建筑劳务公司帐务处理

1、建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理:1、 收到劳务费，开具发票 借：银行存款贷：主营业务收入2、 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本贷：应付职工薪酬一工资其他应付款一社保部分）其他应付款一住房公积金（企业交纳部分）3、 支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金其他应付款一社保等 的社保和公积金）应交税费一个人所得税和个人社保）4、 缴纳社保和公积金 借：其他应付款一社保其他应付款一住房公积金 贷：银行存款5、 计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加贷：应交税费一营业税应交税费一城建税应交税费一教育费附加营业税计税基数 为从用工单位收取的全部

2、款项减除转付 给劳动力的工资和社保后的余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的 管理费。6、 支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用一工资/办公费等贷：应付职工薪酬一工资 或库存现金/银行存款7、期末结转 借：本年利润贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入贷：本年利润追问老师，这类公司的劳务费主要包括哪些呢？还有就是为 什么支付公司人员的工资是借：管理费用贷：应付职（企业交纳（个人承担（可以扣减3500工薪酬呢，而不是借：应付职工薪酬，贷：银行存款 或库存现金呢？回答借：管理费用 贷：应付职工薪酬 是计提工资，发放时 做你写的分录。_ 劳务费就是工资、

3、社保，没有其他的。 追问收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入老师这里的劳务费应该不_ 是工资什么的吧？那是啥捏？这笔分录是收到用工单位（用你们工人的建筑企业等） 支付给你们的劳务费（代发工资+管理费），你们用这 笔钱发派出工人的工资啊。追问嗯啊，谢谢您哦。不过建筑劳务公司涉及到的业务除了_ 这些还有些什么呢老师 回答一般，劳务公司业务和会计处理相对简单，就是上述那些。根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款一一应付分包款”科目追问建筑劳务公司也没什么两样是吧。 也不会很难呢？回答前面说了，建筑劳务公司也属于劳务公司，上面介 绍的就是基本分录（会计处理）。所谓建账，就是把账簿或软

4、件准备好，设置你可能 用到的科目，然后填写凭证，第一笔是实收资本（贷方），借方可以是货币资金（银行等），也可以是实物资产（存 货、固定资产等），金额相等。然后依据会计业务编制 会计凭证，按记账凭证登记你的明细账和总账，这样就算建好账了。每月依据总账或科目平衡表填写会计报表 就行了。建筑行业和劳务输出服务行业常用的会计科目有哪些？怎样建账最简单明了专家回复:根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、目间进行分配。主要会计分录: 1 1 材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合

5、同成本中的材料费 借：工程施工一合同成本一一材料费 贷：原材料2.2.人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费3.3.分包工程费用（1 1）预付工程款般建账的话是不是、工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工一一合同成本”科目核算。该科目工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项借:工程施工一合同成本一一人工费贷:应付工资贷:应付福利费销、检验试验费、工程

6、定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直借：应付账款一一应付分包款 贷：银行存款(2)(2) 工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工一一合同成本一一分包工程费用贷：应付账款-应付分包款(3)(3) 支付进度款: 支付已经办理结算的款项时, 借：应付账款一一应付分包款 贷：银行存款4.4.机械作业和机械使用费(1(1 )使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力 费、折旧及修理费、其他直接费、 间接费用等各项费用， 计入“机械作业一承包工程”明细 科目。 机械作业科目应遵循“工程施工一合同成本”科目核算原则。

7、借：机械作业一承包工程 贷：银行存款 应付账款月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工一合同成本一机械使用费 贷：机械作业一承包工程(2(2 )上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工 程施工科目中的机械使用费科目。借：工程施工一合同成本一机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧. .(3(3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械， 支付或负担的机械租赁 费， 直接记入“工程施工”科目。借：工程施工一合同成本一机械使用费贷：银行存款其他应收款一公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用)5.5.其他直接费 如设计和技术援助费

8、用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊应付账款(与外部单位往来用)4 4.计算各期应交纳的税金及附加接费科目。借：工程施工一合同成本一其他直接费 贷：银行存款 应付账款一应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销6.6.施工间接费用（1 1）项目部的管理人员工资、 奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、 物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费 等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用贷：银行存款累计折旧应付工资 应付福利费 2 2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照

9、一定比 例进行分配。借：工程施工一合同成本一施工间接费 贷：施工间接费用（四）经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工一一合同毛利”科目,“工程施工一一合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的施工企业 核算办法 1 1.每月根据确认的产值确认收入，结转成本。借： 主营业务成本 工程施工一一合同毛利 贷： 主营业务收入 2 2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整 （调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工一一合同毛利 贷：主营业务收入 3 3工程完工后，应根据决算文件，扣

10、除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成借：主营业务成本 工程施工一一合同毛利 贷：主营业务收入“主营业务收入”与借：主营业务税金及附加 贷：应交税金一一应交营业税、应交城建税等 其他应交款一一应交教育费附加等（五）工程结算 参照新的施工企业核算办法（六）工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵, 算科目余额均为零。借：工程结算 贷：工程施工一一合同成本 工程施工一一合同毛利 二、劳务输出服务行业没有特设科目，可依照会计制度或准则规定预设科目。建筑劳务公司的会计科目有哪些一级科目为: 资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、原材料、临 时设

11、施、临时设施 摊销、固定资产、累计折旧等应付职工薪酬、其他应付款、应交税金（营业税、城市维护建设税、教育费用附加等）等主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用建筑业常用会计科目核算内容一、资产I类 文摘：施工企业会计科目表1001库存现金1002银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款 种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、冲抵后，工程施工科目与工程结负债类：应付账款、预收账款、成本类:工程施工、合同毛利、工程结算权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润损益类:银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资

12、款等明细科目41101交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本” 值变动”进行明细核算。5 1121应收票据 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应 收票据备查簿” ，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易 合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期 日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和 收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票 后，应当在备查簿内逐笔注销。6 1122应收账款 及债务人进行明细核算单位及供应单位等进行明细核算 利 按照被投资单位进行明细核算1132应收利息 按照借款人或被投资单位进行明细核

13、算 应收款 按照单位（或个人）进行明细核算11 1225内部往来 按照内部核算单位（分公司、项目管 理部等）进行明细核算12 1226备用金 按照内部单位 （或个人）进行明细核算13 1231坏账准备 收帐款的类别进行明细核算14 1321代理业务资产 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和 专项资产管理业务） 、贷款对象，分别“成本” 、“已实现未 结算损益”等进行明细核算15 1401材料采购 按照工程项目及材料的保管地点 库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算16 1402在途物资 按照工程项目及供应单位进行明 细核算、“公允价按照发包单位 （或建设单位、 业主）7 1

14、123预付账款 按照分包8 1131应 收 股910 1221其他按照应（仓材料成本差异 按照材料类别进行明细核算 库存商品 按照购货单位及商品类别和品种进 委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以 及加工物资的品种等进行明细核算21 1411周转材 料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以 及钢模板、木模板、脚手架等） ，同时还应分别“库存” 、“摊 销”进行明细核算22 1471存货跌价准备 按照存货 项目和类别进行明细核算23 1501持有至到期投资 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本” 折价”、“应计利息”进行明细核算。24 1502持有至到期投资减值 准备 按照持有

15、至到期投资类别和品种进行明细核算25 1503可供出售金融资产 按照可供出售金融资产 类别或品种进行明细核算26 1511长期股权投资 按照被投资单位进行明细核算。 长期股权投资核算采用权益 法的， 应当分别“投资成本” 、“损益调整” 、“所有者权益其 他变动”进行明细核算。271512长期股权投资减值准备 行明细核算281521投资性房地产 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值 计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核 算。291522投资性房地产累计折旧 成本模式下按照投资 性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算30 1523投资性房地产累计摊 销 成本模式下

16、按照投资性房地产（土地）类别和项目进行 明细核算31 1524投资性房地产减值准17 1403原材料 按照工程项目及材料的保管地点 库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算18 140419 1405行明细核算20 1408（仓、“溢按照被投资单位进备 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算32 1531长期应收款 按照承租人或购货单位（接受劳 务 单 位 ） 等 进 行明 细 核 算33 1532未 实 现 融 资 收 益 按 照 未 实 现 融 资 收 益项 目 进 行 明 细 核 算34 1601固定资产 按照固定资产类别或项目进 行明细核算35 1602累计折旧 按照固定资产类别或项

17、目进行明细核算36 1603固定资产减值准备 按照固定资产类别或项 目进行明细核算工程的实际成本，按照“建筑工程” 设备 ”、“ 待 摊 支 出 ” 算。38 1605工程物资 进行明细核算39 1606的固定资产项目进行明细核算37 1604在建工程 核算企业自有 、“安装工程” 、“在安装 以及单项工程进行明细核 按照设备、材料类别及品名等 固定资产清理按照被清理40 1607在建工程减值41 1608工准备 按照在建工程的项目进行明细核算 程物资减值准备 按照设备、材料类别及品名等进行明细核 算42 1616临时设施 按照工程项目、分公司等进行明 细核算43 1617临时设施摊销 等进行

18、明细核算44 1618临时设施清理 目、分公司等进行明细核算按照工程项目、分公司 按照工程项45 1619临时设施减值准46 1701无备 按照工程项目、分公司等进行明细核算 产项目进行明细核形 资 产 按 照 无 形 算47 1702累计摊销 按照无形资产项目进行明细核算48 1703明细核算 核算50细核算51 1801按费用项目无形资产减值准备49 1711商誉1712商誉减值准备按照无形资产项目进行 按照商誉的项目进行明细按照商誉的项目进行明长期待摊费用如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他）进行明细核算52 1811递延所得税资产 按照可抵扣暂时性

19、差异等 项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核 算。53 1901待处理财产损溢种类和项目进行明细核算二、负债类54 2001短期借款 款人进行明细核算55 2101交易性金融负债 按照交易性金融负债类别，分别“本金” 进行明细核算。56 2201应付票据 按照债权人进行明细核算，同时应当设置 详细登记每一商业汇票的种类、 号数和出票日期、 到期日、票面余额、 交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额 应付票据到期结清时， 应当在备查簿内逐笔注销。57 2202应付账款 按照工程项目，分别不同的债权人 （如供应单位、分包单位等）进行

20、明细核算58 2203预收账款 按照工程项目、按发包单位（或建 设单位、业主）进行明细核算59 2211应付职工薪 酬 按照“工资薪金” 、“职工福利费” 积金”、“工会经费” 、“职工教育经费 补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。60 2221应交税费 按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营 业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房 产税、土地使用税、车 船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交 的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数 所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核 按照存款人或债权人进行明细核 按照投资者进行明细核算

21、 按照工程项目，分别其他应付款 的项目和对方单位（或个人）进行明细核算算。612231应付利息算622232应付股利632241其他应付款按照借款种类和贷、“公允价值变动”应付票据备查簿”等资料。、“社会保险费” 、“住房公” 、“解除职工劳动关系64 2314产管理类别 细核算652801如对外提供担保、未固定资产和矿区权益弃置义务等。 益 按照政府补助的种类进行明细核算67 2501长期借款 按照贷款单位和贷款种类，分别“本金” 费用”等进行明细核算。68 2502应付债券 按照“面值” 息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债 券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进

22、行核 算。69 2701长期应付款 人进行明细核算70 2702未确认融资费用 确认融资费用项目进行明细核算 款 按照拨入资本性投资项目的种类进 行明细核 算72 2901递延所得税负债 按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算三、共同类73 3101衍生工具 按照衍生金融工具 类别，分别“成本”、“公允价值变动 ”进行明细核 算74 3201套期工具 按照套期工具类别进行明细 核算75 3202被套期项目 按照套期项目类别进行 明细核算四、所有者权益类 进行明细核算77 4002资本公积“其他资本公积 积 分别“法定盈余公积” 算。企业（外商投资）还应分别“储备基金” 金”进行明细核算。79 4

23、103本年利润代理业务负债 按照有无风险和委托单位、资如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明预计负债 按照预计负债项目进行明细核算，决诉讼、产品质量保证、重组义务以及66 2401递延收、“溢折价” 、“交易溢折价”、按照长期应付款的种类和债权按照未71 2711专项应付76 4001实收资本按照投资者分别“资本溢价”或“股本溢价” 、 进 行 明 细核 算78 4101盈 余 公 、“任意盈余公积”进行明细核 、“企业发展基、“转作股本的股利” 、“盈余公积补亏 分配利润”等进行明细核算。企 业（外商投资）还应分别“提取储备基金” 、“提取企业发展 基金”、“提取职工奖励及福利基金” 进行

24、明细核算。 企业（中 外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科81 4201库存股 五、成本类82 5101施工间接费用 （职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、 办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产 使用费、其他费用）进行明细核算83 5201劳务成 本 按照提供劳务种类进行明细核算84 5301研发支出 按照研究开发项目，分别“费用化 支出”与“资本化支出”进行明细核算85 5401工程施 工可按建造合同， 分别“合同成本” 、“间接费用” 、“合同毛利”进行明细核算。在“合同成本”科目下设置“人工 费”“材料费”“机械使用费” “其他直接费”等成本项目进 行核算86

25、5402工程结算 可按建造合同进行明细 核算875403机械作业 行归集。成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧 及修理费、其他直接费用、间接费用885404辅助生产 可按成本核算对象和成本项目进行 归集。成本项目一般分为： 人工费、 燃料及动力费、 折旧及 修理费、 其他直接费用、 间接费用 六、损益类896001主营业务收入 按照主营业务的种类（工程结 算收入）进行明细核算906051其他业务收入 按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入916101公允价值变动损益 按照交易性金融资产、交 易性金融负债、投资性房地产等进行明细核 算92 6111投 资 收 益按照投资项目进行80 4104利润分配 分别“提取法定盈余公积” 、“提取任意盈余公积” 、“应付现 金股利或利润” 和“未按照工程项目，分别费用项目可按成本核算对象和成本项目进明细核 算93 6301营业外收入 按照处置非流动资产利得、非货 币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利 得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的 应付