固定资产管理制度报告

1、固定资产管理制度第1章总那么第1条 为加强公司固定资产管理，提髙固定资产使用效益，优化资 产配 置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况,特制定本制度。第2条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、 机器设备、工具等。第3条 公司综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。第4条固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。第2章资产购置第6条公司固定资产购置应当纳

2、入全面预算管理体系。公司综合部 行政 总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资 方案与预 算、安排资产购置等事项。第7条每年年底综合部向各资产使用部门下发?固定资产需求统计表?附件1，各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交综合部。第8条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产 的使 用情况、公司开展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资工程还 需进行可 行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于 30万元以上的 固定资产投资 工程，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性 研究与评价。可行 性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提

3、 交综合部。第9条 综合部行政总务对各部门提交的?固定资产需求统计表?进 行审 核汇总，编制?固定资产购置方案表?附件2，经综合主管审核后，提交财务 主管、分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固定资产购置 预算将纳入全 面预算管理。第 10 条 每月方案工作会前，综合部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置方案与预算，并填写?固定资产购置审批表?附件 3,提交公司工作方案会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责 平衡资金收支 工作。第 11 条 制定月度购置方案时应当注意以下几点：1固定资产购置应坚持多方询价不少于三方的原那么，保证资产 购置价格的合理性。2单批购置固定资产金额到

4、达 50 万元以上采用公开招标釆购，招标 文件和成交合同交财务部备案。3对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供 货商。4进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以 及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、 品 质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。第 12 条 综合部实施釆购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供给商以及购置原因等。第 13 条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写?固定资产购置审批单?附件 3,经综合主管、财务主管、分管副总审核后 提交总经 理审

5、批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置 申请 批准后由综合部统一安排固定资产的购置。第 3 章 资产的验收、登记与领用第 14 条综合部采购人员接到供给商发来的设备等固定资产后，由 行政总 务组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写?固定资产验收 单?附件 4。第 15 条 固定资产验收合格后，行政总务应当对固定资产进行分类 编号。 编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：1. 进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；2. 号码一经编定不能随意变动；3. 新增固定资产应从现有编号依次续编；4. 每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；5. 编号只

6、有发生固定资产处置， 如固定资产调出、 报废等情况时才能 注销， 并且编号一经注销通常不能补空。第 16 条综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、 名称、 规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、 开始使用日 期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧 率、大修理基金 提存率、大修理次数和日期、转移调拨 情况、 报废清理情 况等详细资料。第 17 条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固 定资产 卡片适应固定资产增减变动的要求，综合部应按固定资产类别建立 固定资产管 理台

7、帐附件 5,对固定资产的增减进行序时核算，每月结出 余额。第 4 章资产的使用、折旧与维护第 18 条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理明细表；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固 定资产使 用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由办公室办理相 关手续并报 财务备案，方可进行资产转移。第 19 条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，以便及时组织维修。第 20 条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。第 21 条办公室应当于每年年末编制固定资产维修方案，维修费用应当纳入年度部门预算。第 22 条

8、每月方案工作会前，办公室应当编制月度固定资产维修计 划， 月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交方案工作会审议，审议通 过后提 交财务部门备案。第 23 条固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综办公室组织维 修，维修完成后， 由使用部门相关人员验收， 并在?固定资产维修记 录表?附 件 6上签字确认。第 25 条办公室提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批 程序。 预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。第 5 章资产报废与报损第 26 条每月办公室在方案工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废方案并纳入部门月度预算，并填写?固定资产处置 审批 单?附件

9、7,经综合主管、财务主管、分管副总审核后，提交总 经理审 批。第 27 条固定资产批准报废后综合部应当要及时进行实物处和固定资产管理明细相关信息；财务部及时进行帐务处理。第 28 条 对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理 , 能够 继续使用的物品由办公室负责调剂给有需求的部门使用；并对已批准 报废并经 遴选后剩下的物品由办公室进行作价处理，物品经公司有关部门 和领导审核批 准后进行处理。第 29 条 当固定资产破损或丧失时，固定资产使用部门填写?固定 资产处 置审批单?附件 8,提交办公室审核。第 30 条 办公室对固定资产报损或报失情况进行核实后，在?固定资产处置审批单?内填写

10、调查意见，并签字确认，并将?固定资产处置审 批单?送财 务部审核。第 31 条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相 关数 据，报分管副总审核、总经理审批。第 32 条 办公室根据审批通过的?固定资产处置审批单?更新固定资 产明 细相关信息，财务部根据审批通过的?固定资产处置审批单?进行报 损、报失 固定资产的账务处理。第 6 章资产出售与捐赠第 32 条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第 33 条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此根底上填写?固定资产处置审批单?附件7 , 报综合部

11、审核。综合部审核签字后，财务主管填写处置意见，经总经理审 批后组织执 行。第 34 条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计 使用 年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产 处置，应 当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第 35 条处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报 告固定资产的 销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情 形，同时要对固定 资产的销售收入进行资金管理和监控。第 36 条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，综合部填写?固定资产处置申请表?

12、，注明处置方式为捐赠后报财务主管、 分 管副总审核、 总经理审批，审批前方可办理捐赠手续。第 37 条 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方 的相 关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定 资产账务 时，应严格按照国家相关规定。第 7 章固定资产清查第 38 条 为确保公司固定资产做到账实相符， 公司办公室负责固定 资产的 清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。第 39 条 行政文员负责编制固定资产盘点方案、固定资产盘点表附 件 8。经行政主管审批后， 向使用部门和财务部门传达盘点方案， 进行人 员的安 排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第 40

13、条 在实地盘点时，应由办公室行政文员、财务部会计以及固 定资产 的使用部门人员共同参与，进行盘点。第 41 条 盘点结果和差异应由办公室行政文员、 财务部会计和固定 资产使 用部门 3 方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部和财务部归档 保存。第 42 条 对企业固定资产的盘盈和盘亏， 应由综合部行政总务分析 差异原 因，及时形成处理建议，落实责任人， 填写?固定资产盘盈 / 盘亏 处理审批表? 并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。第 43 条 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减 旧的差额计入营业外收入；对属于建设工程的，应冲减工程本钱。第 44 条盘亏及毁损的

14、固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收 失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设工程的 , 程本钱。第 45 条 对盘盈或盘亏的固定资产， 由行政总务负责填制或注销固 卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。第 8 章附那么第 46 条 本制度批准后自公布之日起执行。估计折入、过应计入工定资产第 47 条 办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。部门:固定资产申购单申请人：日期:序号名称预算用途备注合计主管签字审核人员:固走资产购置方案表表格编号:ZH-G乙部门名称数量预算用途02备注合计固定资产购置审批表年月 日表格编号：ZH-DZ-01申请部门经办人资产工程规格型号

15、哋单位金额用途备注所附材料部门主管签字：年月曰综合主管签字:年月曰财务主管签字：年月曰分管副总签字:年月曰总经理签字：年月曰附件4:?固定资产验收单?固定资产验收单日期表格缁号ZH-GZ? 0 4资产编号资产名称规格型号资产代码购置日期计重单位单价元金额元对方单位安報用地点附件痔况固走资产验收情况说明:参加验收人员签字:验收日期:年 月曰附件5:?固定资产管理台帐?固走资产管理台帐部门：表格编号:ZH-GZ-05序年固定资产名称购进时间规格卿号单价数重金额凭证歸存放地点使用人移动情况维修情况处理情况月日移交人接收人用途附件6:?固定资产维修记录?固定资产维修记录表格编号ZH-G乙06日期资产名称使用部门故陣原因处理人员维修方法维修费用验收确认附件7:?固定资产处置审批单?固定资产处置审扌 H洋曰期：表格编号：ZH-GZ-07申请部门经办人员部门负责人资产名称规格使用年限购置日期账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员处善原因变价处处理费用实际损失额拟处理方法综合主管签字：年 月曰财务主管签字：