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1、中级会计师财务管理分析题四D公司是一家服装加工企业,2016年营业收入为3600万元,营业 成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销 业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负 债表如表4所示:表4资产负债简表(2016年12月31日)单位:万元资产金额负债和所有者权益金额货币资金211应付账款120应收账款600应付票据200存货150应付职工薪酬流动资产合计961流动负债合计575固定资产850长期借款300非流动资产合计850负债合计875实收资本600留存收益所有者权益合计936资产合计1811负债和所有者权益总计1811要求:(1)计算D公司
2、2016年的营运资金数额。(2)计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存 货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款 的平均余额均以期末数据代替)。在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?(1)2016年营运资金数额二流动资产-流动负债=961-575=386(万 元)(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)应付账款周转期=120/5=24(天)存货周转期=150心800/360)=30(天)现金周转期=30+60-24=66(天)(3) 利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延
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