工业企业会计做账流程0002

1、工业企业会计做账流程做账流程：收集单据-整理单据-填写凭证-汇总凭证-报税流程：上月末发票认证-本月金税卡抄税-本月 本月增值税申报1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。3、月末，编制计提、结转的记账凭证。4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。5、根据记账凭证汇总表登记总账。6、结帐、对帐。7、编制会计报表。8定期进行资产清查。一、大致流程:1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表5、根据记账凭

2、证汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。、具体内容:1每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一IC卡报税定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目 汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证 记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业幵办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这 个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加，实际是地税这一块。就

3、是提取税金及附加，有城建税，教育费附加 等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其 他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷 方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税二贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税 虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注

4、意所得税核算方 法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税 影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的 数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用, 主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发 生额）编制利润表。5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表。a、以上除编制记账凭证和登记明

5、细账之外，均在月末进行。月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单 调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报 税。另外，当月幵出的发票当月入账。三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现 金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈 利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。四、会计档案保管工作。6、注意问题:工业企业会计分录流程1、米购原材料借：原材料应交税金一应交增值税一进项税额 贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配

6、工资 借：生产成本制造费用管理费用4、计提福利费 借：生产成本制造费用管理费用5、发工资借：生产成本贷：应付职工薪酬-工资贷： 制造费用8、结转完工产品借： 生产成本贷： 库存商品贷：应付职工薪酬-福利费借：应付职工薪酬-工资贷： 银行存款（库存现金）6、平时车间费用借： 制造费用贷： 库存现金7、月末结转9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额借：营业税金及附加 贷：应交税费城建税教育费附加地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润 贷：管理费用13、发声借款利息 支出 借：财务费用贷：银行存款（库存现金） 收入 借：银行存款（库存现金）

7、 贷：财务费用10、结转销售商品成本借： 主营业务成本贷： 库存商品11、计交税金14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支借：本年利润 贷：所得税费用18、 结转净利润16、计交所得税借： 所得税费用贷： 应交税费应交所得税17、结转所得税 盈利 借：本年利润 贷：利润分配 亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1-

8、17项。文化事业建设费：收入 X3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业） 房产税：1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税二房产原值 X（1-30%）X12%2用于出租（经营）按月申报。房产税二月房租收入 X12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报社保：月报： 单位 个人养老保险20% 8%残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资（年）X1.5%X3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）国债利息收入 补贴收入（政府机关给予的）以上都不缴纳所得税 费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入 X5

9、%。广告费：年营业（销售）收入 X2%（赞助支出不能税前扣除） 手机费：200元/人/月。会计做账流程是怎样的呢会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的 财务软件，目前稍医疗保险8% 2%失业保险2% 1%（法人代表不交）工伤保险0.015生育保险0.008有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知 道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭 证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据

10、记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔 五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也 可以一天一编的。、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做） ，然后月末或定期编制科目汇 总表登

11、记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记 录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这 个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加 等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务

12、成本（主营业务税金及附加，其他业务成 本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润 有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否 是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应 付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投票据，应附账

13、款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公 积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负 债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投 资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确 定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现 金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈 利的利润进

14、行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月 末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上 视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样 不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。会计做账的基本流程？ 制作记账凭证，这个应该会吧，附件只要有的都可以做，没发票白条也可以， 如果是真实的，但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了，作

15、完记账凭证， 再登明细账，总账，这个应该也不难，最后就形成报表了，你可以在 格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用填好丁字账 表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的 财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知 道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭 证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原

16、始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。管理，EXCEL表6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会 计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。 而总账中的数 额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天， 十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编 的。、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（

17、做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇 总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记 录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这 个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加 等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利

18、润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其 他业务成本等） 。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷 方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做 记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税 虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方 法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税 影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目

19、金额是不相等的）4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国 税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字）如果企业的规模理费用，生额）编制利润 表。5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类三、报表问题： 企业会计报表包括

20、四个报表，除了资产负债表和利润表之外 还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年 末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提工业企业会计做账流程，具体的！ 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的 财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知 道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭 证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表

21、填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔

22、业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔 五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也 可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇 总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记 录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折

23、旧，这 个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加 等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成 本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润 有

24、关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否 是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应 付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的 数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用， 主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额

25、是指本月的发 生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税 所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期 报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括： 应收，应付，其他应收。三、报表问题： 四、企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表 和现金流量表。

26、而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对 所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科 目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债 表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润， 这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。五、 六、细节补充：七、1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报八、2、月末认

27、证（进项税） ；月初抄税（销项税）九、3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总 额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在 税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经 费不得在企业所得税前扣除） 。十、4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金一、5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 十二、6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税 只须每季提一次就可,不需每月

28、计提.十三、7、现金一般从 “基本存款户” 中提取， 一般规定结算帐户不能提取现金， 如有特殊情况方可。十四、8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 十五、9、出纳日记账保存25年六、十七、 几个很有用的分录： 十八、1、现金长款十九、借：现金 二十、贷：待处理财产损溢一、借：待处理财产损溢 二十二、贷：营业外收入（注：无法查明原因） 二十三、2、现金短款二十四、借：待处理财产损溢 二十五、贷：现金 二十六、借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款二十八、管理费用现金短缺（注：无法查明原因） 二十九、贷：待处理财产损溢 三十、3、提取福利费三十一、借

29、：生产成本三十三、管理费用 三十四、贷：应付福利费 三十五、4、计提工会经费三十六、借：管理费用工会经费 三十七、贷：其他应付款工会经费 三十八、5、计提职工教育经费三十九、借：管理费用职工教育费 四十、贷：其他应付款职工教育费 四十一、6、支付工资四十二、借：应付工资 四十三、贷：现金 四十四、应交税金应交个人所得税 四十五、其他应付款 四十六、其他应收款（代扣款项） 四十七、7、提取城建税四十八、借：主营业务税金及附加/其他业务支出 四十九、贷：应交税金应交城建税 五十、8、计提教育费附加五十一、借：主营业务税金及附加 五十二、贷：其他应交款教育费附加 五十三、9、印花税五十四、借：管理费

30、用/待摊费用 五十五、 工业企业的会计是怎样做账？ 工业会计流程 原材料采购 原材料领用，加工， 产品的生产，在制品的核算，成本费用的结转。收入，销售成本的核算 税务核算 固定资产，工资，往来核算 然后就是出报表。最复杂就是成本 会计处理流程： 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔 五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也 可以一天一编的。、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记

31、记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇 总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记 录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这 个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加 等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额

32、转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其 他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方 则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记 账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽 然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所 得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响 法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金

33、科目金额是不相等的）4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的 数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用， 主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发 生额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月

34、末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期 报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括： 应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现 金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈 利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月 末可留余额；制5、

35、6、注意问题：a、b、管理，造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上 视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利 润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税， 企业所得税在国税报 （2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报） 2、月末认证（进项税） ；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除

36、。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除） 。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂报税流程：般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或1

37、3-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携 带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税 销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的 记帐联进行存根联补录。7、8、9、出纳日记账保存5年般纳税人抄税、报税应当注意的事项：般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票 是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时

38、查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。会计的流程是怎样的？要设什么账？谁能用一个实例给我讲解一下？ 会计基本流程 现金流水账这一块是出纳负责的,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点 说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后 根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来 就是去报税，纳税。我还是画一张流程图给你们看吧：1给原始凭证分类；J2、填制会计凭证；J3、登记会计账簿 J票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、般纳税人月度4、记账凭证汇总 J5、记

39、总账 J6、对账结账 J7、编制会计报表面我按顺序讲啊：1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的 人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果 是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）、是否有开发票单位的签章；4）、是否有相关人员的签名。我们幵发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“Y”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买

40、机票、车票的延伸服务 费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型 零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据 是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门 监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账 算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。 ”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不 到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款

41、呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕 交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然 后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度， 也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出 属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。2、编制记账凭证： 根据原始凭证的分类， 我们就可以做凭证了， 凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要， 写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿 上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也 就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他 的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写， 写在