出纳人员工作总结44

1、出纳人员工作总结2020-08-27总结是事后对某一阶段的学习或工作情况作加以回顾检查并分析评价的书 面材料，它能够使头脑更加清醒，U标更加明确，为此我们要做好回顾，写好 总结。那么如何把总结写出新花样呢？以下是小编帮大家整理的出纳人员9篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。出纳人员工作总结篇1随着时间的流逝，时间到了XX年，总结XX年的工作以予在XX年中更好的 发现自己，完善自我。XX年过去了，在这一年里通过领导和各位同事对我的帮助和关心，让我也 清楚的认识到了自己在工作中的不足，从而也让我学到了很多，使我在工作方 面有了很大的提升，出纳及物流的工作做出以下总结；s 失误.缺点1、每月跟主办会计“

2、进行帐务核对，发现差错及时査找，做到帐实相符2、心态调整。其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细“3、外W退货的跟踪。二. 出纳职责在这期间，我因在财务上做如下具体工作。1、严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。2、出纳员支付（包括公.私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理、 财务经理、经办人签字。3、必须建立健全现金帐，逐笔记载现金收付。每日核对现金库存，并填报 当日现金流量表，做到日清月结、每日结算、帐款相符、定期盘点。4、销售、维修配件的货款必须入账。5、提取总公司销售奖励款和报销各项费用的现金必须入账。6、当日有到款，必须当日开具收款收据。7、月底及时与

3、财务人员对帐。（帐实相符，帐帐相符）7月1现金帐收支。7月2工程部回款与已送未结。7月3外W发货及到款。知道了要做好出纳工作绝不可以用“轻松“来形容，绝非“雕虫小技% 它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。三、今后的努力方向1、作为一个合格的出纳，我必须具备以下的基本要求:（1）学习、了解和寧握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和 知识技能。学会制订本职岗位工作制度，挥财务控制、监督的作用。出纳人员要恪守 ft 好的职业道徳。（4）出纳人员要有较强的安全童识，现金、票据、各种印鉴的保管。很好 的沟通能力。特别是银行等单位的外联沟通能力。2、物流作为公司物流部，及时准确的

4、将货物高效率送达指定地点（顾客、 经销商、专卖店）和外围退货的及时跟踪到位，做到完善的物流服务。同时，我 要进行物流与财务知识的不断学习与实践，吸取XX-XX年遗憾与不足及收获的 经验，来进一步完善自己的工作，这样才能更好的跟上公司发展步伐。学习前 辈们的长处来发现自己，发展自己，及时的与他人沟通，建立&好的工作氛 围。以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识 与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏， 我的XX年将在充实、喜悦、获中度过。以我的“好好学习，天天向上“（善良） 为准则。在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给

5、予我的支持和 关心，这是对我工作最大的 tt 定和鼓舞，我真诚的表示感谢！出纳人员工作总结篇2转眼间，XX年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望， 为了能够制定更好的工作U标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的1W况总结如下：看似简单的账单制作 f 日常收费 f 银行对接 f 建立收费台账 f 与总部财务 对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思 路，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐 摸清了工作中的基本请况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后 财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距

6、离。 部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不 必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法，积累经验;另一方 面，问书本、问同事，不断丰S知(2)识寧握技巧。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时 候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每 月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工 作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到职工个人的利益，因为日常的 工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资 发放给员工。-X主要经验和收获1、只有摆正自己的位置，

7、下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗 位。2、只有主动融入入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好 的工作状态；3、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;4、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;5、只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进 步二.确立工作目标，加强协作财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。 我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转 的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的U标：1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控费用的支出

8、，并在日常的财 务管理中加强与管理处的沟通，充分发挥预算的U标作用，不断完善事前计 划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的 工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高 自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋 斗。出纳人员工作总结篇3一. 资金张罗.表里和谐1、学校财务职员对一样寻常事悄流程纯熟掌握，能做到层次清楚、帐实符 合。从原始发票的取得到填制记帐凭据、从管

9、帐报表体例到凭据的装订和生存 都到达正规化、尺度化。2、学校财务职员开源节流，较大地缓解了学校的资金压力，包管了学校正 常讲授事悄的开展。3、在对外接洽的历程中，财务职员对峙把学校长处放在首位，对峙维护学 校的团体形象。以年头计划摆设的经费为限，努力使所耗费的每一分钱都有回 报为根本准绳，时时不忘宣传学校，为学校团体生长而尽最大高兴。二. 财务管帐核算1、经心计划管帐核算体系，全面、真实、实时的提供财务管帐信息，为向 导决议计划等提供有效的决议il划信息。学校财务职员联合学校详细环境和年 度财务事WU的，通过集会研讨、一样寻常交换、向专家讨教、向兄弟单元学 习和再实践、再总结等多种1W势，经心

10、构造、计划学校的管帐核算体系和管帐 宿息陈诉体系。2、对峙管帐创新，再创佳绩。积极顺应财务、物价、工商、稅务体系的要 求，全面维护学校的团体长处，确保学校的长处最大化，为学校节流大量资金 流出，为学校生长提供了财务底子。三.财务管帐监视1、对学校侮笔经济业务的正当性、公道性举行监视。严酷按有关制度实 行，铁面无私从不放过任何不公道事变。进一步增强财务单子的办理，接纳专 人卖力，一样寻常事悄中做好种种财务、税务单子的领用、核销、库存等的台 账登记事1W。每次都向领用人书面交待清楚种种单子的利用划定、细致事变等 相干的事件。实时核销种种单子，以确保学校的全部收入实时举行账务处置处 罚。对峙财务“出

11、入两条线”，严酷实物资产的入库手续，从源头做勤学校的 财务监视事情。2、对学校团体资产举行监视，定期举行牢固资产盘货，以包管学校产业不 受陵犯。四. 经费办理(-)预算内经费办理：预算内经费全部山财务拨款，重要用于职工人 为、奖金.离退休费、医疗保险、住房公积金和公业务费等开支。重要通过以 下事W来实现经费办理。1、实时足额发放职工人为.奖金、离退休费等:2、定期上交职工医疗保险金、住房公积金。出纳人员工作总结篇4出纳业务是一项基础性工作，近年来，我行从完善出纳工作制度入手，建 立组织，落实责任，强化培训，严格督查，认真考核，有力地加强了出纳工作 的规范化管理，有效地提高了出纳工作质量。XXX

12、X年度全行现金收入XXXXXXX万元、支出XXXXXXX万元，分别比去年上 升了XX. 97%、XX. 46%;全年从人行或市行发行库领回现金XXXXX万元、上缴人 行或市行发行库发行库现金XXXXX万元、 内部现金调缴XXXXXXX万元;全年收缴 假币XXXX张计XXXXXX元。我行的具体做法是:一、完善制度，落实责任，为提高出纳工作质量提供制度规范保证出纳工作是一项每天都与钞票打交道的基础性工作，同时乂是一项有固定 操作规程、操作技术、每天周而复始不停操作的经常性工作。这项工作最大的 特点就是操作人员极易产生麻痹松懈悄绪，不能坚持操作规程，而一旦不按操 作规程操作就极易出错。因此，要保证出

13、纳人员能够一如既往地按固定操作规 程操作，并一直保持较高的质量，必须要有完善而乂严密的制度体系作保证。 基于这样的认识，我行按照出纳工作的特点及运行规律，对如何通过制度规范 来保证出纳工作质量的提高，并使这种较高的质量能够得到一如既往地保持做 了大量的工作。一是深入调查研究，找出影响出纳工作质量的症结。前期，我行针对出纳 制度和操作规程不能一以贯之地严格执行、工作质量时好时坏的问题进行广泛 深入的调査研究。通过深入细致的调査，我们发现导致出纳工作质量起伏不定 的主要原因是，对一以贯之严格执行出纳操作规程缺乏有效的激励和刚性的约 束;对防范缴库现金出现差错的重点操作环节缺乏明确具体的硬性规定;对

14、出纳 工作检査督导不严.考核奖惩不力、出纳人员操作技能落后。而形成这众多原 因的根本性症结就是缺乏严明的制度规范。因为，一个人要一以贯之、周而复 始地干好一项工作，除了要热爱这项工作之外，更重要的是不仅要知道这项工 作如何干、干好干坏的标准、干好或干坏后会得到什么样的奖惩，并且还要知 道这种规定是长期执行的，是不会以领导人的变动或个人的意志变化而改变 的。而要达到这一点，就必须按照保证出纳工作质量的实际，完善各种相关的 制度。二是抓住问题症结，制定相应配套的制度和操作规程。根据调查研究得出 的结论，我行针对出纳工作操作规程不全面不系统的问题，对出纳工作从柜面 收付款、入库保管、上缴人行（市行）

15、大库等全过程进行制度规范，制定了出 纳操作规程 ；针对没收假币缺乏严密的操作规程，容易与客户产生矛盾的问 题，制定了以“五个当面”为主要内容的没收假币操作规程，“五个当 面”即当客户的面办理现金业务、当客户的面识别真假币、当客户的面加盖“假币”戳记、 当客户的面开具假币没收证明、 当客户的面讲清没收的理山和 道理。针对保持出纳工作质量既缺乏有效激励，乂缺乏刚性约束的问题，我行 根据出纳制度和人民银行南京分行人民币质量管理竞赛考核办法的要求， 按照多劳多得的原则，制定了出纳工作技能、效率和质量与个人经济利益挂钩 的出纳工作考核奖惩实施细则，规定了 “每半年整点上缴现金无差错的网 点，支行营业部和

16、一般性网点分别奖励现金500元和300元;发现并收缴假币 的，按假币面额的10%奖励柜员”、“对发现并没收假币的员工，将其记入出 纳人员及相关处所的财会管理年终综合考评，对出纳工作质量优异的出纳人 员，山支行命名为“优秀出纳员”；针对检查督导不力、考核不严的问题，把“对出纳工作检查督导责任”列为内勤主任和县支行监管员的考评内容。山于 针对性地制定了一系列制度，使我行出纳工作保持稳定质量的点环节都有了 制度保证，为实现规范化、制度化管理奠定了基础。三是狠抓责任落实，确保制度得到严格执行。制度的应有作用能否得到有 效的发挥，关键在于制度能否得到一以贯之地严格执行。而要保证制度得到严 格执行，首先要

17、把执行制度的具体责任落实到实处。因此，我行对出纳、内勤 主任、会计科监管人员都制定了岗位职责履行明白书，把每个工种、每个 岗位应履行的职责及操作程序明确地落实到具体责任人，从而有效地增强了各 岗位员工执行制度的自觉性和责任心，保证了各种制度能够得到一以贯之地严 格执行。二、抓好培训，增强技能，为提高出纳工作质量提供业务素质保证出纳工作责任重大、专业性强，要提高出纳工作质量光有制度保证.出纳 工作人员光有a好的愿望是不够的，还必须具备精湛的业务操作技能。因此我 行在抓好员工政治素质提高和严格执行各项制度的同时，切实抓好采取多种形 式对出纳人员进行业务技能培训。一是举办出纳业务培训班。近年来，我行

18、始终坚持每个季度都利用一个双 休日举办一期出纳业务培训班，每个网点都轮流选派柜员或专职出纳员参加。 培训班系统讲授出纳工作的基本要求、制度规定、操作程序;邀请人行货币发行 部门的同志讲解人民币质量管理规定要求和假币的辨别知识，组织观看反假防 假光盘教学片，同时组织优秀出纳员现身说法，传授工作经验。近年来，我行 对全行18名专职出纳员和71名前台柜员都集中轮训了一遍以上， 使他们的专 业知识水平得到了系统的提高。二是正常开展岗位练兵活动。近年来，我行十分重视组织员工开展技术练 兵。各营业机构每个月都要利用业余时间，组织对出纳人员进行钞票整点标准 及要求的掌握程度、假币识别能力、点钞速度及准确性进

19、行综合训练考核，并 把考核成绩列入员工季度岗位绩效工资考评的内容。三是定期对业务技能进行评级考试。从20XX年起，每年都定期对会计出纳 人员的业务技能进行评级考试，以考试成绩定技能级别，与岗位工资系数挂 钩，并实行“一考定一年、来年再考评”的动态调整政策。此举极大地调动了 全体出纳人员苦练业务技能基本功的主动性、自觉性和持久性，有效地促进了 出纳人员业务水平的不断提高。三. 抓住关键，突出重点，为提高出纳工作质量提供客观条件保证。多年的出纳工作实践使我们认识到，春节高峰期的现金收付及回笼现金的 整点缴库、残破币整点缴库是影响出纳工作质量提高的磴点突出问题，而要解 决这些客观存在的问题，光靠出纳

20、人员的主观努力是不够的，支行财会科还必 须有针对性地创造解决问题必需的条件，才能达到提高并保持出纳工作质量的 预期U的。我行在抓好出纳工作日常管理的同时，从物资上、人力上向春节现 金回笼高峰期倾斜，采取针对性措施解决残破币整点缴库的问题，为有效打通 影响出纳工作质量的瓶颈创造了必需的客观条件。一是加大购置机具设备的投入。XX年，我行乂投入了十余万元购买自动、 半自动捆钞机、防伪点钞机和伪币识别仪等，对部分现金收付量较大的营业网 点配置了半自动捆钞机具，同时支行还库存了十多台点钞备用机具，一旦营业 网点机器发生故障，立即进行调换;此外，春节现金回笼高峰期之前，我行还组 织力量对出纳机具设备进行调

21、试维修，保证机具设备满足现金回笼髙峰期的需 要，以提高出纳工作效率，防止差错发生。二是集中人力突击整点。我行明确凡基层上缴的完整币，在钞票整点成捆 后，必须与库存现金余额核对无误后方可上缴。支行中心库对基层单位上缴的 现金，必须进行抽样复点。春节现金回笼高峰期，单靠出纳与复核两个人是无 法既保证时间乂保证质量的。因此，每年春节期间我行各个营业网点都集中人 力，利用班余时间突击整点。支行中心库组织支行机关人员利用晚上突击整 点，从人力上保证每年春节期间上缴人行国库现金近亿元无差错。三是残破币以支行中心库集中整点上缴为主。针对基层营业网点收缴残破 币数量少、聚集成捆时间长、上缴标准掌握不一的问题，

22、为了减少损伤币占压 库存，提高残破币上缴的合格率，减少差错，我行要求基层单位十元以上面额 的损伤纸币，可以逐张上缴，十元以下面额的损伤币，成把上缴，山中心库出 纳人员集中整点。同时对支行中心库出纳人员提出严格的要求，把上缴残破币 质 ft 作为绩效工资考核的重要内容，从而有力地促进了中心库出纳人员尽心尽 职做好残破币整点工作，有效地杜绝了残破损伤币解缴的差错。出纳人员工作总结篇5学校出纳工作是一个业务量大，业务种类繁多的地方，回顾这一年来的工 作，我取得了一定的成绩，现将过去一年的工作总结如下：思想政治方面：我认真学习党的建设和谐社会重要思想，积极参加学校组 织的各项政治活动，通过深刻领会其精

23、神实质，用以指导自己的工作。时刻牢 记全心全意为人民服务的宗旨，公道正派，坚持原则，忠实地做好本职工作。工作业务方面：作为学校出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽 到了应尽的职责，过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如 下工作：一. 日常工作;1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐U,发现金额 不符，做到及时汇报，及时处理。2、及时收回学校各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工 资和其它应发放的经费发放工作。4、坚持财务手续，严格审核算（发票上必须有经手人、验收人、审批人签 字方可报帐），

24、对不符手续的发票不付款。二. 其他工作1、 迎接教育局评估， 准备所需财务相关材料及数据备份光盘， 及时送交办 公室。2、为迎接审计部门对我学校帐务1W况的检查工作，做好前期自査自纠工 作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于 职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。三、一点成绩为了适应信息化对出纳工作的新要求，去年我们购买了出纳专家20XX豪华版软件，它帐页化的操作与打印，让我轻松实现了出纳工作的电算化，大 大提高了工作的效率和准确性，同时，也打印出了真正帐页格式的印刷品质的 现金与银行日记帐存档，许多兄弟单位也来我校学习我们的先进经验，为我们 单位

25、荣获“财务工作先进单位”贡献了自己的一份力量。回顾过去一年的工作，我取得了一定的成绩，但也存在一些不足，为此， 我今后要加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能取代对提 高个人素养更高层次的、追求，必须通过对市场经济理论、国家法律、法规以及 金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力。增强大局 观念，转变工作作风，努力克服自己的消极悄绪，提高工作质量和效率，积极 配合领导同事们把工作做得更好。出纳人员工作总结篇6在学校党支部的正确领导下，在镇财政所的正确指导下，依靠全体教师共 同努力，以求真务实，较好的完成了本学期的各项工作，保证了学校的日常工 作的顺利进行，现将本

26、学期的出纳工作简要总结如下：一. 合理安排收支预算，严格预算管理单位预算是学校完成各项工作任务，实现事业计划的重要前提，因此认真做好 我校的收支预算责任重大。为了搞好这项工作，根据学校上年度的实际W况， 拟定的预算，特别是支出方案多次向学校领导汇报，进行了反复修改，本着“以收定支，量入为出”，使预算更加切合实际。充分发挥在出纳管理中的积 极作用，较圆满地完成预算编制任务。在实际执行过程中，严格按照预算执 行，每月未编制好计划用款报表，充分体现了资金的使用效益，确保学校各项 工作的顺利完成。二. 认真做好收费.结算工作收费是学校最为繁琐，也是政策最强的一项工作，为了做好这项工作，我 们及早做好申

27、报审批工作，做到收费的依据，严格执行收费标准。及时出具票 据，期未做好结算工作，做到多退少不补，同时做好代收费“报告书”的上 报。三. 认真做好决算工作年终决算也是一项较为复杂繁巫的工作任务，主要进行结旧建新，编制决 算报表，决算报表是反映学校一年度的出纳收支请况，是指导学校预算执行工 作的重要资料，也是编制下年度收支计划的基础，所以除了认真细致地做好年 终决算外，同时针对所编制的报表进行对比性分析，通过分析，总结经验，揭 示存在的问题，为学校领导决策提供依据。四、努力学习，提高财会人员的自身素质。出纳人员能积极参加镇组织的业务培训，不断的提高财会知识和政策水 平，同时积极参加学校的一切政治学

28、习，认真作好学习笔记，认真贯彻执行 合计法，使学校的财会工作能按照国家的政策、法规进行，保证支出的真 实性，合法性。五、努力完成学校的后勤工作后勤工作将直接影响到学校的一切工作，搞好食堂更为重要，为此总在放 学前拟定好下学期的伙食收费报表报局计划出纳科，严格执行il划出纳科核定 的标准收取。本着服务于学生U的，规范伙食成本，控制伙食利润，按规定时 间上报食堂报表。总之，在20XX年，出纳工作取得了一定成绩，这与学校党支部的正确领导 是分开的，在新的一年里，一定更加努力，发杨成绩，改正不足，勤奋务实、 开拓进取，为学校建设与发展出谋划策。出纳人员工作总结篇7XX年已经过去，迎来崭新的XX年。在过

29、去的XX年度中我担任公司财务部 出纳及劳资工作，我的份内职责是：现金收支，按计调安排各个银行汇款、办 事，开具发票，工资、提成补助的核算及发放。月底制作往来账报表及团队一 览表，月初劳动局报表。份外职责是：倒班给客人订机票，更换led电子屏， 每季度给旅游局报人天次报表。及完成领导交付的其他工作。回顾这一年来的 工作，在忙忙碌碌中度过，虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工 作，总体来说，个人工作中小缺陷不可避免，但也可以说是圆满结束。总结请 大家评议，多提宝贵意见。首先在这里我要感谢领导对我的信任，把这么一份要的工作交到我手 里，让我有机会学习和接触财务工作，其次，我要感谢乔会计这个师傅

30、，她教 会我如果做好和胜任这份工作。这一年来从不熟练到熟练的掌握每月工作内 容，在做的过程中不断改善以往的工作方式方法，能让各类文件更完善的为自 己工作服务。顺利完成如下工作：1、严格执行银行存款及现金管理，定期核对发现账U如金额不符，做到及 时处理，做到每日现金结算。2、定期电话催促公司各项应收款，如可收回，及时处理安排。3、坚持财务手续，严格审核（报销凭证上必须有经办人及领导的签字才能 给予支付），走团汇款也必须经过计调签字或领导同意给予汇款。4日常工作的改善。现金收支，例如很小的事悄，一般给客人在报名后都 会先开收据，后换发票。在收据上就有很多的不便，因为没有报名表详情的附 件，财务收款

31、后需要分团入账，以询收据上只写团名和金额。这样远远不够， 团少的时候可以对出来，但是团多的时候，操作起来非常繁琐。所以在改善后 的收据上，要写的真的很详细：团名（例如海南），夭数，人数，金额，客人姓 名，出发日期，收款人。这样的话，开收据的时候稍微麻烦一点，但在分团上 账会方便很多。还有很多的例子，如报销单，一览表，考勤表之类的一些改善 都是日常积累做下来，月底会对做账核算工资帮助很大的。5回顾检査自身的问题，我认为：学习不够，以口前的专业学习及技能， 为人处世方法方式没有办法更好的胜任此工作。在以后要向领导多学习一下增 强分析问题、解决问题的能力。在过去的一年中，付出过很大努力，但是成果也许

32、没有显著。这些都需要 好好学习，只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的20XX年，我有新的工作变动和意向。在此我祝愿阳光之旅越办越好，员工能力 越来越强，团队精神越来越旺。出纳人员工作总结篇8根据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度（试行）的规 定和中国注册会计师协会关于开展20XX年会计师事务所执业质量检查工作的 通知精神，我们于20XX年7月4日至8月30日对5xxxx会计师事务所（包括 分所）进行了检查，1XXXX事务所予以复査。现从以下四个方面进行汇报：一. 今年检査工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。 本次

33、检査工作山协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检 查工作经验的基础上，对20XX年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进 行了认真准备和精心安排。（一）认真做好检查前的各项准备工作。中注协检査工作布置会后，我们修订了执业质量检査工作计划，确定了20XX年检査对象、范检査的方式和方法等内容；召开了执业质量检査工作 布置会，部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班，对4XXXX检查人员进行检查前的培训;针对小规模 企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。（二）检查工作的特点和基本 做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5XXXX事务所进行检査，

34、其中20XX年后新设立的4XXXX、具有证券期货业务资格的XXXX、5年内未接受过协会自律性检査的事务所XXXX,同时对上年度被强制培 训的1XXXX事务所进行了执业质量复查0检査范ffl：20 xx年1一4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资 企业20XX年度审计报告。被检査事务所共出具年度审计报告共2451份，检査 组抽査226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9. xxxxo为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同, 我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务项U时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业 务项U,使抽取的检

35、查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或 审计小组的业务项U ;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查 的事XXXX,务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事 务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检査人员 与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的U的。二. 检査中发现的主要问题（一）内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体 审计项U的检查来进行。检查中发现大部分事务所建立了一整套以项U承接、项U风险管理、各级 业务人

36、员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内 容的内部质量控制制度和业务项U风险控制规程，在制度上为业务质量提供了 保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审 计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和 内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。被检查的新所和小所山于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱 环节，项U质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项U组山于人员组成 的不同，使项U之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。（二）职业道徳方面存在问题在本次检査中，我们采用调査问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发 现事务所及注册会计师恶惫违背职业道德的情况。但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3XXXX；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师