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文档简介

1、中级会计师财务管理分析题四D公司是一家服装加工企业，2016年营业收入为3600万元，营业 成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销 业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负 债表如表4所示：表4资产负债简表（2016年12月31日）单位：万元资产金额负债和所有者权益金额货币资金211应付账款120应收账款600应付票据200存货150应付职工薪酬流动资产合计961流动负债合计575固定资产850长期借款300非流动资产合计850负债合计875实收资本600留存收益所有者权益合计936资产合计1811负债和所有者权益总计1811要求：（1）计算D公司

2、2016年的营运资金数额。（2）计算D公司2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存 货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款 的平均余额均以期末数据代替）。在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？（1）2016年营运资金数额二流动资产-流动负债=961-575=386（万 元）（2）应收账款周转期=600/（3600/360）=60（天）应付账款周转期=120/5=24（天）存货周转期=150心800/360）=30（天）现金周转期=30+60-24=66（天）(3) 利用现金折扣，会缩短应付账款周转期，则现金周转期会延

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