会计模拟实习汇编工业企业分册第七版答案

1、新编会计模拟实习业企业分册（第七版）分录1、 12月 1日 借: 库存现金 贷: 银行存款银付字 第 1 号2 500 工商银行 2 500 2、 1 日现付字 第 1 号借: 应付职工薪酬 120 贷: 库存现金 120 3、 1 日转字 第 1 号借: 应收账款信谊百货 661 200 贷: 主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税 （销项税额 ） 91 200 4 、1日委托加工铝片收回 （业务 84统一结转 ） （1） 支付加工款 : 银付字 第 2 号 借: 委托加工物资上海铝材厂（铝片）36应交税费应交增值税 （进项税额 ）5贷: 银行存款工商银行42（2） 铝片验收入库

2、:此处不结转 ,业务 84统一结转 注: 上月发出时做分录 借: 委托加工物资铝片 84 贷: 原材料铝材类铝锭 84 5、 1 日转字 第 2号固定资产 （冲床）验收 附单据借: 固定资产 26 500 贷: 在建工程安装冲床工程 26 500 6、 1 日银付字 第 3 号借: 其他货币资金银行本票 25 000 贷: 银行存款工商银行 25 000 7、 2 日银付字 第 4 号借: 预付账款报刊订阅费 4 贷: 银行存款工商银行 4 8 、2 日转字 第 3 号借: 材料采购辅助材料类吸水管提取备用金 附单据 2 张报销子女托费附单据 3 张赊销保温瓶附单据 1 张1张签发本票附单据

3、1 张预付明年报刊费 附单据 2 张本票采购吸水管 附单据 1 张21 000应交税费应交增值税 （进项税额 ） 3 360 其它应收款东海无线电厂 640 贷: 其他货币资金银行本票 25 000 9 、2 日银收字 第 1 号借: 银行存款工商银行 198 000 贷: 预收账款泰山证券公司 180 000 应交税费应交增值税（销项税额） 18 000银收字 第 2 号收回本票余款 附单据 1张收到预付 1-3 月租金 附单据 2 张10 、3 日借: 银行存款 640 贷: 其它应收款东海无线电厂 64011、 3 日银付字 第5号支付商品交易会摊位费 附单据 2 张180借: 销售费用

4、 3 000 应交税费应交增值税（销项进额） 贷: 银行存款3 18012、 3 日 转字 第 4 号 出口新加坡保温瓶 附单据 1 张 借: 应收账款新中贸易公司 107贷: 主营业务收入 10注：出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 X （16%-3%）=（ 出口递减内销商品应纳税额 ）（ 出口退税 ）支付员工业务培训费 附单据 2 张了350转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张 借： 主营业务成本 贷： 应交税费应交增值税 （进项税额转出 ） 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳 税额 两部分） 借： 应交税费应交增值税

5、 贷： 应交税费应交增值税13 、 3 日 现付字 第 2 号 借： 其它应付款教育经费应交税费应交增值税（销项进额） 21 贷： 库存现金 37114 此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证 借： 材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税 （进项税额） 18 421 贷： 应付账款 12615 此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 （ 业务 84 统一结转 ） 业务 84 统一结转 注：款上月已付,上月做分录 ： 借： 材料采购辅助材料类底垫 14 000 口圈 19 000 贷： 银行存款 33 00016 、 6 日 现付字 第 3 号 预支差旅费 附单据 1

6、 张 借： 其它应收款职工借款姚怡 400 贷： 库存现金 40080 000 购入纸盒、纸箱入库 附单据 1 张6 65217 、 7 日 现付字 第 4 号 支付职工困难补助 附单据 1 张 借： 应付职工薪酬职工福利 300 贷： 库存现金 300 18、 7 日 转字 第 6 号 收到支票 , 拟背书转让附单据 1 张 借： 其他货币资金待转让支票 80 000贷 ： 应收账款东方百货公司19 、 7 日 银付字 第 6 号 借： 材料采购辅助材料类 贷： 银行存款 6 652背书转让支票购入材料附单据 1 张68 048（销项进额） 11 95280 000流动资金借款 附单据 1

7、张7 日 转字 第 7 号 借：材料采购辅助材料类应交税费应交增值税 贷：其他资金待转让支票20 、 8 日 银收字 3 号借： 银行存款工商银行 800 000 贷： 短期借款 800 00021、 8 日 现收字 第 1 号 王庆成交回多余现金 单据 1 张 借: 库存现金 53贷: 其它应收款职工借款 538 日 转字 第 8 号 报差旅费 附单据 1 张 借：管理费用 1 947贷：其他应收款 职工借款 1 94722 、8日银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2 张300 000新港债计息 附单据 1 张借: 应付票据 东江有色金属公司 300 000 贷: 银行存款工商银行

8、23、 8 日 转字 第 9 号2 406借: 应收利息 30 000贷: 债权投资利息调整 投资收益 27 594 24 、9 日 银收字 第 4 号 贴现银行承兑汇票附单据 1张 借: 银行存款中国银行 357 000贷: 应收票据上海保温容器公司 357 0009 日 转字 第 10 号 贴现利息 附单据见 银收 4 号 张 借：财务费用 3 000贷：银行票据银行承兑汇票 3 00025、 9 日 转字 第 11号 赊销保温瓶 附单据 1 张 借: 应收票据上海保温容器公司 392 544 贷: 主营业务收入 338 400应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）54 14426 、 9

9、日 转字 第 12 号 转让明星电力 附单据 1张 借: 其他货币资金存出投资款 541贷: 交易性金融资产成本 501 500 投资收益 399 日 转字 第 13 号 结转收益 见转字 12 号 借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 4650027 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据 1张 借: 管理费用贷: 其它应收款职工借款姚怡 400 现付字 第 5号 支付差旅差额 附单据见转字 14 号 张 借：其他应收款 贷：库存现金28、 10 日现付字 第 6 号 购买复印纸 附单据 1张 借: 管理费用应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）贷: 库存现金29 、10日 银

10、付字 第8号 申请银行本票 附单据 1张借: 其他货币资金银行本票 30 00030 、10 日贷: 银行存款工商银行 30 000 上交上月税金及附加款 银付字 第 9号 附单据 1 张借: 应交税费应交所得税 57 250 应交增值税 （已交税款 ）189 340应交城建税 13 应交教育费附加 5 应交个人所得税 2 贷: 银行存款工商银行 267 31 、13 日 银收字 第 5 号 借: 银行存款 1 贷: 其他货币资金 113 日 转字 第 15 号 借：委托加工物资委托加工铝配件收回附单据支付加工费 附单据 1 张上海新丰厂 241张应交税费应交增值税（销项进额） 3 其他货币资

11、金 1 贷：其他倾向资金银行票款存款 30 000 32 、13 日 转字 第 16 号 以汇票采购瓶胆入库 借: 材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 67 328 贷: 应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 33、 13 日银付字 第 10 号 承付期满付款借:材料采购铝材类铝锭 108 360 应交税费应交增值税 （进项税额 ） 贷: 银行存款工商银行 12513 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2 张 借：材料采购铝材类 1 080 应交税费应交增值税（销项进额） 贷：银行存款 1 188 34 、14 日

12、银付字 第 12 号借: 管理费用 5 000 应交税费应交增值税（销项进额） 贷: 银行存款工商银行 35 、15 日银付字借: 应付职工薪酬 216 财务费用 贷: 银行存款工商银行 36 、15 日 转字 第 17 号 借: 应付职工薪酬 46 贷: 其他应付款附单据488 128附单据1081张2张支付排水费 附单据 2 张8005800第 13号 发放工资 附单据 1 张216结转代扣款项 （ 职工个人承担部分 ）应付住房公积金 应付医疗保险费 应付失业保险费 应付工会会费 1 应交税费 37 、15 日应付养老保险费 191741312借: 其它应付款 贷: 银行存款 38、 15

13、 日应交个人所得税 1 379银付字 第 14 号 划转工会会费 附单据 1张工会会费 1 312工商银行 1 312支付工会经费 银付字 第 15 号 附单据 1 张缴付社保金 附单据 2 张应付养老保险费 6928 682221附单据 1 张1张借: 其它应付款应付工会会费 5 248 贷: 银行存款工商银行 5 248 转字 第 18 号 计提各项保险、公积金、经费 （企业承担部分 ） 并支付工会经费 借: 应付职工薪酬 105 贷: 其它应付款应付养老保险费应付住房公积金 应付医疗保险费 应付失业保险费 应付生育保险费 应付工伤保险费 应付工会会费 5 248 提取教育经费 3 936

14、39、16 日 银付字 第 16 号 缴付职工住房公积金附单据 2 借: 其它应付款应付住房公积金 34 贷: 银行存款工商银行 3440、16 日 银付字 第 17 号 借: 其它应付款 应付医疗保险费 应付失业保险费 应付生育保险费 应付工伤保险费 贷: 银行存款工商银行 1042张41、16 日 银付字 第 18 号 支付运费 附单据 借 : 材料采购塑料粒子 2 160 应交税费应交增值税 （进项税额 ）216 贷: 银行存款 2 376 转字 第 19 号 购材料 附单据 2 张 借：材料采购 219 840 应交税费应交增值税（销项进额） 35 贷：应付票据 25542 、17 日

15、 银付字 第 19 号 提取现金附单据 1张 借: 库存现金 2 000 贷: 银行存款工商银行 2 00043 、17 日 转字 第 20 号 盘盈盘亏 附单据 1张 借: 待处理财产损溢 390 贷: 原材料瓶胆类 3601张辅助材料类稀释剂 30 44、 17 日 转字 第 21 号 赊销保温瓶 附单据 借: 应收账款宁波百货公司 793 440 贷: 主营业务收入 684 000 应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）109 440 45 、17日银付字 第 20号 购买印花税票附单据 2 借: 管理费用印花税 1 880 贷: 银行存款工商银行 1 88046、20 日 转字 第 22

16、 号 固定资产报废转入清理 附单据借: 固定资产清理 25 累计折旧 83 贷: 固定资产 109 32547、20 日 银付字 第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据 1 张 借: 应交税费应交营业税 3 000营业外支出 60 贷: 银行存款工商银行3 060 汇款到账（宁波百货公司） 附单据 1张793 44048、21 日银收字 第 6 号 借: 银行存款工商银行 贷: 应收账款宁波百货公司 793 440 49 、21日 银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据 2 张 借: 银行存款工商银行 6 贷: 固定资产清理 5 应交税费应交增值税（销项税额）转字 第 23号 处置固定资产

17、附加税 附单据 0 张 借: 固定资产清理 贷: 应交税费城市建设税教育费附加 转字 第 24号 处置固定资产附加税 附单据 0 张 借：资产处置损益 19 贷: 固定资产清理 19 现付字 第7号 清理固定资产支付运费附单据 1张借：固定资产清理 贷：库存现金 50 、21日 银付字 第 22号 支付电话费 借: 管理费用12应交税费应交增值税（销项进额） 1 贷: 银行存款工商银行 14附单据 4 张现付字 第 8 号 报销交通费附单据 2 张51 、21 日 借: 管理费用 贷: 库存现金52、 21 日 借:管理费用 应交税费 贷: 银行存款53、 21 日 银付字 第 24 号 捐赠

18、长春小学 借: 营业外支出 50 000 贷 : 银行存款工商银行 50 000 转字 第 25 号 捐赠长春小学 借：营业外支出 2 436 贷：主营业务收入 2 100 应交税费应交增值税（销项税额） 336 54 、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据 3 张 借: 制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1 装配车间银付字 第 23 号 电梯修理费 2 860 应交增值税（销项进额）附单据 1 张附单据 2 张附单据 0 张工商银行 3生产成本辅助生产成本机修 管理费用贷: 银行存款工商银行 755 、22 日 银付字 第 26 号 支付并分配电费 附单据 3 张 借: 制造费

19、用制壳车间 18 塑料车间 13 装配车间 1 生产成本辅助生产成本机修 1 管理费用 3 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 6 贷: 银行存款工商银行 4456、 22 日 银付字 第 27 号 支付短期借款利息 附单据 借: 应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19贷: 银行存款中国银行 5857 、22 日 银付字 第 28 号 支付长期借款利息 附单据 借: 长期借款 在建工程 贷: 银行存款22 借： 贷： 58、1张1张建造仓库 18建造仓库工程 9工商银行 27 755 日 银付字 第 29 号 支付利息 附单据 1 张 财务费用 3172 银行存款 3172

20、22 日 银收字 第 8 号收到存款利息 （ 工商银行 ）附单据 1 张收到存款利息 （中国银行 ） 附单据 1张借: 银行存款工商银行 贷: 财务费用 4 59 、22 日银收字 第 9 号 借: 银行存款中国银行 贷: 财务费用 1附单据 1 张 归还短期借款中国银行 100 000中国银行 100 00060、 22 日 银付字 第 30 号 借: 短期借款 贷:银行存款61 、23 日 转字 第 26 号 购入股票明星电力 附单据 1张 借: 交易性金融资产成本 206 600 投资收益贷: 其他货币资金存出投资款 20762、 23 日 转字 第 27号 车间用劳动防护手套附单据 1

21、 张 借: 制造费用 塑料车间 9875 应交税费应交增值税（销项进额） 1580 贷: 应付账款人民百货公司 11455 现付字 第9号 报车间办公用品附单据 2 张 借：制造费用制壳车间塑料车间 装配车间 应交税费应交增值税（销项进额） 贷： 库存现金63、 23 日 银付字 第 31 号 购入车库建设用物资 附单据 2 张借: 工程物资 2280 应交税费应交增值税（销项进额） 贷: 银行存款工商银行64 、23日银收字 第10号 收新中贸易公司款项 附单据 1张借: 银行存款中国银行 107财务费用 贷: 应收账款新中贸易公司 107 转字 第 28号 手续费 附单据见银收第 10 号

22、 张 借：财务费用 贷：应收账款65 、23 日银付字 第 32 号 购入马口铁 2吨入库 附单据 1张借: 材料采购马口铁 11 520 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 1 贷 : 银行存款中国银行 1366 、24 日 银付字 第 33 号 附单据 3 张 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费 借: 预付账款财产保险费 5机动车辆保险费 6 072 应交税费应交增值税（销项进额） 贷: 银行存款工商银行 1267 、27 日 银付字 第 34 号 退回背书余款附单据 1 张 借: 其他应付款上海保温容器公司 592 贷: 银行存款工商银行 59227日 银收字 第 11号 销售商

23、品附单据 2 张 借：银行存款 812 520 贷：主营业务收入 700 800 应交税费应交增值税（销项税额） 112 128 其他应付款 59268、 27 日银付字 第 35 号 信汇偿欠款 附单据 1张 借: 应付账款东江有色金属公司 63贷: 银行存款中国银行 6369、 27 日现付字 第 10 号 财务科购买会计报表附单据 2 张 借: 管理费用 45 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 贷: 库存现金70 、27 日银付字 第 1 号 购入电动机 附单据 2 张出口新加坡保温瓶 附单据 1 张出口退税 附单据见转字 29 号 张借: 材料采购低值易耗品 2 940 应交税费应

24、交增值税 （ 进项税额 ） 贷: 银行存款工商银行 71、 28 日转字 第 29 号 借: 应收账款金狮贸易公司 185 贷: 主营业务收入 185 转字 第 30 号 主营业务成本 5应交税费应交增值税 （ 进项税额转出 ）5 此笔先不写分录 出口退税：X 13%=借: 应交税费应交增值税 （ 出口递减内销商品应纳税额 ） 贷: 应交税费应交增值税 （出口退税 ） 72 、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据 2 张 借: 销售费用广告费 53900 应交税费应交增值税（销项进额） 3234 贷: 银行存款工商银行 57124 73 、29 日 银付字 第 38 号 支付银行手续费和邮费 附单据 1张 借: 财务费用手续费 贷: 银行存款工商银行74 、29 日转字 第 31 号 计提固定资产折旧附单据 1张借: 制造费用制壳车间 5 塑料车间 11 装配车间 1 生产成本辅助生产成本机修 98