行政事业单位及财务会计管理知识内部分析

1、泉州市网络继续教育系统 行政事业单位内部控制（试卷一） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1内部控制（ ）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。 A 调查问卷 B 穿行测试 C 重新执行 D 专题讨论会 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 2诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？ A 员工 B 总会计师 C 审计人员 D 董事长 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 3政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。 A 20 B 30 C 1

2、5 D 7 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 4行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。 A 专用存款账户 B 一般存款账户 C 基本存款账户 D 临时存款账户 你的答案是：B 正确答案是：C 答案分析： 5信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）。 A 组织控制 B 操作控制 C 灾难恢复控制 D 处理控制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 6行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（）。 A 准确性 B 相关性 C 重要性 D 合法性 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 7下列哪个选项是解释公司治理、内部控制

3、与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？ A 控制论 B 组织演化论 C 委托代理理论、组织学 D 管理学和审计学 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析： 8出纳可以兼任的岗位有（ ）。 A 固定资产登记 B 会计档案保管 C 稽核 D 债权债务账目的登记 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 9下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（ ）。 A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权 B 行政事业单位应当依

4、法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职 C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全 D 一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 10关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（ ）年时间内进行岗位轮换。 A 3 B 5 C 8 D 10 你的答案是：B 正确答案是：B

5、 答案分析： 11下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 12行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A 外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D 财

6、务监督 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 13内部控制的核心环节是？ A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 14行政事业单位的外部风险不包括（ ）。 A 经济风险 B 社会风险 C 法律政策风险 D 管理风险 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 15下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（）。 A 重要性原则 B 例外管理原则 C 责任制原则 D 有效性原则 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 16专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的（ ）等予以确定。 A 及时性 B 有效性 C 合理性

7、 D 健全性 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 17在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A 支付申请支付审批办理支付 B 支付申请支付审批支付复核办理支付 C 支付申请支付复核办理支付 D 支付发生支付审批支付复核办理支付 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 18固定资产控制目标不包括（）。 A 保护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 19信息系统输出的信息应具备的要求不包括（ ） 。 A 准确性

8、B 可靠性 C 不易复制性 D 及时性 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 20固定资产盘点可分为（）和年度盘点两种。 A 日常抽查 B 季度抽查 C 临时盘点 D 不定期盘点 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A 预算审批与预算执行 B 预算执行与预算考核 C 预算编制与预算审批 D 预算编制与预算调整 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析： 22企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部控制制度？ A 防范风险 B 控制舞弊 C 控制标准 D

9、 以上都是 你的答案是：ABCD 正确答案是：AB 答案分析： 23下列说法错误的是？ A 出纳兼任固定资产账目的登记工作 B 出纳兼任记账 C 出纳兼任档案保管 D 出纳兼任债权债务账目的登记工作 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 24为规范单位的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保单位的现金安全，需要对现金收付、库存现金加强管理。具体有哪几个方面： A 现金收取和支付范围 B 现金限额管理 C 现金收取与支出和现金保管 D 现金盘点与监督管理 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 2519世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了

10、重大变化，企业管理水平相应提高。为了保证部门之间的权责分明和协调一致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。这些管理控制机制有哪些功能？ A 自我控制 B 自我调节 C 自我完善 D 自我监督 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析： 26一个有效的管理信息系统应当具有如下哪些特征（ ）。 A 动态调整性 B 静态调整性 C 开放性 D 持续监控性 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 27会计系统控制是指对会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为主要目标的控制活动，是内部控制活动的重要组成部分。会计系统控制要发挥良好的功效，要满足的基

11、本要求有： A A、 明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应相互分离、制约，明确每位人员的职责和权限。 B B、 明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行的监督、制约程序； C C、 明确财产清查的范围、 期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。 D D、 对货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、.固定资产控制、存货控制等关键环节进行严格控制。 你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 28下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A 授权某项经济业务的职务与执行该项经济业

12、务的职务要分离 B 执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离 C 执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离 D 执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 29单位文化建设，还应特别注重（）。 A 注重引导 B 短期实行 C 长期坚持实行 D 防止片面性 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 30行政事业单位在识别风险时，必须明确： A 风险识别作为风险评估过程的重要环节。 B 风险识别必须与目标联系。 C 风险识别是一个持续性、反复的过程。 D 进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。

13、你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 31内部控制体系应遵循原则包括（ ）。 A 全面性原则 B 广泛约束性原则 C 不相容职务相互分离原则 D 完整性原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABC 答案分析： 32行政事业单位固定资产内部控制中岗位设置和人员配置不当，主要表现为以下哪几个现象。（ ） A 职责不明 B 管理人员业务交叉过杂 C 兼职过多 D 责任不清 你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 33在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略： A 确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力 B 按照管理人员

14、所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验 C 保证各管理人员所负责任的适当性 D 单位应根据环境的改变相应调整其组织结构 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 34内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括哪些？ A 财务会计 B 管理会计 C 内部控制检查 D 内部环境审查 你的答案是：ABC 正确答案是：ABC 答案分析： 35在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）。 A 会计档案保管工作 B 会计档案销毁工作 C 债权债务账目的登记工作 D 固定资产的登记工作 你的答案是：AC 正确答案是：AC 答案分析： 三 判断题(共15题 每题1分

15、 共15分) 36行政事业单位的固定资产购置一律由资产管理部门会同财务部门提出申请，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 37风险回避是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法（）。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 38COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要素。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 39风险承受度是组织能够

16、承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 40内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 41行政事业单位内部控制所提到的信息是影响单位内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用（）。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 42日常监督，是指在单位发展战略、组织

17、结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 43信息反馈原则内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（）。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 44行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 45内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查

18、、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 46内部控制的战略目标是相对于事业单位来说，它要求事业单位在日常运营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久经济及社会效益的策略选择。（） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 47公共财政管理的核心是提高财政管理的透明度，保证财政资金使用的有效性和政府预算的公正和透明性。（对） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 48当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资金使用和财政支出效率的管理和监督，提高财政资金使用的

19、安全性，提高财政支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 49运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动。开展运行活动分析的目的在于把握行政单位管理和服务活动是否向着预算规定的目标值发展，一旦发生偏差和问题就能找出问题所在，并根据新的情况解决问题或修正预算。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 50单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值取向，决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。（） 你的答案是： 否 正确答案是：是 答案分

20、析： 关闭 泉州市网络继续教育系统 行政事业单位内部控制（试卷一） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) (一) 1控制环境中最基本、最主要的因素是。 A 诚信和道德观 B 单位文化 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 2（）是控制环境中最基本、最主要的因素。 A 单位文化 B 权力和责任的分配 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 3内部控制发挥作用的前提条件是？ A 良好的单位文化 B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 管理者的素质 你的答案是：B 正确答案

21、是：B 答案分析： 4下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？ A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 5下面关于预算控制说法正确的是（）。 A 预算越细越好 B 预算目标就是单位整体目标 C 预算是对发展趋势的控制 D 预算调整就起不到控制的作用 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 6信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）。 A 组织控制 B 操作控制 C 灾难恢复控制 D 处理控制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A 外部监督 B 专

22、项监督 C 审计监督 D 财务监督 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 8政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。 A 20 B 30 C 15 D 7 你的答案是：C 正确答案是：A 答案分析： 9预算控制的过程包括（ ）。 A 编制、审定、分析、考核、奖惩 B 编制、审定、执行、考核、奖惩 C 审定、执行、分析、考核、奖惩 D 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 10信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（ ）是信息最基本的要

23、求。 A 及时性 B 准确性 C 完整性 D 可靠性 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 11下列说法不正确的是（）。 A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定 C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制 D 内部控制评价包括过程评价和结果评价 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 12固定资产控制目标不包括（）。 A 保护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率 你的答案

24、是：C 正确答案是：D 答案分析： 13（ ）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。 A 审计部门 B 财务部门 C 资产管理部门 D 资产使用部门 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 14下列哪个是非营利组织的特征？ A 资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报 B 资源提供者享有该组织的所有权 C 资源提供者不享有该组织的所有权 D 以上都不是非营利组织的特征 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析： 15内部控制评价通过审查和评价内部控制的（ ），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效

25、的执行。 A 健全性和合理性 B 系统性和完整性 C 及时性和有效性 D 健全性和有效性 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 16为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。（）负责固定资产的日常维修保养。 A 固定资产的使用部门 B 资产管理部门 C 财务部门 D 工程部门 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 17关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（ ）年时间内进行岗位轮换。 A 3 B 5 C 8 D 10 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 18首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个？ A 1974 B 1958 C 1949 D 198

26、3 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 19行政事业单位的内部风险不包括（ ）。 A 道德风险 B 财务风险 C 法律政策风险 D 管理风险 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 20行政事业单位固定资产（ ）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。 A 更新 B 改造 C 大修 D 维修 你的答案是：A 正确答案是：C1下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制 C 建立健全会计档案保管制度 D 定期进行监督检查 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 2下列各项不属于预算控制应遵循的原则是

27、（）。 A 重要性原则 B 例外管理原则 C 责任制原则 D 有效性原则 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析： 3信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（ ）是信息最基本的要求。 A 及时性 B 准确性 C 完整性 D 可靠性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 4下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。 A 及时准确原则 B 风险导向原则 C 系统性原则 D 科学性原则 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析： 5内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。 A 科

28、学性原则 B 客观性原则 C 适用性原则 D 成本效益原则 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 6行政事业单位自行建造重要工程应（ ）进行验收。 A 主管部门 B 财务部门 C 质检部门 D 第三方评审机构 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7出纳可以兼任的岗位有（ ）。 A 固定资产登记 B 会计档案保管 C 稽核 D 债权债务账目的登记 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 8下列不属于内部控制发展阶段的有（）。 A 内部牵制阶段 B 内部控制制度阶段 C 内部控制结构阶段 D 内部控制监督阶段 你的答案是：C 正确答案是：D 答案分析： 9在我们国家，行政事业单位

29、经费最主要来源是（）。 A 自己创收 B 财政拨款 C 捐款 D 贷款 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 10下列各项不是行政事业单位的征的是（）。 A 行政事业单位建立或动作的动机是为了获利 B 资金来源的无偿性 C 资金运用的限定性 D 业绩评价的模糊性 你的答案是：D 正确答案是：A 答案分析： 11下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（）。 A 目标原则 B 相关原则 C 有效管理幅度原则 D 分工协作原则 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 12（ ）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。 A 财务部门负责人

30、B 资产管理部门负责人 C 审计部门负责人 D 总会计师 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 13下列选项中，不属于内部环境资源的是（ ）。 A 人力资源 B 自然资源 C 物力资源 D 财力资源 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 14下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。 A 职责分工控制 B 授权批准控制 C 维护保养控制 D 不定期盘点制度 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 15内部控制有效性是指（ ）建立与实施内部控制能够为控制目标的实施提供合理的保证。 A 单位 B 主管部门 C 审计部门 D 监察部门 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析

31、： 16行政事业单位内部控制的核心内容（ ） A 销售控制 B 成本控制 C 预算控制 D 会计控制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 17采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？（） A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 18（ ）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A 风险降低 B 风险回避 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 19我国第一部体现内部控制要求的法律是？ A 商法 B 金融法 C 经济法

32、 D 会计法 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 20下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 答案分析： 1下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？ A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境