湖南黄花国际机场审前方案12

1、长沙黄花国际机场改扩建工程项目竣工决算评审咨询工作方案目录内容提要3竣工决算评审前工作方案4一、咨询工作对象4（一）黄花机场改扩建工程概况4（二）黄花机场路侧区改扩建工程概况5（三）黄花机场国际厅改扩建工程概况5（四）张家界荷花机场改扩建工程概况5二、咨询工作的依据6三、竣工决算评审咨询工作的程序与方法8（一）竣工决算评审咨询工作的主要程序8（二）竣工决算评审咨询工作的主要内容9四、竣工决算评审咨询工作的重点10（一）投资完成及交付使用资产情况10（二）概（预）算执行情况10（三）项目建设程序执行情况11（四）建设项目招标情况11（五）基本建设管理制度建立及执行情况12五、其他事项说明13内容

2、提要天职国际会计师事务所有限公司（以下简称“天职国际”）非常荣幸能接受贵部的邀请，参加贵部竣工决算评审前的咨询工作。作为专业的中介机构，我们将竭诚为贵部做好评审工作提供优质的专业服务。由于本服务书只是我们在对贵部可能涉及的竣工决算评审工作的初步了解的基础上进行的，故本次只在服务书中展示我们的服务内容以及对项目的初步方案，相关具体工作的细节尚须在贵部明确具体方案后才能作出。具体工作方案我们期待在与贵部进一步全面接触后，再根据明确的相关工作计划另行商定。竣工决算评审前工作方案根据我们前期与贵部沟通的情况，我们将本次咨询工作所涉及的内容主要为咨询工作对象、工作依据、工作程序与方法、工作重点等四个方面

3、。一、咨询工作对象本次咨询工作主要涉及国家投资的重点工程项目，包括主要由国家民航总局与湖南省财政资金投资建设的黄花机场改扩建工程、张家界荷花机场改扩建工程。因贵部属国有性质，故本次咨询将由贵部自筹与银行贷款投资建设的黄花机场路侧区改扩建工程、黄花机场国际厅改扩建工程也作为咨询的次要内容。根据了解，目前四项工程项目概况如下：（一）黄花机场改扩建工程概况长沙黄花国际机场改扩建工程经湘发改交能2006863号和国家发改委交运20062034号文件批准立项，工程于2006年7月开工建设，预计竣工时间为2015年12月。亿元。工程项目共需征地1,507.00亩，工程建设规模为：站坪扩建占地面积；候机楼扩

4、建建设面积；跑道延长600米。截止2008年12月31日已累计完成建设投资6.95亿元，其中：建筑安装工程投资4.24亿元、设备投资0.10亿元、待摊投资及其他投资2.61亿元。（二）黄花机场路侧区改扩建工程概况长沙黄花国际机场路侧区工程经湘发改交能2008891号文件批准立项，截止2008年12月31日，工程尚未开工建设。工程项目概算总投资人民币9.58亿元，资金来源分别为：企业自筹资金人民币5.75亿元，银行贷款人民币3.83亿元。工程建设规模为：道路面积6.6万平方米，高架桥及匝道桥桥面面积2.6万平方米，人防地下车库面积2.2万平方米，绿地面积29万平方米，地下通道3140平方米。截止

5、2008年12月31日已累计完成建设投资0.98亿元，全部为待摊投资。（三）黄花机场国际厅改扩建工程概况长沙黄花国际机场国际厅改扩建工程经湘发改交能2006709号文件批准立项，工程于2006年12月开工建设。工程项目概算总投资人民币0.91亿元，建设资金由企业自筹。工程建设规模为：新建国际厅建筑面积；原国际厅改造建筑面积。截止2008年12月31日，长沙黄花国际机场国际厅扩建工程项目共发生基建支出0.82亿元，其中：建筑安装工程投资0.57亿元、设备投资0.11亿元、待摊投资及其他投资0.14亿元。（四）张家界荷花机场改扩建工程概况张家界荷花国际机场改扩建工程于2007年开工建设，预计竣工时

6、间为2010年5月。工程项目概算总投资人民币17.11亿元，资金来源分别为：国家民航总局人民币1.5亿元；国债资金人民币2亿元；湖南省财政资金人民币4亿元；企业自筹资金人民币7.61亿元；银行贷款人民币2亿元。工程项目共需征地2,682.00亩，工程建设规模为：站坪扩建占地面积；候机楼扩建建设面积，改造建设面积；平滑道延长。截止2007年12月31日，张家界荷花机场改扩建工程项目共发生基建支出1.93亿元、其中：建筑安装工程投资0.74亿元、待摊投资1.19亿元。二、咨询工作的依据根据以往年度我们参与国家重点建设项目的经验，竣工决算评审通常遵循的主要政策及依据如下：序号发文单位文号文件名称1财

7、政部财会20063号企业会计准则、企业会计制度2财政部财建2002394号关于印发基本建设财务管理规定的通知3民航总局2004第129号民用机场建设管理规定4民航总局民用机场建设工程概算编制办法5建设部建设工程工程量清单计价规范GB50500-20036主席令第21号中华人民共和国招标投标法7民航总局、建设部民航机发2001229号关于民航建设工程招投标管理和质量监督工作职责分工的通知8民航总局、建设部总局厅发200341号关于民航建设工程招投标管理和质量监督工作职责分工的补充通知9财政部财建2001591号财政投资评审管理暂行规定10财政部财办建2002619号财政投资项目评审操作规程（试行

8、）11建设工程所在地的建筑安装工程预算定额、消耗量定额、费用定额12与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息13国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范14项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件15项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件16项目竣工决算资料及建设项目竣工决算评审所需的其他资料上述文件是机场建设竣工决算评审时一般应参照的法规依据，贵部在申请办理黄花机场改扩建工程各项目竣工决算评审前，应严格按照上述文件的精神和要求，事先对照文件自查项目建设过程的各项工作是否与之相符，本次咨询工作将在贵部进行自查的基础上进一步提供相关服务

9、。在咨询服务过程中，如出现项目建设过程中实际情况与上述文件规定不符，我们将向贵部提出整改建议，指导贵部整改完善补充相关资料，如确因客观原因无法遵照执行有关规定的，也应尽早准备充分合理的说明资料，避免评审时造成被动。三、竣工决算评审咨询工作的程序与方法（一）竣工决算评审咨询工作的主要程序民用机场改扩建项目评审咨询程序主要包括：1、评审咨询准备阶段（1）了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，判定项目是否具备评审条件； （2）确定项目评审负责人，配置相应的评审人员；（3）通知项目建设单位提供项目评审必需的资料；（4）根据评审要求，制定项目评审计划。在该阶段贵部应做的工作是尽早与评审咨询

10、负责人和人员沟通，全面分析与沟通项目建设情况，认真准备评审咨询组所需的各种资料，配合评审咨询工作。2、评审咨询实施阶段 评审咨询组在评审实施阶段的工作一般包括下列几项：（1）查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性； （2）现场查勘；（3）核查、取证、计量、分析、汇总；（4）在评审咨询过程中应及时与项目建设单位进行沟通，对重要证据进行书面取证；（5）按照规定的格式和内容形成初步咨询意见；（6）对初步咨询意见进行复核并做出咨询结论；（7）与项目建设单位交换评审咨询意见，并由项目建设单位在评审咨询建议上签署意见，并指导、协助项目建设单位对相关问题进行

11、整改，由于客观原因致使无法进行整改的，应提请建设单位作好前期准备。   针对上述评审咨询工作程序，贵部首先应按竣工决算评审依据自查提供合法、真实、准确和完整的资料，如资料存在瑕疵应及时改正或补充，以保证提供给评审咨询组的资料均符合相关规定。其次，做好竣工项目的场地清理工作，为评审咨询组现场查勘、核查、取证创造良好的工作环境。第三，在评审咨询组审查资料，现场核查、取证时应积极配合其工作，遇到问题及时补充相关资料或做出说明，避免出现评审咨询组遗漏无法获知的重大事项。（二）竣工决算评审咨询工作的主要内容通过与贵部的初步沟通，我们拟将从以下主要内容为贵部提供咨询服务：1、

12、与财务相关的工程项目内部控制制度设计的科学性与执行的有效性。包括：各级的管理组织架构、相关部门权责、相关管理制度、相关管理流程、相关管理表格等。2、工程概预算执行情况。包括工程项目建设资金缺口原因分析、各项建设资金开支合法合规性分析、各项工程设计变更手续的合规性分析等。3、工程项目招投标合法性与合规性。4、工程项目财务管理与其他投资合法合规性分析。通过分析，有效解决建设单位工程管理、财务管理方面存在的问题，起到提高投资效益、加强投资监控、规范投资控制程序的目的。5、其他咨询工作内容。四、竣工决算评审咨询工作的重点建设项目竣工决算评审一般会在以下几个方面形成评审结论，故本次咨询工作也将以此作为我

13、们关注的重点，以提请贵部作出相关安排。（一）投资完成及交付使用资产情况通过了解，我们获知贵部负责的改扩建项目为长沙黄花国际机场改扩建工程，；长沙黄花国际机场路侧区工程，项目概算总投资人民币9.578亿元；黄花国际机场国际厅改扩建工程,项目概算总投资人民币9,100.00万元；张家界荷花国际机场改扩建工程，项目概算总投资人民币17.11亿元。这些项目投资完成后应具备下列条件方可申请办理竣工验收：1、 完成建设工程设计和合同约定的各项内容；2、 有完整的技术档案和施工管理资料；3、 有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告；4、 有勘察、设计

14、、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件；5、 有施工单位签署的工程保修书。另外，改扩建工程如涉及通信、导航、雷达、助航等设施设备，贵部还应按有关规定办理飞行校验手续，并取得飞行校验结果报告。只有取得完整的验收资料后才能将资产交付使用。（二）概（预）算执行情况概（预）算执行情况是竣工决算评审的一项重要内容，贵部应该按照批复的各项目概算文件，控制项目概算，概算内的建设项目如有增减变动应报批复机关重新批复概算或备案，因客观原因变化导致建设项目投资超概算应提供充分的证据或说明资料。同时，反映项目投资情况的会计资料必须完整。（三）项目建设程序执行情况机场工程建设程序一般包括：新建机场选址、项

15、目建议书、可行性研究、总体规划、初步设计、施工图设计、建设实施、验收及竣工财务决算等阶段。黄花国际机场改扩建工程不是新建机场，不需要进行新建机场选址和总体规划。但贵部应对改扩建工程中各项目所处的建设阶段或进度，是否符合项目建设程序进行自查，如存在不符合中国民用航空总局令第129号民用机场建设管理规定规定的，应及时补办相关手续补充相关资料。（四）建设项目招标情况根据中华人民共和国主席令第21号中华人民共和国招标投标法和民用机场建设管理规定之第四十四条：“运输机场工程的建设实施应当执行国家规定的招标投标、市场准入、监理、质量监督等制度”；第四十五条“运输机场工程的招标活动按照国家有关法律、法规执行

16、的规定，承担机场建设施工单位、主要材料供应商、勘察、设计、监理单位应通过招标形式确定”等。咨询工作将重点关注贵部是否执行了中华人民共和国招标投标法和民用机场建设管理规定的规定，采取招标形式确定参建单位和主要材料供应商，如存在未严格执行中华人民共和国招标投标法和民用机场建设管理规定规定的情况，我们将协助贵部提前对未执行的原因做出充分合理说明并补充必要的资料。 （五）基本建设管理制度建立及执行情况1、项目法人制根据有关规定国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建建设项目法人，由项目法人对项目的策划、资金筹集、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责。贵部是否办理了工商

17、注册登记取得项目法人资格。如尚未取得法人资格应尽快办理法定资本金验资和工商注册登记手续，取得项目法人资格。2、合同管理制贵部是否严格按照分清责任、避免纠纷的原则，已根据国家有关规定，推行了合同管理制，是否与所有参建单位和材料设备供应商签订了合同，并对合同进行编号管理，对合同变更是否签订补充合同，是否建立健全合同台账对合同执行、变更、合同价款支付等情况进行统计，如存在缺陷，应对所有已签订的合同进行清理，并完善和改进合同管理存在的问题，充分发挥合同管理的作用3、工程监理制为了贯彻执行国家有关工程建设监理制的规定，贵部是否与监理单位签订了工程监理合同，对所有改扩建工程全部施工过程实施监理。4、开工许可证该工程项目由于建设在租赁的中国人民解放军部队土地上，产权属于空军，涉及部队用地无法办理建设规划许可证及项目开工许可证。贵部应与各方进行充分协商，提前作出相关安排。5、施工单位资质贵部应关注参加黄花机场改扩建工程的施工单位是否具备施工资质，与工程类别以及工程要求的资质等级是否相适应；并检查项目施工单位的施工组织设计方案是否合理。6、基本建设财务管理及制度贵部是否设置了独立的财务管理机构，是否建立健全内部财务管理制度，各项目是否建立独立的账套分开核算建设成本和反映项目建设情况，是否对建设活动中的材料、设备采购、工