会计分录模板

1、会计分录模板1. 接受投资借：银行存款（接受货币资产投资）固定资产（接受固定资产投资）无形资产（接受无形资产投资）原材料 （接受原材料投资） 库存商品（接受库存商品投资） 贷：实收资本（注册资本） 资本公积（超过注册资本部分）2. 取得借款借：银行存款贷：短期借款（取得短期借款） 长期借款（取得长期借款）3. 计提短期借款和分期付息到期还本的长期借款（假设长期借款用于生产经营）利息 借：财务费用（短期借款利息和用于生产经营的长期借款利息）贷：应付利息4. 归还短期借款和分期付息到期还本长期借款的利息和本金（假设长期借款用于生产经营）（1）支付短期借款和长期借款利息借：应付利息（已计提的利息）

2、财务费用（未计提的利息）贷：银行存款（2）归还短期借款和长期借款本金 借：短期借款、长期借款（归还的本金）贷：银行存款5. 购材料同时材料到达入库，货款以银行存款、商业汇票支付或款项尚未支付 借：原材料 应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票） 应付账款（款项尚未支付）6. 购材料，已付款材料未到（1）付款时借：在途物资应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票）（2）材料入库借：原材料贷：银行存款7. 预付款方式购买此料（1）预付货款时借：预付账款贷：银行存款（2）用预付款买材料，材料已入库借：原材料应交税费 应交增值税（进项税额）贷：

3、预付账款（3）结算材料货款 预付款大于材料款，多余款退回借：银行存款贷：预付账款预付款小于材料款，补付材料款借：预付账款贷：银行存款8. 购入固定资产（1）购入生产经营用固定资产借：固定资产应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 （2）购入非生产经营用固定资产借：固定资产贷：银行存款9. 领用材料借：生产成本 某产品（生产产品领用材料）制造费用（车间一般消耗领用材料） 管理费用（管理部门领用材料） 销售费用（销售部门领用材料） 在建工程（在建工程领用材料） 其他业务成本（对外销售领用材料） 贷：原材料 某材料10. 提现借：库存现金贷：银行存款11. 用现金发放工资借：应付职工薪酬 工资

4、贷：库存现金12. 分配工资借：生产成本 - 某产品（生产工人的工资） 制造费用（车间管理人员的工资） 管理费用（厂部管理人员的工资） 销售费用（销售人员的工资） 在建工程（在建工程人员的工资） 贷：应付职工薪酬 工资13. 计提福利费借：生产成本 某产品（根据生产工人的工资计提的福利费）制造费用（根据车间管理人员的工资计提的福利费）管理费用（根据厂部管理人员的工资计提的福利费） 销售费用（根据销售人员的工资计提的福利费） 在建工程（根据在建工程人员的工资计提的福利费） 贷：应付职工薪酬 职工福利14. 计提折旧借：制造费用（车间用固定资产计提的折旧费） 管理费用（厂部管理部门用固定资产计提的

5、折旧费） 销售费用（销售部门用固定资产计提的折旧费） 其他业务成本（经营出租固定资产计提的折旧费） 在建工程（在建工程用固定资产计提的折旧费） 贷：累计折旧15. 借支差旅费借：其他应收款贷：库存现金16. 报销差旅费借：制造费用（车间管理人员报销） 管理费用（厂部管理人员报销）贷：其他应收款（借或贷）库存现金17. 分配制造费用借：生产成本 某产品贷：制造费用18. 结转完工产品成本借：库存商品 某产品贷：生产成本 某产品19. 一般方式销售产品时借：银行存款（款项存入银行）应收票据（收到商业汇票）应收账款（赊销）贷：主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）库存现金或银行存款（代垫杂运费

6、）20. 预收款方式销售产品（1）收到预付款：借：银行存款贷：预收账款（ 2）发出产品： 借：预收账款贷：主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）（ 3）结算款项预收款大于货款借：预收账款贷：银行存款预收款小于货款借：银行存款贷：预收账款21. 支付展销费、广告费、销售产品运杂费等销售费用借：销售费用贷：银行存款22. 结转已销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品 某产品23. 计提各项附加税费（城建税和教育费附加）借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城建税应交教育附加费24. 缴纳各种税、费借：应交税费 应交 XX 税 应交 XX 税贷：银行存款25. 销售材料借：银行存款等贷：其他

7、业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）26. 结转已销售材料成本借：其他业务成本贷：原材料27. 收到出租包装物、固定资产的租金借：银行存款贷：其他业务收入28. 收到罚款、接受捐赠等借：银行存款等贷：营业外收入29. 交易性金融资产（1）购入交易性金融资产借：交易性金融资产 投资收益（购入时支付的手续费） 贷：银行存款等（2）出售交易性金融资产借：银行存款贷：交易性金融资产（借或贷）投资收益30. 支付罚款、对外捐赠、发生非常损失等借：营业外支出贷：银行存款等31. 收到投资收益借：银行存款贷：投资收益32. 结转收入类账户至“本年利润” 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：

8、本年利润33. 结转费用类账户至“本年利润”借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出34. 计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费 应交所得税35. 将“所得税费用”结转至“本年利润” 借：本年利润贷：所得税费用36. 将“本年利润”结转至“利润分配”（1）结转净利润借：本年利润贷：利润分配 未分配利润（2）结转净亏损 借：利润分配 未分配利润贷：本年利润37. 计提盈余公积借：利润分配 提取盈余公积贷：盈余公积38. 宣告分配股利 借：利润分配 应付现金股利贷：应付股利39. 结转盈余公积和应付股利 借：利润分配 未分配利润贷：利

9、润分配 提取盈余公积应付现金股利40. 实际分配股利借：应付股利贷：库存现金银行存款补充：财产清查的账务处理：1、现金盘盈： 报经批准前： 借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后 :借：待处理财产损溢贷：其他应付款营业外收入应支付给 xx ）（查无原因）2、现金盘亏：报经批准前：借： 待处理财产损溢贷：库存现金报经批准后 :借： 其他应收款应收 xx 的赔款）管理费用查无原因）贷：待处理财产损溢3、存货的盘盈：报经批准前：借： 原材料 /库存商品贷：待处理财产损溢报经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用4、存货的盘亏：报经批准前： 借：待处理财产损溢贷：原材料 / 库存商品报经批准后：借：其他应收款 营业外支出 管理费用（应收 xx 的赔款）（非常损失）（一般经营损失，定额内损耗）贷：待处理财产损溢5、固定资产盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整6、固定资产盘亏： 报经批准