精品资料（2021-2022年收藏的）王晖晖浅谈中的小型企业财务管理

1、王晖晖-浅谈中小型企业财务管理 浅谈中小型企业财务管理存在的问题及对策 王晖晖 05秋会计学(本科) 内容摘要:在我国中小型企业虽然是我国经济的重要组成部分,但在资金和技术方面仍旧存在着问题,使得企业财务方面存在问题。小型企业财务管理方面存在的问题主要有:资金不足,融资困难;投资弱,不具有科学性;财务控制较弱 ;管理观念陈旧,模式古板。对于解决这些问题也有相应的对策:政府要尽快下达相关法律政策,尽快来解决小企业的财务管理问题;小企业在面向市场的投资,要对投资项目进行仔细研究。作到正确投资尽量降低风险;企业要强化资金管理,加强财务控制;加强财会队伍建设,提高企业泉源的管理素质。关键词:财务管理

2、融资 控制 信用度 分散投资 在我国中小企业是我国国民经济的重要组成部分,虽然我国大中型企业繁多,但是伴随着私营经济的发展,小企业的地位也就不断地提升,它对我国经济的发展起着至关重要的作用,对社会稳定起着无比重要的促进作用。但是由于其规模小,资金和技术中存在着问题,使得小型企业财务管理方面存在着问题。此时必须要注意,仔细观察得出问题的对策,以促进我国小型企业的更好发展。 一、中小型企业财务管理的现状 财务管理是企业组织财务活动处理财务关系的一项综合性的管理工作。 企业的财务关系主要有:企业与国家的财务关系;企业与投资、被投资人之间的关系;企业与债权人、债务人之间的关系;还有企业内部之间的关系。

3、 其主要的特点:及时性、科学性、稳定性。 目前,我国已有不少小型企业忽略了财务管理的重要地位,甚至中型企业也有忽略的他们在管理的做法上已经落后,这使得企业的管理只在相关领导意思中进行管理,不能与外界比较好的生产经营管理接轨,因此企业管理没有得到充分发挥。由于受到不同地区经济环境的影响以及各地区经济体制的影响,使得小型企业在加强财务管理上遇到了不小的障碍。例如,财务管理受到企业每部相关领导的干预,地方政府也使企业财务管理的发展受到局限,使得小型企业内部财务管理没有得到充分的发挥,政府下达的关于大中型企业与小型企业发展不公平竞争的文件。由于受到企业规模和员工素质的限制,企业在财务会计制度的具体运用

4、上存在很大程度的不规范性,财务管理基础普遍软弱,财务控制十分松散。 1.存货控制不严。很多中小企业月末存货占用资金往往过高,造成资金呆滞、周转失灵。 2.应收帐款控制不力,造成资金回收困难。既没有严格的赊销政策,又缺乏有力的催收措施,应收款项回收期过长,不能及时兑现。应收账款周转缓慢,时常造成资金损失。 3.现金管理不严,造成资金闲置或不足。一些中小企业普遍认为现金包括银行存款越多越好,预留现金占资产比率过高,造成资金闲置,未参加生产周转,而有些企业恰恰相反,缺少资金使用计划,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,经常陷入财务困境。 4.重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者,很

5、重视对现金的管理,收支严格,保管妥善,出了差错及时查对。而对原材料、半成品、固定资产等的管理却不严,保管不善,出了问题也无人查找,资产损失浪费极为严重。 二、中小型企业财务管理中存在的问题 (一)资金不足,融资困难 目前。融资难、担保难,仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。我国中小企业的融资现状可以概括为以下六点:第一,中小企业资金源主要靠自身积累,外部注入资金量过低;第二,由于最重要的外部融资渠道-银行,对中小企业信心不足,所以大多数非国有中小企业获得银行长期贷款的难度很大;第三,很多中小企业只能依靠内部集资或民间借贷的形式筹集资金,所以中小企业发达的地区,如浙江,广东等地,都是地下钱庄业

6、较发达的地区;第四,对于多数中小企业来说,上市的门槛过高,使得中小企业想通过股票或债券进行融资比较困难;第五,大多数中小企业融资渠道都不稳定,难以做出长期投资规划,限制了其发展;第六,财务管理不科学,大部分中小企业的财务管理仍处于落后的记账管理阶段,无法适应企业发展财务管理需求。 中小企业融资难的形成原因: 1 中小企业融资的自身劣势 1财务管理不规范,银行无法对企业财务状况及企业信用度做出正确评估。大多数中小企业管理水平落后,缺乏优秀的财务管理制度及专业财务管理人员,导致企业资金管理不规范,财务信息不详细、财务报表过于简单并缺乏可靠性,根本不足以反映企业资产运营状况。使得想通过金融机构外部融

7、资时,银行无法通过审核企业财务来评价其资信,更有很多中小企业相互间的贸易往来直接采用现金交易方式,没有相关凭证,银行对企业资金监管的难度极大,信用度无法评估。 2银行贷款抵押担保资产缺乏。由于商业银行规定:只有信用等级在A级以上的企业方可提供担保。当前多数中小企业因本身规模不大,难以具备符合银行提出的抵押贷款条件。只能求大企业来做担保,大大增加了贷款的难度。 3部分中小企业信用观念淡薄,逃避银行债务的现象屡禁不止。银行、企业之间信息不对称使银行无法有效地监督中小企业的资金使用状况,中小企业通过制造虚假的交易合同、资产证明等骗取大量的银行贷款,再以不规范的资产评估、资本运作、改制、破产等手段逃避

8、银行债务,给商业银行造成了巨大损失,恶化了社会信用环境,使各商业银行不愿轻易对中小企业发放贷款。 2.2 中小企业融资困难的外部因素 1国有商业银行体制的缺陷加重了中小企业的融资困难 具体表现为:一是国有商业银行与中小企业在信贷供求上存在先天的“体制不适症”,导致国家形成一个统一的扶持其发展的政策体系。二是在支持中小企业发展的货币政策宣传方面存在诸多误区: “抓大放小”的经营指导思想形成了对中小企业实际中的歧视;授权授信控制的过死、考核机制不健全,限制了基层银行对中小企业贷款的积极性。三是金融机构对中小企业的金融服务存在明显缺陷。 2中小企业缺乏有效提供贷款的信用担保服务体系。这是因为:第一,

9、信用担保体制不完善。信用担保体制设计的初衷是解决中小企业抵押担保难的问题,即把中小企业与银行之间的信贷交易转变为担保公司与银行之间的信用交易。但从调查情况看,这种设计在实际操作中并不理想。存在一些不容忽视的问题?。第二,社会信用制度不健全。总的来说.我国的信用体系还处在起步阶段,虽然北京、深圳等大城市已将企业贷款及担保情况实行全国联网查询,但这些系统还有很大的缺陷,仍是区域性的、专项的,信息渠道单一、覆盖面窄,操作还有待完善。因此,我国要建立完善的信用体系还需要一个较长的过程。 3政府扶持力度不够,缺乏支持中小企业发展的政策体系。政府向大型企业倾斜,对中小企业的重视不足。这与中小企业在国民经济

10、中的地位极不相称。在政策制定和资金运作中,政府将关注的焦点和扶持的重点过多向牵动力较强的大型企业倾斜,对分散、弱小、缴税能力较差的中小企业有所忽视,还缺少对中小企业融资的优惠政策。 (二)投资弱,不具有科学性 首先,投资较为盲目,投资方向没有把握。其次,投资者追求短期目标,由于企业自己规模小,自身资金不是来自投资而是绝大多数来自贷款,因此贷款形式投资比重比大中型企业占的要多的多,风险也就比较大。所以投资者面临着风险,他们只想着如何更快地收回投资,根本不去考虑要去扩大自己企业的规模。再者也是最主要的,小型企业投资所需要的资金是严重不足的,因向银行和金融机构的借款是投资的主要来源,但银行和金融机构

11、的贷款对于小型企业来讲是不容易得到的,即使办到了贷款,那么贷款的利率也就比较高,从而增加了小型企业的融资的成本。 由于中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们常常以追求利润为目标,想尽快收回投资,缺乏投资意识,即使有也很难对其进行科学的可行性研究。究其原因主要是中小企业本身所需资金短缺,吸引金融机构的投资或借款比较困难,融资的成本高,很少考虑扩展自身规模;中小企业拥有者小富即安的处世心态,往往不注重投资,特别是战略性的长期投资;由于中小企业管理者自身素质的局限,对行业、市场的具体情况和总体走向不了解,对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析,投

12、资方向把握不准,导致投资失误,或好高骛远地打着多元化经营的旗号,盲目投资,以至于陷入破产的边缘。 (三)财务控制较弱 一是现金方面的管理,造成了资金闲置或不足。有的企业领导者认为企业现金越多越好, 造成现金闲置.未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,片面考虑到季节价格波动,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。但是有的企业在资金使用方面超过计划安排现金的使用,过多购买资产使企业陷入困境。二是在应收及应付账款方面。应收账款造成资金回收困难,企业资金套用,这是因为企业没有建立有效的赊销政策,没有有利的催收方法,导致收账款无法兑现或呆账。应付账款要尽量拖延交款时间,这样可以

13、使本企业资金周转较为宽松,促进企业的发展。三是存款监控方面,存款监控不严造成现有的资金呆滞。根据有关资料显示:绝大多数小型企业月末或季末、年末存货占用资金往往超过它的营业额的两倍以上,使得企业资金周转不灵。 由于中小企业受规模人员素质的限制,在资金管理和控制方面都存在着很多不足。对现金管理不严,很多中小企业现金预留过多,造成资金闲置,不能参加生产周转,资金使用效率低下。内部控制薄弱,领导权力不受约束,财务控制不力,基础管理薄弱,成本分析粗劣等。存货控制薄弱,应收账款周转缓慢,缺乏严格的赊销政策和强有力的催收措施,造成资金回收困难,造成资金呆滞甚至资产流失严重。 管理者缺乏现代财务管理观念 中小

14、企业中相当部分属于个体私营性质,其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权、家族化管理现象严重。有些企业管理者尽管在开始把企业带入了快速发展的时期,但随着企业的发展壮大,企业财务管理水平需要同步提高。由于企业管理者受自身学识的限制,其管理能力和管理素质较差或缺乏专业性,管理思想相对落后,未能将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念。严重的甚至导致职责不分,越权行事,造成财务管理混乱。 (四)管理观念陈旧,模式古板 不少中小企业存在会计账目不清、信息失真、财务管理混乱的情况。究其原因主要是因为企业领导的法制观念淡薄,对国家有关法律、法规

15、和财会制度了解甚少,大多数中小企业没有专门的财务机构,或一些单位虽有财务机构,但岗位职责不分,忽视了财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。会计人员素质低、能力差。由于中小企业性质的特殊性,企业为了减少用人,财务人员多数是业主的家属、亲戚,仅能单纯完成记账、报账任务,无法实现内部牵制,更谈不上财务管理了。 一是在现代社会的管理中,管理者的能力和素质不是太强,这主要是因为企业的领导者没有先进意识,他们也太不相信现代青年的能力和素质,不接纳更为先进的现代管理者,没有及时认识到现代的财务管理的重要性。二是企业的所有者在企业的所有权与经营权上没有分开,企业的投资者也就是企业的所有者同时又是企业的经营者,这

16、种模式是不利于企业的发展,它给企业财务管理方面带来了不良的影响。因为小企业绝大多数是私营企业,企业的所有权和经营权一体化导致企业领导者(经营者)独裁,不易采纳别人意见去接纳新的经营管理意识,致使企业职务分,造成企业管理跟不上新型的管理理念,不利于监督,也使会计信息失真等严重问题出现。 案例一: 小丫头服装有限公司向银行申请65万元的个人投资经营贷款,用于购买原材料。 背景情况:该公司是芜湖市新兴小型服装加工出口型企业,规模属小型(其品牌开发和竞争能力相对有限),主导产品为混纺针织服装,外销市场主要为欧洲地区。一直以来,纺织业是我国在国际市场竞争力强的产业之一,但也是与欧美国家发生贸易摩擦最大的

17、行业。 银行对于小规模企业还款能力分析如下: 企业和借款人表面的还款能力不足。 借款人企业近年月均净利4.3万元,按照借款人占股比例计算,可支配净利为5.2万元。目前借款人企业在我行个人投资经营贷款的月供款为92511元,加上本笔贷款后月供款合计约11.3万元。按其公司财会报表的数据显示净利水平较低,未能完全覆盖供款。虽然借款人现在借款行个投贷款从去年至今一直还款正常,无逾期现象,结论:借款人实际还款能力较弱。 还款能力和贷款可行性: 从过往还款情况看,借款人具有承担200万元个投贷款的还款能力。从当前授信总量上看,如加上本笔贷款,借款人在我行个投贷款总余额将达至287万元,高于原发放的200

18、万元,而实际上我行已将其生产厂房和办公场所两项房产纳入抵押,在担保较有保障的情况下增加适度的授信,但根据实际分析,借款人信用风险还是在一定程度上存在。这笔贷款最终被银行拒绝发放了,以下因素是此次贷款失败的关键因素。 (1)中小企业融资的自身劣势财务管理不规范,不利于银行对企业资金的监管。管理不规范,财务制度不健全.缺乏专业财务人员,是导致此次融资失败的最大原因。 (2)该借款人的经营稳健,但毛利较低,在当地纺织行业中尚属新兴企业,不具备上游行业的关系; 三、解决小企业财务管理中存在问题的对策 我国小企业在财务管理方面存在的问题主要是由于企业财务管理的环境和自身因素影起的。要想解决这些问题,必须

19、从政府、市场和企业自己三方面来结决。 (一)政府要尽快下达相关法律政策,解决中小企业的财务管理问题 1、小企业的生产经营的规模小、抵御风险能力也比较弱、企业经营能力又差,种种原因决定了,小企业在融资方面的信用度也下降,有些企业甚至比较差。这就需要国家颁布相关扶持小企业发展的政策策略,各国对于小企业的发展都制定了相关法律、法规及政策,在不同方面都帮助了小企业的发展和小企业的信用度具体有中小型企业基本法、中小型企业现代化促进法、公平执行和中小型企业法案。虽然我国也出台了关于鼓励和促进中小型企业发展的若干政策意见但这仍然还不够,国家应相对多制定有利于小型企业发展的条件、政策、法规以及法律来改善小企业

20、的现状,帮助小企业发展起来,扩大企业的规模。 2、尽快建立小企业信用度。企业要言出必行,不论答应的是金融机构的还款期限,还是从其他企业的借款还款期限,一定要说到做到决不能因为这样那样的原因不还或者拖欠,一定要建立一个良好的信用度,这样企业的信用度提高以后就有利于小企业向银行和金融机构借款,从而扩大小企业的生产经营规模。由于小企业的信用度好,银行等其他的金融机构给予的贷款也就会多,贷款数量也就大。因此贷款的利率也就会降低,从而减少了小企业的融资成本,国家在颁布相关条例增加信用观念,改善了小企业信用状况以及创造良好的信用环境。要注意的是在建立小企业信用度的过程中,要把建立信用度和建立其他社会化服务

21、体系相结合起来,才能被小企业融资提供形式多样的服务。 3、成立小企业的相关基金,主要包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源于各级政府金融机构及小企业的入会费、管理上实行基金、基金封闭运行,集中支持了小企业的发展。 (二)在面向市场投资时,要慎重投资项目,作到正确投资降低风险。 1、小企业应以对内投资为主。对内投资有利于减少盲目投资,也有利于本企业的发展。对内投资主要有以下几个方面:第一是对企业的新产品的研究开发,当前产品更新换代太快,不及时开发新的产品该企业就会面临被淘汰。第二是对企业现有的技术设备更新改造。由于新产品的研制需要有更高的科技来研制,当然生产设备的改造也

22、是避免不了的。第三是对人力资源的投资。由于技术改造、设备的更新,生产出来了新产品,然而人们又正需要这种产品,因此企业就要大力生产新产品,就要再投入人力资源扩大生产规模。第四是对资金的投入。由于企业研发了新产品,那么企业就要多支付了一笔新产品的研究开发费用。然而技术设备更新改造,又需要企业支付技术更新人员的培训费以及设备改造费用。最后还需要支付职工的工资、福利费用等不少的费用。当然了,对于企业来说每一项开支都是重要的,因为它们是环环相连的,多支出任何一项资金都是不利于正常企业的发展。当然了,也不排除特例。 2、企业的投资可以采用对外直接投资和证券投资两种。直接对外投资的形式主要有紧密联营投资、半

23、紧密联营投资和松散型联营投资。而对联营型投资管理的方法有以下几种:(1)进行联营投资的可行性研究(2)对联营投资前的资产进行评估(3)筹资联营投资所需的资金(4)加强对联营企业的财务监督(5)合理分配联营企业的利润(6)依法进行投资回收清算。证券投资的主要形式有:股票、债券、大额存单等形式。 3、应规范投资对象的投资程序。小企业在资金、技术操作、管理能力等各个方面具备了一定的实力之后,可以向投资做法较好的大中型企业借鉴适当的做法,规范项目的投资程序,施行适当的投资监理,对于各个投资活动阶段做到精心设计和实施,要尽量做到万无一失,把风险降到最低。 (三)企业要强化资金管理,加强财务控制 1、企业

24、要想提高认识,应该把强化资金管理作为推行现代企业制度的一项重要内容,要贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用牵涉到企业内部的各个部门、各个方面,因此企业的经营者应当意识到管理好、用好、控制好资金不仅仅是财务部门的责任了,而是企业的各个部门、各个生产经营环节的事了,如果其中一个环节或部门多用了就会使资金使用预算被打乱,不利于企业的生产。因此要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献. 2、企业要努力提高资金的使用效率,让资金运用产生最佳的效果。首先,要在资金的来源与动用该笔资金做到相匹配、互不影响。例如,企业不要用短期借款来购买固定资产、避免资金周转不灵。其次,要合理地进行资金的分配,特别

25、是流动资金和固定资金的分配。流动资金不要过多,能够周转即可。固定资金所占的比重也不要过重,过重的话会出现资金套用、周转不灵。最后,企业准确预测资金收回和支出的时间。例如,各种应收账款何时收回,收回多少,什么时候支出各种应付账款等都要预测做到心中有数。否则,容易造成收支不平衡,资金缺少。 3、增加对财产控制。企业内部应当建立一个健全的财产物资管理的内部控制制度,要在物资的采购、?领用、保管、销售、货款收回等程序上建立规范的操作程序,防止漏洞,保证企业财产的安全。其次,企业应对财产的管理与财产的记录工作分开,以防止形成了内部牵制,企业的管理权、登记账簿以及对资产与账簿的核对的工作交于一人来做以防。

26、最后,企业还应当定期盘点资产,有必要时还应当不定期盘点,这样可以使管理人员与相关会计人员得以警戒,不易疏忽,不易造成企业资产损失,保全企业的内部控制制度的安全。 4、加强对存货和应收账款的管理。近年来随着存货和应收账款成本加大,造成了企业资金短缺,要想解决这一困境就要加强存货和应收账款的管理。对于存货的管理,对于存货占有的比重不断增加的企业,资金占有也不断的增加,同时也会增加仓储费用、保险费用、维修费用、以及管理人员工资等各项开支,而且存货占用资金也是有成本的,占用过多的成本会造成利息增大并导致利润的减少;各项开支的增加就会直接增加成本。进行存货管理就是要尽力压缩过期的库存物质,避免资金呆滞,

27、并且用科学的方法来确保存货资金的最佳结构。当前中国经济是一个典型的风险经济。尤其在买方市场向买方市场转化以后,应收账款便已成为我们销售工作中最为棘手的问题。为跟同行业竞争企业销售多采用赊销方式来拉拢顾客,销售部门为实现生产最大化,不断要求给新顾客放账,可是在此之前要对赊销客户的信用进行调查才能进行赊销业务,如果客户能够及时还,款,则是有惊无险;一旦客户恶意拖欠,导致资金不能及时收回形成呆账、死账,因此在核对应收账款,制定出比较完善的收款管理办法,严格控制账龄,尽量避免死账、呆账。但是要出现死账、呆账也应再取得确实的证据之后,运用会计处理办法进行正确处理。 (四)加强财会队伍建设,提高企业泉源的

28、管理素质 目前,由于小企业的规模相对较小,于是企业的财务部人员不够齐全或没有较完整的会计部(财务部),没有较严格的监督管理部门,造成了企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;还有的企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象也不断上演;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象,等等现象。引起这些现象的主要原因有:一是企业财务基础薄弱,会计人员文化水平低或没有受到高等教育,素质不高。不少企业的会计人员甚至还没有取得会计从业资格证书就从事会计工作,这是不符合会计人员的工作需求,他们是根本就不能从事会计工作的。还有的工作人员虽然取得了上岗证书,但由于自身的素质低下也是不允许从事会计工作的,因为他

29、们的素质会间接导致他们弄虚作假、贪污等不该出现的主要原因。二是企业领导者的法制观念淡薄,忽视财务制度,财经法律的严格性和强制性。企业领导者为了自己的利益运用权利徇私舞弊、行贿受贿,还要求会计人员在账簿上弄虚作假逃避纳税,由于会计人员素质低下不懂得其严重性,他们为了保住工作就会按照领导者的要求来做。所以为了解决这些问题,就必须加强财会队伍的建设,要尽量招聘一些相对专业的人员,或者对企业会计人员进行专业培训和思想道德教育,增强会计人员的监督意识。不过前者要比后者好,因为对会计人员培训来说并不是一件容易的事已经形成的习惯是很难改变的,还有由于会计法的不断变化就要求会计工作者逐渐了解和接受,专业的会计人员是比较容易接受的,他们在会计工作上比较变通灵活。而那些非专业的会计人员由于以前的做法根深蒂固,对于他们进行专业培训似乎没