以“核 实资产，摸清家底”为主要目标的财务审计，使集团决策层 心中有底，以便做出正确的决策。到目前为止，我们已经完 成了对几家核心企业的财务审计，对其他分公司的财务审计 也按照年度审计计划如期进行。二是实施经济责任审计。随着集团产业结构的不断调整，企 业关、并、分及企业法人的变更事项时有发生，内审部门也必须随着上述事项的发生及时进行内部审计，在

11、明确经济责 任的基础上，客观、公正地评价其业绩和过失。自98年以 来，我们进行了二十多项以经济责任为内容的审计，取得了 较好的效果，不仅使当事人的经营行为得到了客观公正的评 价，而且使被审单位存在的问题得到了妥善处理。6三是开展内控制度执行审计。审计部人员经常深入下屈公司, 注重培养职业的敏感性，对公司在管理上存在的一系列问题, 开展了内控制度执行评审。通过此项审计，我们发现部分分 公司还没有建立起必要的内部控制制度，许多内部管理制度 留于形式，落实工作大打折扣等现彖。针对问题，我们广泛 借鉴同行的经验，结合企业特点，制定了内部控制制度审计 评价办法，规定审计评价的主要内容、评价标准、评价方法

12、, 同时还规定把审计评价的意见纳入对各分公司基础工作的 考核。由于落实比较有力，分公司主动对照审计评价办法, 找差距，查问题，进行修改和完善，对推动下属公司制度建 设，防止弄虚作假和徇私舞弊起到了积极作用。五、紧扣企业实际，凸显“审、帮、促”结合，为企业持续 稳健发展保驾护航 一般企业的内审工作都是以检查、监督为主，所以审计人员 被认为是一批“找茬”的人。但集团董事会深刻认识到：检 查监督只是内审工作的手段，服务才是目的，只有凸显“审、 帮、促”结合，才能提升内审工作的内涵。为此，审计部根据企业实际，建立了一整套具有XX特色的内审服务体系坚持“审、帮、促”结合，实行边审计，边帮教，边落实,始终

13、把为被审计单位服务的思想贯穿于审计全过程。对审核 中发现的问题，我们非常注重分析，积极寻求解决办法，把 工作的重心放到帮促上。7如在常规性审计中，我们发现部分分公司内部管理力量较为 薄弱、制度不太完善，给经营管理造成较大隐患。针对这种 状况，内审人员帮助他们建立了实物流程管理制度、报 销制度、岗位责任制度、合同管理制度、备用金制度、应收帐款管理制度、电脑管理制度等，促进了分公司 内部管理质量的提高。并在 年着重就各所属公司的内部 控制制度建设做了大量的卓有成效的工作，建立了销售分公 司内部控制制度及相关的内控问卷，初步规范了各分公 司的内部控制制度，为防范风险起到了积极的作用。通过对某分公司的

14、经营性审计,我们发现该公司部分业务运 作不大正常，经过往来帐务的核实，发现少数业务人员有挪 用公款的现象；同时该公司产生了较大的难收款，并且在催 讨无果的情况下开支了数额较大的催讨费用。了解真实情况 后，及时上报董事会讨论决定，派遣审计人员进驻该公司, 会同有关人员进行清理、整顿，建立了完善的登记、交接、 检查制度，落实管理职责，制止了损失的进一步扩大，对经 理及相关人员作岀了相应的处理。通过长期的努力，使内审工作真正参与到企业经营管理中来, 大大提升了审计工作的内涵，受到了分公司的普遍重视，实 现了内审工作从被动接受到主动邀请的转变。总之，经过这些年的实践，我们充分认识到，内审工作一定 要推

15、陈岀新。耍想创造性地发展内审工作，更有效地为企业 的经营服8 务，就不能满足于单纯的检查会计记录，而应当深入了解企 业的经营管理机制，熟悉相关的内部控制制度，熟悉业务的 实际操作流程，努力为经营者提供更有价值的意见、建议和 决策依据。六、下一步工作设想 展望未来，任重道远。虽然我们在审计工作中已经取得了较 好的成绩，但与集团快速发展的要求还有较大差距，尤其是 在集团所属企业资本结构趋于多元化以后，要使内审工作成 为企业自我约束机制的重要手段，在强化内部管理、建立健 全内部制约机制方而还有很多工作要做。随着集团产业化进程加快，根据完善现代企业制度的需要, 下阶段我们将紧绕XX长期可持续发展战略，

16、不断创新，开 拓进取，使内审工作提升到更高的层次和水平。1、建立一支高素质的审计队伍。针对目前集团审计工作范围广、内容多，人力不足，人员结构不大合理，综合素质不 够高的实际，我们遵循XX的用人思路，以“内部培养为主,外部引进为辅”的方式。“在培养中使用，在使用中培养 对他们进行企业文化、专业技能、工作方法等方而的培训, 提高他们的专业水平和业务技能。努力造就一支遵纪守法、 忠于企业、精通业务、善于沟通、敢于揭短的审计人才队伍。2、努力做到效益审计和管理审计并重。93、发挥好内审提前进入的预防性作用。在审计时限上，要 改变以前以事后审计为主的情况，向以事前、事中审计为主 的方向发展，实行全程审计，防患于未然。4、全而审计，突出重点。着力抓好房地产公司内部审计工作、建材公司基础管理工作、外部应收帐款对帐签单工作和 分公司管理制度建设。5、借鉴国内内部审