农村信用社监管评级内部指引

1、 . . . 关键字：指引 农村信用社 监管评级  农村信用社监管评级部指引（试行）第一章总则一、依据为健全和完善农村信用社的风险监管体系，实现对农村信用社的持续、分类监管和风险预警，依据我国现行的监管法律、法规和部门规章，借鉴商业银行部监管评级的基本原则、方法和国际通用的“骆驼（CAMEL）评级体系”，并充分考虑我国农村信用社实际，制定本指引。二、功能（一）有利于监管机构全面掌握农村信用社的风险状况。对农村信用社进行监管评级可以建立一个对农村信用社风险和经营状况的分析框架，提出一系列分析农村信用社风险的方法与标准，帮助监管机构与时识别、判断农村信用社的风险状况和

2、严重程度。（二）有利于监管机构合理配置监管资源，提高监管效率。通过监管评级对农村信用社主要经营管理要素进行评价，可以系统地分析、识别农村信用社存在的风险和问题，据此确定对农村信用社的监管重点，包括非现场监管、现场检查的频率和围。监管评级既是对被监管机构一个周期的持续监管的总结，也为下一个周期的持续监管提供了可靠依据，是对农村信用社实施持续监管的重要工具。（三）有利于监管机构有针对性地采取监管措施，实施分类监管，提高监管有效性。监管评级结果将作为监管机构实施分类监管和依法采取监管措施的基本依据。三、适用围本指引适用于在中华人民国境依法设立的所有办理存贷款业务的农村信用社法人机构，包括农村信用合作

3、社、县（市）农村信用合作联社、县（市）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社。实行农村信用合作社和县（市）农村信用合作社联合社两级法人的以县辖为单位评级；以县为单位统一法人和以地（市）为单位统一法人的以法人为单位评级。四、评级原则实施监管评级应严格遵循本指引确定的评级方法、评级标准和评级操作规程。在评级过程中要坚持以下原则：一是定量因素和定性因素相结合，静态分析和动态分析相结合，总量分析和结构分析相结合的原则；二是定性指标的分值原则上不应高于定量指标的原则，即（定性因素得分相应的权重）（定量指标得分相应的权重）。第二章 评级要素一、资本充足状况（Capital Adequacy（一）定

4、量指标1.资本充足率；2.核心资本充足率。（二）定性因素1资本的构成和质量；2.资产质量与其对资本的影响；3.财务状况与其对资本的影响；4.通过其他渠道增加资本的能力，包括社员提供支持的意愿和实际注入资本的情况；5.对资本和资本充足率的管理情况。二、资产质量状况（Asset Quality）（一）定量指标1.不良贷款率和不良资产率；2.正常贷款迁徙率；3.次级类贷款迁徙率；4.可疑类贷款迁徙率；5.单一集团客户授信集中度/授信集中度；6.全部关联度；7.贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率。（二）定性因素1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势对整体资产质量状况的影响；2.贷款行业集中度以与对资

5、产质量状况的影响；3.关联交易程度以与对资产质量状况的影响；4.信用风险管理的政策、程序与其有效性；5.贷款风险分类制度的健全性和有效性；6.保证贷款和抵（质）押贷款与其管理状况；7.非信贷资产风险管理状况。三、管理状况（Management）（一）法人治理状况1.基本结构；2.决策机制与效果；3.执行机制与效果；4.监督机制与效果；5.激励约束机制与作用。（二）部控制状况1.部控制环境；2.风险识别与评估；3.部控制措施；4.信息交流与反馈；5.监督评价与纠正。四、盈利状况（Earnings）（一）定量指标1.资产利润率；2.资本利润率；3.成本收入比率；4.风险资产利润率。（二）定性因素1

6、.成本费用和收入状况以与盈利水平和趋势；2.盈利的质量，以与盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响；3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性。五、流动性状况（Liquidity）（一）定量指标1.流动性比例；2.核心负债依存度；3.流动性缺口率；4.人民币超额备付金率;5.（人民币、外币合并）存贷款比例。（二）定性因素1.资金来源的构成、变化趋势和稳定性;2.资产负债管理政策和资金头寸的调配情况;3.流动性的管理情况;4.以主动负债形式满足流动性需求的能力;5.管理层有效识别、监测和调控头寸的能力。六、评级结果单项要素评级和综合评级均以一级、二级、三级、四A级、四B级、五A级、五B级、六A

7、级、六B级和六C级表示。越大的数字表明越低的级别，级别越低表示越需要予以更多和更有力的监管关注。（一）单项要素评级单项要素（管理要素除外）的评级结果均是定量指标和定性因素的算术加权结果，定量指标和定性因素的权重分别为60和40。各单项要素评分90分（含90分）至100分为一级；75分（含75分）至90分为二级；60分（含60分）至75分为三级；53分（含53分）至60分为四A级；45分（含45分）至53分为四B级；37分（含37分）至45分为五A级；30分（含30分）至37分为五B级； 20分（含20分）至30分为六A级；10分（含10分）至20分为六B级；10分以下为六C级。（二）综合评级综

8、合评级结果是五个单项要素评级结果的加权汇总，即各单项要素的评分值分别乘以对应的权重系数后进行加总，得出综合评分。资本充足状况（C）、资产质量状况（A）、管理状况（M）、盈利状况（E）、流动性状况（L）五个要素的权重分别为25%、25%、25%、15%、10%。资本充足率低于8%的信用社，其综合评级结果不应高于三级；如果资本充足率低于8%且呈下降趋势，该信用社的综合评级结果不应高于四A级。加权汇总后综合得分90分（含90分）至100分为一级；75分（含75分）至90分为二级；60分（含60分）至75分为三级； 53分（含53分）至60分为四A级；45分（含45分）至53分为四B级； 37分（含3

9、7分）至45分为五A级；30分（含30分）至37分为五B级； 20分（含20分）至30分为六A级；10分（含10分）至20分为六B级；10分以下为六C级。七、其他因素（Others）（一）市场风险状况；（二）信用社经营的外部环境；（三）前十名法人和自然人持股社员情况；（四）信用社的客户群体和市场份额情况；（五）信用社与其关系人受到行政处罚、法律诉讼、法律制裁等情况；（六）新闻媒体对信用社的报道。其他因素是指对信用社运行与风险变化可能产生重大积极与消极影响的其他事项。监管评级人员可依据这些事项的性质和对信用社风险的影响程度，对综合评级结果做出细微的正向或负向调整，其他要素一般不可以改变综合评级结

10、果，但可以通过“+”、“”符号标识出评级结果正向或负向的趋势，以增强监管评级结果的准确性。特别是市场风险，在未纳入评级要素之前，监管评级人员可以从定量（利率风险敏感度、累计外汇敞口头寸比例）和定性（理事会和高级管理层的监控、市场风险管理政策和程序、市场风险识别、计量、监测和控制程序与部控制和外部审计）两个方面做出评价。信用社监管评级的各项要素与其评级结果和监管含义等详见信用社监管评级简表和信用社监管评级结果一览表。各个评级要素的定量标准和定性标准详见信用社监管评级定量与定性评价标准。第三章 评级操作规程和职责分工信用社监管评级周期一般为一年，监管机构需在一个周期期满后，重新对信用社进行监管评级

11、，或者对上一次评级结果进行修订和更新。对一家被评级机构的有效评级时间不得少于10个工作日，年度评级工作一般应在下一年度的四月末之前完成。参与监管评级人员须充分了解和熟悉监管评级的所有要素和评级原理方法，在规定时间依据规的评级步骤和程序专职进行评级工作，并充分利用评级结果对信用社的不同风险状况进行比较，在非现场监管和现场检查的间隙进行与时的监控，确定不同的监管措施和重点。信用社监管评级操作程序和职责分工：一、收集信息（一）收集基础信息。被评级信用社的主监管员在评级之前，应充分收集以下信息：非现场监管信息，现场检查报告，信用社的、外部审计报告，信用社向公众披露的信息，信用社提交的年度经营计划、经营

12、状况报告和市场准入信息，国外评级机构对信用社的商业评级结果，各种媒体报道的信用社信息等。（二）筛选和深入收集信息。在收集基本信息的基础上，对这些信息进行仔细的整理、筛选和初步分析，确定信用社的关键问题和风险以与需要进一步了解的评级信息。在评级信息不够充分的情况下，主监管员可以通过与现场检查人员、机构准入监管人员、信用社的高级管理层和信用社的外部审计人员举行会谈等途径进一步收集评级信息。评级信息的收集和整理是信用社监管评级的基础，由信用社主监管员完成，现场检查人员、机构准入监管人员需向主监管员提供必要的信息支持。主监管员应力求全面广泛地掌握评级所需要的全部信息。二、初评（一）分析判断。信用社主监

13、管员应严格遵循本指引确定的评级方法和评级标准对评级信息进行综合分析。综合分析要将定量指标和定性因素相结合，动态和静态相结合。对于信用社不愿意提供的信息，应视为不利于信用社的信息；对于不能确定是否有利于信用社的情况，应视为不利于信用社的情况；对于可能导致信用社遭受损失甚至发生流动性问题的明显迹象，主监管员应做出合理的判断和审慎的预测。（二）初步确定评级结果。在综合分析评级信息的基础上，合理、准确判断信用社的风险状况，按照评价标准与评分原则分别给出各定量指标与定性因素的实际得分，再与该项因素的满分相比求得一个得分率，以判定各因素对单项要素评级结果的影响程度，在此基础上，确定各个单项要素和综合评级的

14、初步结果，并依据其他因素（O）的性质和对风险的影响程度，对综合评级结果做出正向或负向调整。评级结果由信用社主监管员提出。主监管员要力求做到对每一项评级容的分析、判断、预测和评价理由充分、分析深入、判断预测合理，能够准确反映信用社经营管理各方面的状况，并填制完成相关的评级工作底稿。三、复评复评是在信用社主监管员初评的基础上，由复评工作小组对被评级信用社的风险与经营状况进行再评价。复评工作小组由非现场监管负责人牵头，被评级信用社的主监管员、现场主查人员、机构准入监管人员组成。复评小组对于各项评级容，如与主监管员初评意见不同，应当阐明理由，并提出具体的修改意见，形成不同于初评结果的监管评级分类。四、

15、审核审核工作由直接监管机构负责人或分管非现场监管负责人牵头，所有被评级信用社主监管员、复评小组负责人（牵头人）以与资深的监管人员通过评级审核会议集体讨论进行。评级审核会议应当力求统一评级尺度，保证评级结果的客观准确和公平。在评级审核的基础上，由直接监管机构负责人或分管非现场监管负责人对每个被评级机构的评级结果进行审定。直接监管机构要将经负责人审定的评级结果连同主监管员的评级结果、复评意见在2月底之前一并上报银监局。五、审查确定各银监局在收到直接监管机构上报的评级资料和结果后，应对评级结果进行审查，以确保全辖评级尺度统一。审查工作由非现场监管负责人牵头，若干名非现场监管协调员、现场检查人员、机构

16、准入监管人员、资深监管人员组成审查小组共同完成。审查的重点是各地对评级尺度的把握情况以与各直接监管机构在评级过程中，由于初评、复评和审核意见不一致而进行调整的评级项目和结果。凡审查小组认为评级结果存在明显不合理的，可要求直接监管机构作出解释。在理由充足的情况下，可责成直接监管机构作出调整。如果直接监管机构坚持原评级结果，而审查小组认为确需对评级项目和结果进行调整的，由审查小组提交局长办公会审定后，再对直接监管机构的评级结果进行调整。审查工作完成后，各银监局应将审查意见、直接监管机构负责人审定的评级结果、复评调整的容与有关情况在3月20日前一并上报银监会。银监会在收到各银监局上报的评级资料和评级

17、结果后，要进行认真审查，以确保全国评级尺度统一、评级结果客观准确和公平公正。银监会的审查工作由合作部审查小组负责。审查的重点是各地对评级尺度的把握情况以与各省银监局对各直接监管机构审核确定的评级项目和结果进行调整的容。对于评级结果明显不合理、需要做出调整的，由合作部主任办公会审查后，报会领导确定。银监会确定的最终评级结果须在收到上报的评级资料和结果后一个月反馈各省银监局。六、评级结果反馈各银监局在收到银监会反馈的最终评级结果后，须在10个工作日反馈直接监管机构。（一）直接监管机构向被评级信用社通报监管评级结果。直接监管机构在收到银监局反馈的对被评级信用社评级结果意见后，将最终评级结果以与各单项

18、要素存在的主要风险和问题，通过书面形式向被评级信用社的理事会或高级管理层通报，必要时一并提出整改建议。（二）信用社对综合评级结果的处理。信用社对监管机构通报的综合评级结果没有异议，应当在一个月向监管机构提供回应报告，确认评级结果并报告对问题和缺陷的整改措施。对综合评级结果有异议的，应当在10个工作日向监管机构提出反馈意见，并提供新的信息资料支持更加合理准确的评级结果。监管机构可以通过部审核程序并结合信用社提供的信息资料进行再次审定，除非确定有重大评级信息遗漏，或者评级人员出现重大判断失误，原则上不对原始评级结果进行调整。在最终确认监管评级结果后，信用社应当在一个月向监管机构提供回应报告和确认书

19、，并报告对问题和缺陷的整改措施。七、评级档案整理评级工作全部结束后，主监管员应做好评级信息、评级工作底稿、评级结果、评级审核会议纪要、评级审查会议纪要与评级结果反馈座谈纪要等文件、材料的存档工作。第四章 评级结果的运用一、监管评级结果应作为衡量信用社风险程度的依据综合评级结果为一级，表示该类信用社几乎在每一个方面都是健全的，对外部经济与金融的动荡有较强的抵御能力，并有很强的竞争能力，能够应付外部环境的变化。综合评级结果为二级，表示该类信用社是一个各方面比较健全的机构，具有良好的竞争能力，基本达到良好机构标准，能够抵御经营环境变化，对存在的不足和缺陷，能够在正常运营中自觉采取完善性的措施加以纠正

20、。综合评级结果为三级，表示该类信用社是一个相对健全的机构，具有较强的服务能力和发展能力，达到合格机构的标准，虽存在一些缺陷,但完全能够通过自身努力加以改善和解决，基本能够抵御业务经营环境的恶化。监管部门只需引导其落实改善性措施，解决存在的不足。综合评级结果为四A级，表示该类信用社经营中存在相对明显的问题和缺陷，且这些问题尚没有得到满意的解决，但仍具备一定的自我发展能力和纠错能力，需要监管部门给予关注，并采取相应的治理性措施，以增强其自我发展能力。综合评级结果为四B级，表示该类信用社经营中存在比较明显的问题和弱点，自我发展能力和自觉纠错能力相对较弱，这类信用社虽能勉强抵御业务经营环境的恶化，但如

21、果不能对所存在的问题予以迅速有效制止，将对信用社业务发展产生不利影响。因此需要监管部门给予更多关注，采取有针对性的治理措施，与时有效制止经营中的弱点。综合评级结果为五A级，表示该类信用社虽能够生存，但发展动力不足，存在一些较为严重的问题，整体实力和财务状况都比较脆弱，基本无力抵御业务经营环境的恶化和外界环境变化，需要外部给予适当的扶持，同时采取针对性的整顿性措施解决所存在的问题。综合评级结果为五B级，表示该类信用社经营中存在较多的严重问题和重大缺陷，其整体实力和财务状况都非常脆弱，需要外部给予较多的扶持和采取有效的整顿性措施等方法加以解决。对存在重大不遵守法律法规行为的信用社，也应该给予这一评

22、级。综合评级结果为六A级，表示该类信用社存在较多不安全、不健全情况，只能勉强维持生存，如外部环境稍有变化，即可能影响生存。综合评级结果为六B级，表示该类信用社存在的问题无论是特性和数量都到了非常严峻的地步，已经面临生存困难，但仍有救助的必要，如果不采取整顿性措施抓紧风险处置，将可能影响行业和区域的正常经济与金融秩序。综合评级结果为六C级，表示该类信用社面临信用危机，所采取的整顿和救助性措施效果不明显，而且救助的成本相对较高。二、监管评级结果应当作为监管规划和合理配置监管资源的重要依据监管人员应当针对信用社的监管评级结果，提出持续监管建议。深入分析风险与其成因，结合定量指标、定性因素评分与单项要

23、素和综合评级的结果，确定每家信用社监管重点，并提出综合监管计划、非现场监管和现场检查的建议，提出检查频率和围意见。对任何定量指标、定性因素得分率低和单项要素评级结果为四级的信用社，应当加强对其单项指标和单项要素的监管，并视情况对该要素进行专项现场检查；对任何定量指标、定性因素得分率低和单项要素评级结果为五级的信用社，应当与时与其理事会和高级管理层成员举行会谈，要求其采取针对性措施，降低风险水平；对任何定量指标、定性因素得分率低和单项要素评级结果为六级的信用社，除要求其理事会和高级管理层采取针对性措施外，还应督促其制定改善风险状况的可行性计划，并在监管机构监督下予以实施。监管评级结果在本指引试行

24、期间还应当作为信用社高级管理人员考核评价与机构、新业务市场准入的重要参考因素。三、监管评级结果应当是监管机构采取监管措施和行动的主要依据综合评级为一级和二级的信用社一般是健全的机构，具有令人满意的业绩表现，对于此类信用社，监管机构一般不需要采取特殊的监管行动，只需支持和督促其自主采取持续和完善性措施，保持良好的竞争力和服务功能。综合评级为三级的信用社，通常认为是比较满意的机构，这类信用社不需要监管部门采取特殊的监管行动，只需对其经营管理上存在的弱点给予适当的监管关注，督促其自主采取改善性措施，解决存在的弱点。综合评级为四A、四B级的信用社，通常被认为是低于满意程度的，不同程度地存在一些较为明显

25、的弱点，对这类信用社应在给予足够监管关注的同时，适当提高非现场监管分析与现场检查的频率和深度，关注其经营态势变化，督促其加大经营管理力度和采取有效的治理性措施，克服经营弱点，积极降低风险。综合评级为五A、五B级的信用社，监管机构应在加大现场检查力度的同时，提高对其现场检查的频率，督促其加强风险管理与部控制，改善财务状况。必要时应约见其理事会和高级管理层成员，责令其整改，并依据相应的法律、法规对其产品和业务活动进行一定的限制。综合评级为六A、六B、六C级的信用社，则被认为是问题严重的机构，监管机构应逐家监管。综合评级为六A级的信用社，应采取扶持性和限制性相结合的措施，控制其高风险行为，监管机构要

26、定期约见其理事会和高级管理层成员，责令其加强管理，采取有效措施，以改善信用社的生存能力和保障存款人利益。综合评级为六B级的信用社，监管机构应要求其制定改善风险状况的详细计划，并在行业管理部门的监督下实施，力求改善经营状况。也可责成行业管理部门进行派驻管理和给予适当的救助，必要时可按照相应的法律、法规，更换高级管理人员、安排重组或实施接管等。综合评级为六C级的信用社，银监局要会同当地分局和省级联社逐一分析各机构的风险状况，研究提出救助和综合整治措施，并与时向省级政府汇报。对共同研究认为救助无望或无救助必要的机构，可根据有关法律，实施市场退出。四、评级结果的披露和为更加有效的运用监管评级结果，银监

27、会与银监局负责以适当方式向当地政府与有关职能部门披露信用社的监管评级结果。为防止对监管评级结果的误用和滥用，各级监管机构与其参与评级工作的监管人员应当对信用社的监管评级结果进行严格，严禁向第三方披露监管评级情况。直接监管机构须严格按照规定的程序和形式向信用社理事会通报被评级信用社的综合评级结果以与存在的主要风险和问题，不得向被评级信用社披露各单项要素的评级结果和具体评分情况。监管机构也不可以将监管评级结果向公众披露，以防止评级结果被外界曲解而引发市场负面评价，对信用社造成不利影响。为确保信用社部的工作，直接监管机构在向被评级信用社通报评级结果的书面文件中应做诸如“本评级结果系我局依法对你社实施

28、监管评级后形成的，除法律另有强制性规定外，未经我局书面同意，你社与相关人员不得以任何方式向其他单位或个人披露本评级结果与相关容”等容的提示，信用社理事会成员或高级管理层应当对其监管评级结果严格，不得向任何人员披露，更不可以出于商业目的或其他考虑向新闻媒体或社会公众披露。第五章 附 则一、本指引涉与的定量指标从银行业非现场监管信息系统中按照规定口径获取。二、附件是本指引的组成部分，规定了评级定量指标与定性因素的评价标准。三、本指引由银监会负责解释。四、本指引自印发之日起试行，农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）（银监发20041号）同时废止。附件：农村信用社监管评级定量和定性评价标准农

29、村信用社监管评级工作底稿农村信用社监管评级简表农村信用社监管评级结果一览表附件1农村信用社监管评级定量和定性评价标准一、资本充足状况（Capital Adequacy）（一）定量指标（60分）1.资本充足率（权重50%）10%以上（含）：100分8%（含）至10%：60分（含）至100分 6%（含）至8%：50分（含）至60分4%（含）至6%：40分（含）至50分3%（含）至4%：25分（含）至40分  2%（含）至3%：10分（含）至25分1%（含）至2%：5分（含）至10分0%（含）至1%：0分（含）至5分0%以下：0分注：本评级体系中所有的定量指标评分，均按照区间值均匀分布计算

30、。2.核心资本充足率（权重50%）6%以上（含）：100分4%（含）至6%：60分（含）至100分 2%（含）至4%：50分（含）至60分1.5%（含）至2%：30分（含）至50分1%（含）至1.5%：10分（含）至30分0.5%（含）至1%：5分（含）至10分  0%（含）至0.5%：0分（含）至5分0%以下：0分评分原则：资本充足状况任意一个指标低于监管要求（资本充足率8%和核心资本充足率4%）的信用社，其综合评级结果不应高于三级；如果监管周期任意一个指标低于监管要求且呈下降趋势，对该信用社的综合评级结果不应高于四A级，如果两个指标均不达标且均呈下降趋势，其综合评级结果不应高于四

31、B级。（二）定性因素（40分）1.信用社资本的构成和质量（6分）主要考察资本构成的规性、市场价值与稳定性。评分尺度：核心资本在资本中的比重越高，资本构成越稳定，评分应越高；分析核心资本构成的稳定性时，如果存在资本未足额到位或资本抽逃等问题，不得分；分析附属资本构成的稳定性与增长性时，增长性越好，市场价值越大，评分应越高。分析附属资本构成主要考虑信用社的债务性资本（监管机构确认的信用社以对外承担债务形式持有的资本）,包括其市值变动情况和规性状况；资本构成要素存在不稳定性对信用社承受风险能力可能造成不利影响的，得分应在3分以下；资本不实、不规的，得分应在3分以下。2.信用社整体财务状况与其对资本的

32、影响（6分）主要分析财务状况对资本的影响。重点考察信用社的盈利状况，是否有税后利润可供资本积累，以与信用社提取盈余公积的比例，判断信用社进行资本积累的力度。评分尺度：好的盈利状况能增强或保持信用社的竞争能力，利于信用社扩充资本，评分应越高；信用社财务状况不佳（出现亏损）并可能对信用社资本充足状况形成不良影响的，得分应低于3分；累计亏损严重以致净资产出现负数的信用社，不得分；检查证实信用社虚盈实亏的不应得分。3.资产质量与其对资本的影响（6分）主要分析信用社资产负债表变化的趋势和方向，表外项目的业务种类，以与对信用社资本的（潜在）影响。重点考察信用社资产的在价值与风险状况、预计的损失程度和计提各

33、项资产减值准备情况与其对信用社资本构成的影响。评分尺度：不良资产呈现恶化趋势，并可能对信用社资本构成不利影响的，得分应低于3分；计提贷款损失准备不足的，得分应不高于3分，不足程度越高，得分越低；对贷款以外资产计提了减值准备的信用社得分应高于没有计提减值准备的信用社。4.通过其他渠道增加资本的能力，包括社员提供支持的意愿和实际注入资本的情况（8分）主要考察信用社筹集核心资本，保持资本充足率和核心资本充足率符合监管要求的能力。信用社在资本不足时，是否可以从多种渠道与时、规增加核心资本，包括社员增加注资的可能性。评分尺度：如果信用社社员承诺并能够实现承诺将资本充足率保持在8%以上，或者信用社通过其他

34、方法将资本充足率保持在8%以上，并且能够充分抵御风险的，得满分；当资本充足率不足8%，而信用社已经决议但还没有实施增加资本的，得分不能超过3分；当信用社资本充足率不足8%，而信用社未能形成决议提高资本充足率的，得分应低于2分。5.对资本和资本充足率的管理情况（14分）主要考察信用社资本的管理政策、理事会和高级管理层的资本管理意识、资本管理水平。重点分析信用社制定和实施资本规划的情况，包括规划制定的程序和依据、规划实施的有效性与规性。（1）是否建立完善的资本管理制度，是否根据理事会审定的风险承受能力确定本信用社资本充足率达标规划和管理目标，并制定合理有效实施计划。（3分）（2）是否建立健全一整套

35、程序，用于评估与其风险状况相适应的资本总体水平，并制定保持资本水平的战略；信用社是否制定了全面的框架，用以识别、计量、监测和管理所有的风险，系统客观地评估这些风险和分配相应的资本；是否按照监管规定为所承担的市场风险提取充足的资本。（3分）（3）是否定期评估其资本充足率水平，并以此调整业务经营，约束资产扩；是否定期检查资本监测评估程序；是否定期向理事会报告资本规划实施的情况，确保资本管理措施的有效实施。（3分）（4）利润分配政策是否稳健、合理，是一个重要的考察因素，过度的分派红利会削弱信用社的资本金，而过低的分派红利会妨碍募集股金，吸收新股金，因此，要考察信用社盈利的留存比率是否适当，并能够与时

36、按资本管理规划补充资本金。（3分）（5）农村信用社分红派息操作程序的合规性。（2分）评分尺度：信用社如果缺乏明确的资本管理政策，没有建立资本约束机制的，得分应低于5分；信用社存在历年亏损挂账或资本充足率未达到监管要求，不按规定要求进行利润分配的，不得分；信用社分红派息操作不规的，得分不应高于6分。二、资产质量状况（Asset Quality）（一）定量指标（60分）1.不良贷款率/不良资产率（权重30%）（1）不良贷款率:3%以下（含）：100分5%（含）至3%：90分（含）至100分   8%（含）至5%：75分（含）至90分 12%（含）至8%：55分（含）至75分16

37、%（含）至12%：35分（含）至55分20%（含）至16%：15分（含）至35分25%（含）至20%：5分（含）至15分30%（含）至25%：0分（含）至5分30%以上：0分（2）不良资产率：2%以下（含）：100分4%（含）至2%：90分（含）至100分   6%（含）至4%：75分（含）至90分 9%（含）至6%：55分（含）至75分12%（含）至9%：35分（含）至55分16%（含）至12%：15分（含）至35分20%（含）至16%：5分（含）至15分25%（含）至20%：0分（含）至5分25%以上：0分注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得分中较低的那个

38、分值。2.正常贷款迁徙率（权重10%）低于行业平均值50以上（含）：100分低于行业平均值50以：75分至100分等于行业平均值：75分高于行业平均值100以（含）：0分（含）至75分高于行业平均值100以上：0分3.次级类贷款迁徙率（权重5）低于行业平均值50以上（含）：100分低于行业平均值50以：75分至100分等于行业平均值：75分高于行业平均值100以（含）：0分（含）至75分高于行业平均值100以上：0分4.可疑类贷款迁徙率（权重5）低于行业平均值50以上（含）：100分低于行业平均值50以：75分至100分等于行业平均值：75分高于行业平均值100以（含）：0分（含）至75分高于

39、行业平均值100以上：0分5.单一集团客户授信集中度授信集中度（权重10%）（1）单一集团客户授信集中度：10%以下（含）：100分15%（含）至10%：60分（含）至100分25%（含）至15%：45分（含）至60分40%（含）至25%：10分（含）至45分50%（含）至40%：0分（含）至10分50%以上：0分（2）授信集中度：100%以下（含）：100分200%（含）至100%：75分（含）至100分300%（含）至200%：50分（含）至75分400%（含）至300%：20分（含）至50分500%（含）至400%：0分（含）至20分500%以上：0分注：此项指标采用孰低法计值，即评级得

40、分取两项指标得分中较低的那个分值。资本净额为负数，此项指标以零分计算。6.全部关联度（权重10）10以下（含）：100分50（含）至10：60分（含）至100分70（含）至50：30分（含）至60分90（含）至70：10分（含）至30分100（含）至90：0分（含）至10分100以上：0分注：资本净额为负数，此项指标以零分计算。7.贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率（权重30%）120%以上（含）：100分100%（含）至120%：75分（含）至100分70%（含）至100%：60分（含）至75分   50%（含）至70%：40分（含）至60分 30%（含）至50%：2

41、0分（含）至40分10%（含）至30%：5分（含）至20分0%（含）至10%：0分（含）至5分0%以下：0分注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得分中较低的那个分值。（二）定性因素（40分）1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势与其对信用社整体资产安全状况的影响（5分）主要考察信用社不良贷款总量和不良贷款率与其变化趋势。具体分析信用社不良贷款余额的升降原因，区分存量和增量因素的影响；分析不良贷款比率升降的原因，区分“分子”和“分母”因素的影响。评分尺度：不良贷款余额和不良贷款率“双降”的，得满分；不良贷款余额不变或余额上升，不良贷款率下降的，得分不高于3分；不良贷款余额和不良贷款率“

42、双升”的，不得分；视不良贷款变动的具体原因调节评分结果。2.贷款行业集中度以与对资产质量状况的影响（5分）主要考察贷款行业的集中程度，分析贷款集中行业的风险状况，包括行业当前整体状况，国家对该行业的政策和指导意见，行业的发展趋势预测与依据，以与风险状况对信用社资产质量状况的影响。评分尺度：继续对宏观调控政策中予以限制的行业和项目给与支持和新投入资金的不得分。3.关联交易程度以与对资产质量状况的影响（4分）主要考察信用社与关联自然人、法人之间发生的转移资源或义务行为，重点是考察对关联企业法人和部人（包括信用社的理事、高级管理人员和有权决定或参与信用社授信和资产转移的其他人员以与上述人员的近亲属和

43、所办的经济实体）的授信和授信资产的质量（主要是贷款），对信用社整体资产质量状况的影响。（1）是否建立关联交易管理制度，包括关联交易的审批程序、风险控制、部审计监督和处罚等。（1分）（2）每年是否向社员代表大会就关联交易管理制度的执行情况与交易情况，特别是对关联企业法人和部人授信和贷款情况作出专门报告。（1分）（3）关联交易资产质量，特别是关联企业法人和部人授信和贷款质量情况（1分）（4）关联交易中，特别是对关联企业法人和部人交易中是否存在优于非关联方同类交易条件的情况，或存在向关联企业法人和部人发放无担保、抵押贷款的情况。（1分）评分尺度：凡没有建立关联交易管理制度不得分；凡对关联交易情况，特

44、别是对关联企业法人和部人授信和贷款情况不予以适当披露的不得分；凡存在关联交易，特别是关联企业法人和部人交易优于非关联方同类交易条件的或存在向关联企业法人和部人发放无担保、抵押贷款的不得分。4.信用风险管理的政策、程序与其有效性对资产质量状况的影响（8分）主要评价信贷决策程序和制度的完善性、科学性、有效性，包括贷款“三查”制度、审贷分离的审查审核程序和信贷风险管理制度、分类后的持续管理等能否有效遏制不良贷款的发生。主要通过不良贷款增量的原因分析判断信用风险管理的有效性。（1）是否建立授信尽责调查制度与执行效果评价。是否有效识别集团客户贷款集中风险与关联客户授信风险。（2分）（2）是否建立严格、独

45、立的贷款（授信）审查制度并严格执行。（1分）（3）是否成立授信审批委员会并依据规定的程序进行贷款（授信）决策，委员会成员能否不受干扰地独立发表决策意见。（1分）（4）是否建立贷后检查制度并严格执行。（1分）（5）是否存在违规发放贷款（包括违反有关规定向关系人发放贷款）或逆程序发放贷款的行为。（1分）（6）是否建立贷款责任制并严格考核。（1分）（7）贷款档案是否完整规。（1分）评分尺度：信用社未建立贷前调查、贷中审查和贷后检查制度的，得分应低于3分；存在违规贷款或逆程序发放贷款行为的，视具体情况酌情扣分，情节严重并造成重大损失的，不得分。5.贷款风险分类制度的完善和有效执行情况（8分）（1）是否

46、根据农村合作金融机构信贷资产风险分类指引制定分类的具体标准以与风险分类的部管理办法和实施细则，包括贷款分类的操作、认定和审核等工作程序和工作标准；分类工作是否全面涵盖各项授信业务。（1分）（2）分类工作是否严格执行了有关监管规定以与部管理规定；是否配备了经严格培训的专业人员从事分类工作；分类标准在操作过程中是否保持一致；风险分类结果是否准确，分类的偏离度是否在可接受围。（2分）（3）是否对各类贷款的风险变化情况进行适时监控并与时调整贷款质量类别；风险分类工作是否定期接受检查监督，分类中存在的问题能否被与时发现和纠正。（2分）（4）是否建立了与分类工作相配套的信息系统，保证管理层能够与时获知有关

47、贷款分类的重要信息；是否按照监管要求与时报送贷款分类数据和相关分析报告。（1分）（5）是否建立了有效的资产保全制度，对不良贷款是否采取了相应的保全措施，实施效果如何；是否建立了完善的不良资产清收制度，清收效果如何；是否按监管机构的规定与时核销不良贷款，是否存在对已符合核销条件的不良贷款长期挂账的情况。（1分）（6）具备按照监管机构的有关规定足额提取贷款损失准备的制度安排情况。（1分）评分尺度：未建立贷款风险分类制度或风险分类制度存在明显缺陷，分类结果严重失实的，分类持续性差的，不得分。6.保证贷款和抵（质）押贷款与其管理状况（5分）（1）是否制定了保证贷款和抵（质）押贷款的管理规定，是否对保证

48、人资格、保证责任和保证合同、抵（质）押品、抵（质）押权和抵（质）押率、抵（质）押品的登记与评估、抵（质）押期限、抵（质）押品的取得、保管和处置做了明确的规定。（1分）（2）是否严格执行了上述规定，并确保保证贷款和抵（质）押贷款的合法性和有效性。（1分）（3）发放的保证贷款，其保证人是否能切实履行保证义务，不存在因过度为第三方担保而超出自身清偿能力的情况。（1分）（4）抵（质）押品的流动性是否强，是否可随时交易以偿还贷款，其市场价值是否相对稳定不会对资产安全状况带来不良影响。（1分）（5）抵（质）押品是否已经超过规定的处置时间，处置是否合理合法。（1分）评分尺度：抵（质）押物取得、管理、处置制度

49、有缺陷的，得分不得高于2分；执行抵（质）押物管理制度不力，核算不规的，得分不高于3分；处置抵（质）押物措施不力，检查发现存在违规的，不得分。7.贷款以外其他资产的风险管理状况（5分）（1）对贷款以外的其他资产，特别是信用风险资产和表外项目是否建立了风险管理的政策、程序和措施，实施效果如何。（2分）（2）是否建立了贷款以外其他资产的风险分类制度，制度是否完善，实施效果如何。（2分）（3）对造成其他资产损失的违规违纪人员是否追究责任。（1分）通过对以上要素的综合分析，判断信用社识别、控制除贷款以外其他资产的风险的能力。评分尺度：未建立贷款以外其他资产风险管理制度的，不得分；在非信贷资产以外的购置、

50、管理、处置、核算等环节存在、违规的，不得分。三、管理状况（Management）（一）法人治理状况（50分1.基本结构（10分）（1）是否构建了以社员代表大会、理事会、监事会和高级管理层为主体的治理结构。治理主体活动的规性、持续性。（5分）评分尺度：组织机构健全，会议与活动开展规，并发挥了积极的作用，得满分；机构组织相对健全，活动不尽规，决议事项与容存在失误，得分不超过3分；机构不健全，活动不规，存在决议违规，并产生消极后果的，不得分。（2）各个治理主体是否明确了各自的工作职责，是否制定了完备规的议事规则。（5分）评分尺度：工作职责清晰、议事规则完备、充分发挥职能作用的，得满分；工作职责不够清

51、晰、议事不规、作用发挥不明显的，得分不超过3分；工作职责不清、议事与活动不规、没有发挥作用甚至审议与决议的事项存在失误，造成重大损失的，不得分。2. 决策机制（10分）（1）社员资格是否符合有关规定；社员是否履行义务并享有权力；社员代表大会、理事会决策的合规性和有效性；出台的制度和办法能否遵循公平原则；是否存在少部分社员损害大多数社员权益、职工社员侵蚀非职工社员权益的情况；是否存在少数社员占用信用社资产行为,以与关联交易对信用社的影响。（3分）（2）社员代表大会能否按照章程的规定有效发挥其职能。社员代表大会代表的产生、议事容、议事规则和表决程序是否规，执行情况如何。决议的事项和容是否合法有效。

52、（2分）（3）理事的选任是否符合规定。推举的程序是否符合规定；选举权和被选举权是否有效；理事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否能做到勤勉诚信；有无失职渎职行为。（2分）（4）理事会的结构是否合理。理事会与其下设的委员会能否按照章程和规定，履行职责并发挥决策和监督作用；理事会是否制定了信用社的发展战略与发展规划；理事会是否具备足够的控制力、调度力和风险管理能力。是否建立了向社员代表大会的定期报告制度。（3分）评分尺度：社员代表大会、理事会决议的事项均符合现行法律、法规和政策，发挥职能作用较好，得满分；社员代表大会、理事会决议和决策有缺陷并造成消极后果的，得分应低于5分。社员代表大会、理事会决

53、议的事项，存在违反现行法规、政策或造成消极后果的，不得分；3.执行机制（10分）（1）社员代表大会、理事会的决议和授权事项能否得到有效贯彻落实；社员代表、理事、高级管理层的日常联系与相互决策传导机制是否通畅、高效。（2分）（2）高级管理层的任职资格是否符合监管机构规定；高级管理人员的能力是否适应业务发展、市场变化、业务创新和服务。（3分）（3）高级管理层是否按社员代表大会、理事会制定的战略规划开展工作；高级管理层工作的实效性；是否存在“部人控制”情况；是否建立并落实了高级管理层向理（监）事会的定期报告制度。（3分）（4）高级管理层是否具备良好的团队精神；职责分工是否合理适当；经营上是否稳健并能

54、与时识别和管理风险。（2分）评分尺度：高级管理层能够与时、有效、全面贯彻落实社员代表大会、理事会的决议，主动提出可行议案，很好履职尽责的，得满分；高级管理层未能有效贯彻、落实社员代表大会和理事会决议，履职尽责不力、部管理不严、缺乏团队精神的，得分应不高于5分；未建立或不执行向理（监）事会的定期报告制度，存在“部人”控制和违规经营的，不得分或酌情给分。4.监督机制（10分）（1）监事的选任是否符合规定。监事会成员是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉尽职；是否发挥监督作用。（2分）（2）监事会的结构合理性；监督检查工作的独立性和权威性。（3分）（3）监事会与其领导下的职能部门按照章程的规定履

55、行职责并发挥监督作用情况。指导稽核部门、审、纪检、合规等部门工作情况；监督年度稽核审计、计划的制定和完成情况；建立并执行监事会向社员大会定期报告的制度。（3分）（4）监督理事和高级管理层履职的情况。是否监督或参与离任审计、履行评价工作，进行过书面评价并提交报告、质询意见等；是否对违规行为进行查处、问责与质询；是否对监事进行自我监督与评价。（2分）评分尺度：监事会能够与时、有效、全面贯彻落实社员代表大会的决议，制度健全，定期规开展监督活动，全面落实监事会职责，很好履职尽责；信用社没有、违规等问题的，得满分；监事会未能有效贯彻落实社员代表大会决议，履职尽责不力，部监督不到位，得分应不高于5分；信用社有、违规行为的，不得分。 5.激励与约束机制（10分）（1）是否建立薪酬与信用社效益和个人业绩相联系的激励机制，制定的激励政策与其制定程序是否合理。（2分）（2）是否建立长、中、短期结合，重点是本届任期的激励机制。（2分）（3）是否建立公正、公开、透明的理（监）事、高级管理层成员绩效评价的标准、程序和办法。（2分）（4）是否严格执行农村信用社信息披露指引。（2分）（5）建立的激励与约束机构的有效性（2分）评分尺度：激励与约束机制健全，相应的制度建设完备，贯彻落实好，外部满意度高，发挥了积极作用的，应