广东201601月高等教育自学考试06069《审计学原理》试题和答案解析

1、.WORD完美格式.2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码06069）、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符技术资料.专业整理.合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。在审计关系中，第一关系人是指A.所有者.审计人员.被审计单位.经营者2.卜列属于一般准则内容的是A,签订业务约定书.充分考虑重要性C.独立、客观、公正原则.关注期后事项3.注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A.详细审计方法B .典型的审计方法.全面审计方法.抽样审计方法4.审计人员获取管理当局声明书主要是为

2、了明确A.会计责任与审计责任.会计风险与审计风险C.重要性与审计风险.法律责任与审计责任5.卜列不属于总体审计计划内容的是A.被审计单位的基本情况.审计目的C.审计目标.审计范围6.按照审计证据的分类，企业的内部控制制度属于A.实物证据书面证据7.A.管理当局声明书B .专项审计报告.内部控制调查表.管理建议书注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供8.A.分析性程序B .账户余额测试交易测试.账户余额或交易测试小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是9.A.同步符合性测试.计划符合性测试C.追加符合性测试.全面符合性测试在选用较低的控制风险估计水平法

3、下，注册会计师必须执行A.虚构收入C.推迟确认收入10.房地产企业在销售与收款方面常用的舞弊手法是.提前确认收入 应收账款入账金额不实11 .计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A.原值B .净值C12 .下列属于购货与付款循环主要凭据的是A.客户订货单B .销售单C13 . 一般来说，下列账户年末不应该有余额的是A.资本公积B .制造费用C.现值.实力友票应付账款.重置价值发运凭证14 .由于所有者权益的特点，确定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A.抽查B .实质性测试C .符合性测试15 .舞弊者利用现金支出机会窃取现金的手法是A.隐瞒退货B .张冠李戴C .故列呆账16 .下列

4、属于间接或有事项的是A.商业票据贴现B .产品质量保证 C .未决诉讼17 .区分不同类型期后事项的关键在于确定期后事项的A.金额的大小B .性质的程度 C .出现的时间D .形成的影响18 .如果影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达到的要求是A.合法性 B .公允性C.会计处理方法的一贯性D .独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。19 .审计按审计人与被审计人的不同关系，可以分类为A.国家审计C.局部审计.外部审计内

5、部审计20 .依据独立审计基本准则制定的是A.独立审计一般准则B.独立审计执业规范指南C.独立审计质量控制准则D.独立审计具体准则E.独立审计实务公告21 .当满足下列哪些条件时，就产生了审计风险？A.会计信息出现重大错误B.审计信息出现漏报C.注册会计师未能发现已经出现的重大错报D.注册会计师未能按照被审计单位要求出具审计报告E.重大错报未被企业的内部控制防止和纠正22 .按证据反映经济业务的内容是否真实,A.真实证据BC.不实证据D23 .研究和评价内部控制的重要性表现在A.查错防弊的目的容易实现BC.风险导向得以强化DE.有利于详细审计的开展24 .存货截止审计的方法有A.抽查盘点日前后

6、的有关账簿B.C.审阅验收部门的业务记录D.E.抽查盘点日前后的购货发票与入库单.不真实证据篡改证据E.伪造证据.制度基础审计成为可能.均衡审计工作量，提高审计质量审阅收款记录审阅发货部门的业务记录25.注册会计师审计某公司2009年度会计报表时发现，该公司在2010年1月发行了 1000万元的企业债券，注册会计师应如何处理该事项？A.不需调整被审计年度会计报表B .调整被审计年度会计报表C.在被审计年度现金流量表中反映D .在被审计年度会计报表附注中反映E.注册会计师了解该事项即可三、多项选择题（本大题共 8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请

7、将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。26 .注册会计师可以出具哪些意见类型的审计报告?.保留意见A.无保留意见C.肯定意见.否定意见.无法表示意见.指导.完整性的认定C.权利和义务的认定.估价或分摊的认定.表达与披露的认定27 .为实现审计项目质量控制，督导人员对助理人员的工作应进行A.督导C.监督28 .管理当局对会计账项的认定可划分为A.存在或发生的认定29 .审计证据的作用主要有A.形成审计意见的基础.工作质量的保证C.维护合法权益.形成审计成本的主要因素.消除审计风险30 .符合性测试的程序有A.检查交易和事项的凭证B.交易的详细测试C.重新执行相关内部

8、控制D.分析性程序E.询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况31 .与主营业务收入确认有密切关系的日期有A.发票开具日期B.收款日期C.记账日期D.发货日期E.入库日期32 .购货与付款循环审计的相关账户有A.应付票据B.预收账款C.固定资产清理D.应收票据E,在建工程33.筹资与投资循环涉及的利润表的相关项目后A.未分配利润B.投资收益C.递延税款D.所得税E.管理费用四、判断改错题（本大题共 7小题，每小题2分，共14分）判断下列每小题的正误。正确的打；错误的打“X” ，并改正划线部分。34 .注册会计师在英国称为注册公共会计。35 .注册会计师可以接受委托,签订审计业务约定书。

9、36,审计对象是指被审计单位的所有活动和业务。37 .注册会计师的审计意见通常应当包括真实性和公正性两个方面的主要内容。38 . 一般而言，实质性测试的大多数工作是在期中进行的。39 .审查所有者权益通常采用分析性复核的方法。40 .被审计单位资产负债表上的现金数额应以结账日实有数额为准。五、简答题（本大题共 4小题，每小题6分，共24分）41 .简述注册会计师是如何开展制度基础审计的。42 .简述编制审计工作底稿应当注意的问题。43 .简述符合性测试和实质性测试之间的联系。44 .简述内部控制的财务目标和非财务目标。六、实务题（本题 14分）45 .注册会计师对A有限责任公司2009年度的会

10、计报表进行审计。要求：(1 )如果注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的意 见段。(2)如果审计中发现，公司 2009年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照会计政策，影响 金额为20方元。注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说 明段和意见段。2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案(课程代码06069)一、单项选择题(本大题共 18小题，每小题1分，共18分)15: BCDAC 6 10: CDABB 11 15: ACBCA 16 18: ACB二、双项选择题(本大题共7小题，每小题2分，共14分)19.DE20.

11、DE21.CE22.AB23.BD 24.CE25.AD三、多项选择题(本大题共8小题，每小题2分，共16分)26.ABDE 27.BCE 28.ABCDE 29.ABD30.ACE 31.ABCD 32.ACE 33.BDE四、判断改错题(本大题共 7小题，每小题2分，共14分)题号判断更止34X特许会计师35X会计师事务所36X经济活动与经济业务37X合法性和公允许38X符合性测试39X详细审计40V五、简答题(本大题共 4小题，每小题6分，共24分)41.(1 ) 了解内部控制制度，并予以描述。(2 )初步评价内部控制制度。(3 )符合性测试。(4 )符合性测试结果的评价，并据以确定实质

12、性测试的范围与内容。(5 )实质性测试。(6 )撰写审计报告。42.(1 )审计工作底稿不是越多越好。(2 )审计工作底稿不是机械地抄账。(3 )审计工作底稿不是只记录有问题的项目内容。(4)审计工作底稿需要全面审核。(5)审计工作底稿不能千篇一律。(6 )审计工作底稿的一级复核不应当都是事后工作。43.(1 )实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。如果符合性测试的结果令注册会计师满意，则实 质性测试的量可以少些。(2 )实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉，实质性测试的有些工作可以在符合性测试之前执行。(3)实质性测试和符合性测试是一个整体的不同阶段，进行测试的共同目标是收集充

13、分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。44 .内部控制的财务目标包括：(1 )保证业务活动按照适当的授权进行。(2 )保证所有交易和事项正确反映。(3 )保证对资产和记录的接触、处理均经过适当授权。(4 )保证账面资产和实存资产定期核对相符。内部控制的非财务目标包括：(1 )提高经营效率与经济效益。(2 )确保管理当局制定的政策得以遵守。(3 )保证遵守国家有关法律、法规的规定。六、实务题(本题 14分)45 .(1 )无保留意见审计报告的意见段：(共4.5分，具体如下)我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司 2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果、现金流量。(2 )保留意见审计报告的说明段和意见段：(共9.5分，具体如下)贵公司2009年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照贵公司的会计政策，应当摊销20万元。2009年12月31日公司相应的无形资产账面净值应当减少20万元，2009年度净利润减少 20万元。我们认为，除了上述无形资产没有摊销对会计报表产生的影响外，上述会计报表符