会计模拟实习工业企业分册第七版

1、分录贷:银行存款工商银行2 500借:应付职工薪酬120贷:库存现金120借:应收账款信谊百货661 200贷:主营业务收入570 000应交税费应交增值税（销项税额） 91 2001日委托加工铝片收回（业务84统一结转）应交税费应交增值税（进项税额） 5（2）铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片84新编会计模拟实习业企业分册（第七版）1、12月1日银付字 第1号提取备用金 附单据2张借:库存现金2 5002、1日现付字 第1号报销子女托费附单据3张3、1日转字 第1号赊销保温瓶附单据1张（1）支付加工款:银付字 第2号借:委托加工物资上海铝材厂（

2、铝片）36贷:银行存款工商银行425、贷:原材料铝材类铝锭1日转字 第2号84固定资产（冲床）验收 附单据1张借:固定资产26 5006、贷:在建工程安装冲床工程26 5001日银付字 第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金银行本票25 000贷:银行存款工商银行25 000借:预付账款报刊订阅费4 338贷:银行存款工商银行4 338借:材料采购辅助材料类吸水管21 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 360其它应收款东海无线电厂640贷:其他货币资金银行本票25 000借:银行存款工商银行198 000贷:预收账款泰山证券公司180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 000

3、借:银行存款640贷:其它应收款东海无线电厂640贷:银行存款12、3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据借:应收账款新中贸易公司1077、2日银付字 第4号预付明年报刊费 附单据2张转字 第3号本票采购吸水管 附单据1张银收字 第1号收到预付1-3月租金 附单据2张10、3日银收字 第2号收回本票余款附单据1张11、3日银付字 第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用3 000应交税费应交增值税（销项进额）1803 180贷:主营业务收入107转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 X X (16%-3%)=18、7

4、日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张借:主营业务成本贷:应交税费应交增值税（进项税额转出）注： 先不写下边分录 （本项业务涉及的免抵退税额， 应分为 应退税额与抱着内销产品 应纳税额 两部分）借:应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）贷:应交税费应交增值税（出口退税）现付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据2张了借:其它应付款教育经费350应交税费应交增值税（销项进额）21贷:库存现金371 14、此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管108 360应交税费应交增值税（进项税额） 18 421贷:应付账款126 15、此处不做分录, 6日购入底垫

5、、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:口圈19 000贷:银行存款33 000贷:库存现金400 17、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张借:应付职工薪酬职工福利300贷:库存现金30013、3日借:材料采购辅助材料类底垫14 00016、6日 现付字 第3号 预支差旅费附单据1张借:其它应收款职工借款姚怡40024、9日 银收字 第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:其他货币资金待转让支票80 000贷:应收账款东方百货公司80 000 19、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张7日 转字 第7号 背书转让支票购入材料附单据1

6、张借：材料采购辅助材料类68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票80 000 20、8日 银收字3号 流动资金借款 附单据1张借:银行存款工商银行800 000贷:短期借款800 000 21、8日 现收字 第1号 王庆成交回多余现金 单据1张借:库存现金53贷:其它应收款职工借款538日 转字 第8号 报差旅费 附单据1张借：管理费用1 947贷:银行存款工商银行300 000借:应收利息30 000贷:债权投资利息调整2 406借:材料采购辅助材料类6 652贷:银行存款6 652贷：其他应收款职工借款1 94722、8日银付字 第7号 支付商业承兑汇票

7、款 附单据2张借:应付票据东江有色金属公司300 00023、8日转字 第9号 新港债计息 附单据1张24、9日 银收字 第4号贴现银行承兑汇票附单据1张投资收益27 594借:银行存款中国银行357 000贷:应收票据上海保温容器公司357 0009日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收4号 张借：财务费用3 000贷：应收票据银行承兑汇票3 000 25、9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收票据上海保温容器公司392 544贷:主营业务收入338 400应交税费应交增值税（销项税额）54 144 26、9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1张借:其他货币资金存出

8、投资款541贷:交易性金融资产成本455 000交易性金融资产公允价值变动46 500投资收益9日 转字 第13号 结转收益 见转字12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益46500 27、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1张借:管理费用贷:其它应收款职工借款姚怡现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 张借：其他应收款贷：库存现金28、10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1张借:管理费用39应交税费应交增值税（进项税额）33、13日银付字 第10号 承付期满付款附单据2张贷:库存现金、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票30

9、000贷:银行存款工商银行30 000借:应交税费应交所得税57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税13应交教育费附加5应交个人所得税2借:银行存款1贷:其他货币资金1应交税费应交增值税（销项进额）3其他货币资金1贷：其他货币资金银行票款存款30 000借:材料采购瓶胆类大号286 000中号73 800小号61 00030、10日上交上月税金及附加款 银付字 第9号 附单据1张2931贷:银行存款工商银行、13日 银收字 第5号267委托加工铝配件收回附单据1张13日 转字 第15号支付加工费 附单据1张借：委托加工物资上海新丰厂2432、13日 转字 第16号 以汇票采购

10、瓶胆入库附单据1张33、13日银付字 第10号 承付期满付款附单据2张应交税费应交增值税（进项税额） 67 328贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12837、15日银付字 第14号 划转工会会费 附单据1张借:材料采购铝材类铝锭108 360应交税费应交增值税（进项税额）贷:银行存款工商银行125借:管理费用5 000贷:银行存款工商银行5800借:应付职工薪酬216财务费用贷:银行存款工商银行216、15日 转字 第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）借:应付职工薪酬46贷:其他应付款应付养老保险费19应付医疗保险费应付失业保险费应交税费应交个人所得税1 379应付工会会费1

11、3123413日 支付运费借：材料采购铝材类应交税费应交增值税贷：银行存款、14日1 188银付字 第11号 附单据2张1 080销项进额）银付字 第12号108支付排水费 附单据2张应交税费应交增值税（销项进额）80035、15日银付字 第13号 发放工资 附单据1张36应付住房公积金1741、16日 银付字 第18号支付运费 附单据2张借:材料采购塑料粒子2 160借:其它应付款工会会费1 312贷:银行存款工商银行1 31241、16日 银付字 第18号支付运费 附单据2张借:材料采购塑料粒子2 160应付失业保险费应付生育保险费应付工伤保险费38、15日 支付工会经费 银付字 第15号

12、 附单据1张借:其它应付款应付工会会费5 248贷:银行存款工商银行5 248转字 第18号计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费 附单据1张借:应付职工薪酬105贷:其它应付款应付养老保险费应付住房公积金应付医疗保险费应付失业保险费应付生育保险费应付工伤保险费应付工会会费5 248提取教育经费3 93639、16日 银付字 第16号 缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款应付住房公积金34贷:银行存款工商银行3440、16日 银付字 第17号 缴付社保金 附单据2张借:其它应付款应付养老保险费69应付医疗保险费28 68241、16日 银付字 第18号支付运费 附单据2

13、张借:材料采购塑料粒子2 160贷:银行存款工商银行104应交税费应交增值税（进项税额）21647、20日 银付字 第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张贷:银行存款2 376借：材料采购219 840贷：应付票据255 42、17日 银付字 第19号 提取现金附单据1张借:库存现金2 000贷:银行存款工商银行2 000 43、17日 转字 第20号盘盈盘亏 附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料瓶胆类360辅助材料类稀释剂3044、17日 转字 第21号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款宁波百货公司793 440贷:主营业务收入684 000应交税费应交增值税（销项税额）109 4

14、40 45、17日银付字 第20号 购买印花税票附单据2张借:管理费用印花税1 880借:固定资产清理25累计折旧83贷:固定资产109 325转字 第19号 购材料 附单据2张应交税费应交增值税 销项进额）35贷:银行存款工商银行1 88046、20日 转字 第22号固定资产报废转入清理 附单据1张应交税费应交增值税（进项税额）21647、20日 银付字 第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费应交印花税3 000营业外支出6051、21日现付字 第8号 报销交通费 附单据4张贷:应收账款宁波百货公司793 440借:银行存款工商银行6贷:固定资产清理5应交税费应交增值税（销项税额

15、）转字 第23号处置固定资产附加税 附单据0张 借:固定资产清理 贷:应交税费城市建设税教育费附加借：固定资产清理贷：库存现金借:管理费用12应交税费应交增值税（销项进额）1贷:银行存款工商银行14借:管理费用 贷:库存现金贷:银行存款工商银行3 06048、21日银收字 第6号汇款到账（宁波百货公司）附单据1张借:银行存款工商银行793 44049、21日银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据2张转字 第24号处置固定资产附加税 附单据0张借：资产处置损益19贷:固定资产清理19现付字 第7号清理固定资产支付运费 附单据1张50、21日银付字 第22号 支付电话费 附单据2张借:管理费用2

16、 860应交税费应交增值税（销项进额）贷:银行存款工商银行借:营业外支出50 000转字 第25号 捐赠长春小学 附单据0张借：营业外支出2 436贷：主营业务收入2 100应交税费应交增值税（销项税额）336 54、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据3张借:制造费用制壳车间3 621塑料车间1装配车间生产成本辅助生产成本机修管理费用贷:银行存款工商银行塑料车间13装配车间1生产成本辅助生产成本机修1管理费用3应交税费应交增值税（进项税额） 652、21日银付字 第23号 电梯修理费 附单据1张53、21日 银付字 第24号 捐赠长春小学 附单据2张贷:银行存款工商银行50 000

17、55、22日 银付字 第26号支付并分配电费 附单据3张借:制造费用制壳车间1862、23日 转字 第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用塑料车间9875贷:银行存款工商银行4462、23日 转字 第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用塑料车间9875借:应付利息预提短期借款利息38 675财务费用19贷:银行存款中国银行58在建工程建造仓库工程9借:银行存款工商银行贷:财务费用4借:银行存款中国银行贷:财务费用161、23日 转字 第26号 购入股票明星电力 附单据1张56、22日 银付字 第27号 支付短期借款利息 附单据1张57、22日 银付字 第28号 支付长期借款

18、利息 附单据1张借:长期借款建造仓库18贷:银行存款工商银行27 75522日 银付字 第29号 支付利息 附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、22日 银收字 第8号收到存款利息（工商银行）附单据1张59、22日银收字 第9号收到存款利息（中国银行）附单据1张60、22日 银付字 第30号 附单据1张 归还短期借款借:短期借款中国银行100 000贷:银行存款中国银行100 00062、23日 转字 第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用塑料车间9875借:交易性金融资产成本206 600投资收益贷:其他货币资金存出投资款20766、24日 银付字 第33号 附单

19、据3张应交税费应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款人民百货公司11455现付字 第9号 报车间办公用品附单据2张借：制造费用制壳车间塑料车间 装配车间应交税费应交增值税（销项进额）贷： 库存现金63、23日 银付字 第31号 购入车库建设用物资 附单据2张借:工程物资2280应交税费应交增值税（销项进额）贷:银行存款工商银行借:银行存款中国银行107财务费用贷:应收账款新中贸易公司107转字 第28号 手续费 附单据见银收第10号 张借：财务费用贷：应收账款借:材料采购马口铁11 520应交税费应交增值税（进项税额） 1贷:银行存款中国银行13预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费64

20、、23日银收字 第10号收新中贸易公司款项 附单据1张65、23日银付字 第32号 购入马口铁2吨入库 附单据1张66、24日 银付字 第33号 附单据3张借:预付账款财产保险费5机动车辆保险费6 072应交税费应交增值税（销项进额）贷:银行存款工商银行12 67、27日 银付字 第34号退回背书余款附单据1张借:其他应付款上海保温容器公司592贷:银行存款工商银行59227日 银收字 第11号销售商品附单据2张借：银行存款812 520贷：主营业务收入700 800其他应付款592贷:银行存款中国银行63借:管理费用45贷:库存现金借:材料采购低值易耗品2 940应交税费应交增值税（进项税额

21、）贷:银行存款工商银行71、28日转字 第29号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款金狮贸易公司18570、27日银付字 第1号 购入电动机 附单据2张应交税费应交增值税（销项税额）112 12868、27日银付字 第35号 信汇偿欠款附单据1张借:应付账款东江有色金属公司6369、27日现付字 第10号 财务科购买会计报表附单据2张应交税费应交增值税（进项税额）贷:主营业务收入185转字 第30号 出口退税 附单据见转字29号 张借:主营业务成本5贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）5注：此笔先不写分录出口退税：X X 13%=借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）贷：应

22、交税费应交增值税（出口退税） 72、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据2张借：销售费用广告费53900应交税费应交增值税（销项进额）3234借：财务费用手续费贷：银行存款工商银行借：制造费用制壳车间塑料车间11装配车间1生产成本辅助生产成本机修982管理费用17贷:累计折旧3629日 转字 第32号 计提出租房屋折旧 附单据见转字31号 张借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧75、29日转字 第33号 摊销非专利技术 附单据0张借:管理费用3 000贷：银行存款工商银行5712473、29日 银付字 第38号支付银行手续费和邮费 附单据1张74、29日转字 第31号计提固定资产折旧

23、附单据1张贷：累计摊销非专利技术3 000 76、29日转字 第34号 摊销预付费用附单据0张81、30日转字 第1号 确认塑料车间修理费 附单据1张借:管理费用7 875借:制造费用制壳车间塑料车间装配车间生产成本辅助生产成本机修管理费用1其他业务成本出租固定资产贷:预付账款377、30日转字 第35号 结转材料成本差异（业务43）附单据见转字36号张借：待处理财产损溢贷：材料成本差异转字 第36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢78、30日 银付字 第39号 购买健身房两套附单据2张借:固定资产420 000应交税费应交增值税（销项进额

24、）42 000贷:银行存款工商银行462 00079、30日 现付字 第11号 供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用贷:库存现金80、30日转字 第37号 结算客户就餐费 附单据1张借:管理费用业务招待费17贷:其它应付款隆饭店17应交税费应交增值税（销项进额）1 260贷:应付账款光明机械设备有限公司9 13582、30日银付字 第40号 开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金银行汇票存款40 000贷:银行存款中国银行40 00083、30日 银付字 第41号 支付法律咨询费 附单据1张借:管理费用咨询费12 400应交税费应交增值税（销项进额）744贷:银行存款工商银行13 144

25、84、填制收发存表。借：原材料1,081,低值易耗品，3000元贷：材料采购，895,400。委托加工物资，179,。材料成本差异，。86、2018年12月31日。转字第40号。发出材料委托加工。借：委托加工物资，118,800。生产成本，1,300,094。管理费用1,420。贷:原材料1,420,314。2018年12月31日，转字第41号，结转发出材料成本差异。借:委托加工物资，生产成本管理费用。-71贷:材料成本差异。85、31日转字39号 购入原材料入库结算差异2018年12月31日，转字第42号，领用低值易耗品。借:制造费用，2120。生产成本500。贷:低值易耗品，2620。20

26、18年12月31日转字第43结转易耗品成本。借:制造费用，贷:低值易耗品材料成本差异。87、2018年12月31日转字第44号，分配职工薪酬。借：生产成本226,。制造费用28,。管理费用，112,195。贷：应付职工薪酬，368,。88、2018年12月31日，转字第45号，分配辅助生产成本。借：管理费用15192在建工程仓库3568。贷：生产成本辅助生产成本（机修）18,760。89、2018年12月31日，转字第46号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本铝壳，27,。基本生产成本铁壳， 。贷：制造费用制壳车间，36,。2018年12月31日转字第47号，分配各车间制造费用。借：

27、生产成本基本生产成本塑壳，10,，塑配件，11,气压式塑配件，30,800。贷：制造费用塑料车间，52,910。2018年12月31日转字第48号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳瓶大1320，塑壳瓶中，1200，2018年12月31日，转字第53号，档期出口退税额。借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额。38,。塑壳瓶小，1440。铝壳瓶5112，铁壳瓶，。贷：制造费用装配车间， 。90、2018年12月31日。转字第49号，验收半成品入库。借：库存商品自制半成品，858,。贷：生产成本基本生产成本，858,。2018年12月31日，转字第50号你用自制半成品。借：生

28、产成本基本生产成本882,。贷：库存商品自制半成品882,。91、2018年12月31日转字第51号，完工产品入库。借：库存商品保温瓶，1,626,。贷：生产成本基本生产成本1,626,。93、2018年12月31日，转字第52号，结转销售成本。借：主营业务成本铝壳瓶，1,157,892。铁壳瓶，163,710，塑壳瓶大，287,020。塑料壳瓶子中，244,440。塑料壳瓶子小，222,750。贷：库存商品2,075,81294、贷：应交税费应交增值税出口退税。38,。2018年12月31日转字第54号，预收款转入租金。95、2018年12月31日转字第59号计提固定资产减值。借：资产减值损失固定资产62,300。101、2018年12月31日转字第60号，结算长期股权利息。借：应收利息9万贷：长期股权投资信宜公司（损益调整）9万。2018年12月31日转字第61号，确认高庄厂利润。96、97、98、99、借：预收账款泰山证券，6万贷：其他业务收入6万。2018年12