商学院金融企业会计复习题

1、 金融企业会计复习题1下列属于银行基本凭证的是（ A） A特种转账借方凭证 B划线转账支票 C现金支票 D委托收款凭证2金融企业账务组织中的综合核算系统是指（ C） A传票余额表分户账 B传票总账日计表 C传票科目日结单总账日计表 D传票分户账余额表3我国金融企业包括 （ A） A商业银行和非银行金融机构 B政策性银行 C中央银行 D信用社4转账支票的提示付款期为（A ） A10天 B1个月 C2个月 D6个月 5对于客户的存款，商业银行在计算利息时，对于存期的计算，下列说法正确的是（ C ） A存入日、支取日均计息 B存入的第二日起息，算至支取日 C存入的当天开始计息，支取的当日不计息 D存

2、入日不计息，支取日也不计息 6在金融企业中，对涉及表外科目增减变动的业务事项，采用（C ）进行纪录。 A复式记账法 B借贷记账法 C单式记账法 D先进先出法7在同一票据交换区域不能使用的票据是（C ） A银行本票 B银行支票 C商业汇票 D银行汇票8商业银行在资产负债表日，对各项贷款的账面价值进行检查。如有客观证据表明该贷款发生减值的，应当计提减值准备。这体现了（ D） A可靠性原则 B重要性原则 C可比性原则 D谨慎性原则9商业银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（D ） A利息收入 B汇兑收益 C其他营业收入 D投资收益10. 存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（ A ）办理。A： 基

3、本存款户； B：一般存款户； C ：临时存款户； D：专用存款户。11金融企业会计确认、计量、报告的基础是（ B ）。A： 收付实现制； B：权责发生制； C ：实地盘存制； D：永续盘存制。12.金融企业的所有者权益主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和（ A ）。A： 专项准备金； B：一般风险准备； C ：坏账准备； D：利得和损失。13.对未在商业银行开户的收款人的汇款，应通过（ B ）账户进行核算。A：吸收存款汇出汇款； B：吸收存款应解汇款； C ：吸收存款本票； D：吸收存款活期存款。14.金融企业在办理现金收入业务时，应（ B ） 。A： 先记账，后收款； B：先

4、收款，后记账； C ：先记付款人账后记收款人账； D：收妥抵用。15金融企业应遵循的会计准则是（ B ）A：小企业会计准则； B：企业会计准则； C ：金融企业会计制度； D：账户管理条例。16商业银行对贷款利息的计算，按照结计利息的时间不同，分为定期结息和（ D ）两种。A： 每月结息； B：每季结息； C ：资产负债表日结息； D：逐笔结息。17商业银行签发银行汇票时，应贷记（ A ）会计账户。A：吸收存款汇出汇款； B：吸收存款应解汇款； C ：吸收存款本票； D：清算资金往来。18下列的经济业务中，引起金融企业资产和负债同时增加的业务有（ A ）。A：向客户发放贷款； B：客户归还到期

5、的贷款； C ：计提本期的利息； D：商业银行支付现金收兑黄金。19办理银行承兑汇票贴现时的账务处理（ A ）。A、借：贴现资产贴现申请人户（面值） 贷：吸收存款活期存款（贴现申请人户） （实际支付金额） 贷：贴现资产贴现户（利息调整）20银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行（省外）寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票进行付款的会计分录（ C ）。 C、借：吸收存款应解汇款（户） D、借：清算资金往来 贷：待清算辖内往来 贷：吸收存款汇出汇款 21商业银行的基本凭证包括（ ABE） A特种转账借方传票 B特种转账借方传票C转账支票 D银行本票 E现金收入传票22金融企业作为经营货币、信用业务

6、的特殊企业，金融企业会计与其他行业会计相比，具有（ ABCDE ）的特点。A： 会计核算方法的独特性； B：会计反映的同步性； C ：内部控制的严密性； D：信息披露的严格性； E：会计监督的政策性； F：会计对象的社会性。 23商业银行的贷款按照其有无担保分为 （ CE） A自营贷款 B关注贷款 C信用贷款 D委托贷款 E担保贷款24. 根据款项存取方式的不同，定期储蓄存款有 （ ABCD ）。A：整存整取定期储蓄存款；B：零存整取定期储蓄存款；C：整存零取定期储蓄存款；D：存本取息定期储蓄存款。25、商业银行的收入包括投资收益（ ABCE ）等。A：利息收入； B：汇兑收益；C：其他业务收

7、入； D：罚款收入； E：手续费及拥金收入。26商业银行发放的贷款，期限在一年以上的，若遇利率调整，应从新年度开始按调整后的利率计息。( )27单位定期存款支取时，其款项可以转入单位的活期存款账户，也可以支取现金。 ( )28整存整取定期储蓄存款在过期支取时，其利息的计算应根据客户实际存款的时间，按照原约定的利率计算利息。( )29商业银行对委托贷款也要计提贷款损失准备。( )30库存现金科目日结单的借方是根据其他各科目日结单中现金栏贷方数相加而填列的；库存现金科目日结单的贷方是根据其他各科目日结单中现金栏借方数相加而填列的。（ ）2010年1月1日，本行向乙企业发放一笔5年期贷款1 000万

8、元，合同年利率为10%，利息按年收取。 10年、11年、12年利息均能正常收取利息。2012年12月31日，有客观证据表明乙企业发生严重财务困难，本行据此认定对乙企业的贷款发生了减值，并预期2013年12月31日将收到利息100万元，2014年12月31日将收到本金 500万元。请计算减值数。答案:（1）2012年12月31日未确认减值损失前，本行对乙企业贷款的账面价值为1000万元。 （2）2012年12月31日，本行预计从对乙企业贷款将收到现金流量的现值计算如下：1000000（1+ 10%）-1+5000000（1+ 10%）-2=909090.909+4464285.71=537337

9、6.62(元) （3）2012年12月31日，A银行应确认的贷款减值损失=100000005373376.62=4626623.38（ 元） 32、简述会计凭证的要素。33、简述支付结算的原则。34、某企业于2013年2月12日将100000元转存为一年期的单位定期存款，利率为3.25%，请编制2013年2月12日存入时和2月末(本月为28天)计提当月利息时的会计分录（写出利息计算过程）。借：吸收存款活起存款（单位）100000 贷：吸收存款定期存款（单位）100000 利息=1000003.25%/36017=153.47 借： 利息支出 153.47 贷：应付利息 153.47 35、本行

10、3月25日（星期一）收到本系统他行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向在本行开户的付款人甲单位发出承付通知。到期日付款人存款账户余额为1，400，000元，遇期至4月10日开业时支付200，000元，请作出承付期满日和4月10号的有关会计分录，并写出计算赔偿金的过程，假定赔偿金按每天0.5计算。借：吸收存款活期存款（甲单位）1400000 贷：待清算辖内往来 1400000 赔偿金=2000000.512=1200 借：吸收存款活期存款（甲单位）201200 贷：待清算辖内往来 201200 36、（1）开户单位乙公司向本行提交“银行本票申请书”，申请银行为其签发银

11、行本票，金额为50000元。 （2）开户单位丙公司向本行提交银行汇票及解讫通知书和进账单各一份，要求银行为其进账，银行汇票的出票行为异地本系统他行，银行汇票的票面金额为20000元，实际结算金额为18000元，要求：请编制相关会计分录 。 借：吸收存款活期存款（乙公司）50000 贷：吸收存款本票 50000 结算金额为18000元 借：待清算辖内往来 18000 贷：吸收存款活期存款（丙公司）18000 37、本行收到本系统他行寄来的信汇凭证一份，汇款金额为15000元，收款人为某机电公司，该公司未在本行开户，本行在进行账务处理后通知该单位，该单位在接到通知后的第二天来行办理转账业务，要求将

12、款项划至在本行开户的丁公司，经审查无误后，为其入账。请编制相关的会计分录。借：待清算辖内往来 15000 贷：吸收存款应解存款（某机电公司） 15000 借：吸收存款应解存款（某机电公司） 15000 贷：吸收存款活期存款（丁公司） 15000 38、在票据交换场提回的转账支票一张，是本行开户单位浦江公司签发的，票面金额为15000元 ，该公司账户款项不足以支付，本行进行相应的账务处理并收取罚款 。请编制相关的会计分录。借：其他应收款 15000 贷：清算资金往来 15000 150005% =7501000 借：吸收存款活期存款（浦江公司） 1000 贷：营业外收入 1000 借:清算资金往

13、来 15000 贷:其他应收款 15000 39交通银行无锡市支行于2013年4月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为200 000元，7月5日到期，再贴现率为2.97。请编制交通银行的会计分录。 再贴现利息=200 000842.97360=1386（元） 实付再贴现额=200 0001386=198614（元） 借：存放中央银行款项 198614 贴现负债利息调整 1386 贷：贴现负债面值 200000 404月5日，中国工商银行江苏省分行营业部（南京市）签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市中国农业银行江苏省分行营业部拆出资金6 000 00

14、0元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为 5.1%。假设中国工商银行江苏省分行营业部和中国农业银行江苏省分行营业部均在本市中央银行开有准备金存款账户。要求：根据上述资料，编制拆借时的中国工商银行江苏省分行营业部、中国农业银行江苏省分行营业部和当地中央银行的会计分录。（1）4月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下：1）中国工商银行江苏省分行营业部： 借：拆出资金省农行营业部 6 000 000贷：存放中央银行款项准备金存款户 6 000 0002）当地中央银行： 借：工商银行准备金存款省工行营业部户 6 000 000 贷：农业银行准备金存款省农行营业部户 6 000 0003）中国农业银行江

15、苏省分行营业部： 借：存放中央银行款项准备金存款户 6 000 000贷：拆入资金省工行营业部 6 000 000 41兴业公司2010年8月5日签发转账支票80 000元，转为定期存款半年，假设存入时挂牌的半年期定期存款利率为2.25%。要求：编制该户存入时和本月末计提利息时的会计分录。答案：存入时：借：吸收存款活期存款中信公司户 80 000 贷：吸收存款定期存款中信公司户 80 000 本月末：利息费用80 000272.25%360135 借: 利息支出定期存款利息支出户 135 贷: 应付利息定期存款利息户 135 题号12345678910页码P28P34P1P135P51P26P

16、133P10P227P45题号11121314151617181920页码P7P13P153P33P7P189P145P23P191P151题号21222324252627282930页码P29P4P167P65P227P189P56P74P180P39题号31323334353637383940页码P189P31P132P55,56P156P142,146P153P137P121P128题号41424344454647484950页码P551.金融企业的收入不包括（ D ） A手续费及佣金收入 B汇兑收益 C投资收益 D利得2.下列项目中属于表外科目是（ C ） A吸收存款 B拆入资金 C待

17、处理低押品 D贵金属3.单位定期存款的起存金额为（ C ） A50元 B 10000元 C50000元 D50万元4.下列不是非银行金融机构的是（ D ） A租赁公司B 保险公司 C证券公司 D工商银行 5.只适用于异地使用的是（ A ） A托收承付 B银行本票 C信用卡 D支票6.所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（ A） A全部资产减去全部负债的余额 B全部收入减去全部支出C全部股本（或实收资本） D税后利润减去各项提留7.单位活期存款（ C ）A每年结息一次 B每月结息一次C每季度结息一次 D每半年结息一次8.下列会计科目中属于资产类的是（ A） A存放中央银行款项 B应付

18、利息C同业存放 D清算资金往来 9.下列属于“所有者权益”科目的是（ B ） A汇兑收益 B资本公积 C吸收存款应解汇款 D投资收益10.单位定期存款在原定存期内，按（ A ） 挂牌公告的利率计算。A存入日（开户日） B支取日 C存期内遇利率调整应分段计算 D按活期利率计算11.以吸收存款作为其主要资金来源的金融企业有( A )A中国银行 B信托投资公司 C基金管理公司 D期货公司12储蓄所是办理储蓄业务的基层机构，（ B ）。A是独立核算单位 B非独立核算单位 C是法人主体 D是会计主体13财政性存款应（ A ）缴存当地人民银行。 A100% B按法定的存款准备金利率 C按商业银行确定的比例

19、 D按人民银行确定的比例14人民银行向商业银行发放的年度性贷款，最长不超过（ ）。 A半年 B2年 C3年 D1年15发行人委托承销机构在约定期限内发行证券，到销售截止日期，未售出的余额由承销商按协议价格认购的销售方式称为（ ）。A全额承购包销方式 B余额承购包销方式 C代销方式 D零售方式16我国商业银行的资产负债表采用（ C ）结构。A单步式 B多步式 C账户式 D报告式17年度财务报告应当于年度终后（ C ）内对外提供。 A6天 B15天 C4个月 D60天18下列属于“其他业务收入”的有（ D ）。A手续费及佣金收入 B投资收益 C罚款收入 D出租固定资产取得的收入19下列应当结转到“

20、本年利润”账户的有（ B ）。 A应付利息 B所得税费用 C资本公积 D应收利息20下列款项中，能作为定期存款存入银行的有（ A ）。A单位基本存款户款项 B财政性存款 C预算内资金 D银行贷款21.商业银行的定期储蓄存款有（ ABCD ） A整存整取定期储蓄存款B零存整取定期储蓄存款C整存零取定期储蓄存款 D定活两便储蓄存款 E存本取息定期储蓄存款22. 商业银行的存款按存款产生的来源分类，可以分类为（ BE ） A短期存款 B原始存款C长期存款D定期存款 E派生存款23.商业银行贷款按风险程度可以划分为：（ ABCDE ） A正常贷款 B关注贷款C次级贷款D可疑贷款 E损失贷款24.广义上

21、的金融机构往来包括（ ABCDE ） A商业银行与中央银行之间的往来B各商业银行之间的往来C商业银行与非银行金融机构之间的往来D中央银行与非银行金融机构之间的往来 E非银行金融机构之间的往来25.同城异地均可使用的结算方式包括（ ） A支票 B商业汇票 C信用卡 D汇兑E托收承付 26.法律主体一定是会计主体，会计主体也一定是法律主体。 （ ）27会计基本假设包括主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，这四个基本假设也同样适用于金融企业会计。（ ）28活期储蓄存款是存入时不约定存期，储户可根据需要随时存取，并按结息期计算利息的储蓄存款。（ ）29.法定盈余公积，按当期实现的净利润的

22、15%提取（ ）。30信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后不能修改（ ）。31分 户 账户名：胜利商贸XXX 账号： 利率：0.72% 单位：元201年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数月日61承前页贷6000072 2566000 00 68现收1600000贷76000 612转贷500000贷81000 615现付800000贷73000 617转借1200000贷61000 619现收700000贷68000 621转息 要求：填列上表的日数和积数栏、计算本季度利息并记账。32.简述再保险业务会计核算的特点。33.什么是收入？它具有的特征是什么？34.某商业银行发生

23、的下列业务：（1）储户刘健于2012年7月8日来行存入2年期的整存整取定期储蓄存款，金额为30000元， 存入日银行挂牌的整存整取定期储蓄存款2年期的年利率2.52%。该储户于2013年4月8日部分提前支取10000元，其余续存。要求：计算提前支取本金的利息，并作出该行支取时的有关账务处理。（支取日银行挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。）答案：利息=100000.72%360274=54.8借：吸收存款定期储蓄存款整存整取(刘健) 30 000 应付利息 54.8 贷:库存现金 30054.8借：库存现金 20 000 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取(刘健) 20 00035.（1）客户某

24、企业于2012年6月21日向本行申请抵押款40万元，期限为一年，年利率6.25%，抵押品总值60万元。要求：编写本行发放贷款时的会计分录。（2）客户某企业向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票一份，金额为80，000元，持往广州市购货，经审查办理有关手续。要求：编写本行的会计分录。答案:(1)借：贷款抵押贷款某企业 400000 贷：吸收存款活期存款某企业 400000收入：待处理抵押品某企业 600000(2)借：吸收存款活期存款（某企业） 80000 贷：吸收存款汇出汇款 8000036.某商业银行发生的下列业务：（1）本行开户单位电力局向本行提交电汇凭证一份，以支付在本系

25、统北京某支行开户的某出版社购书款25，500元，经审查办理汇款手续。（2）本行开户单位某制药厂持银行汇票二、三联（汇票金额85，000元，结算金额84，500元，余款500元）和两联进帐单来行办理收款，系本系统昆明市支行开户单位昆明市医药公司申办的银行汇票。要求：编制本行相关会计分录。答案：(1) 借：吸收存款活期存款（电力局） 25500 贷：待清算辖内往来 25500(2)借：待清算辖内往来 84500 贷：吸收存款活期存款（某制药厂） 2550037（1）收到外省本系统它行传来数据，打印资金汇划补充贷方凭证一式两联，系本行客户某仪器厂向上海市某企业托收的货款94，200元，经审核无误办理

26、收帐。（2）海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4800元，经审查无误后为其入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内的某支行（发卡行），信用卡持卡人为兴隆实业公司法人指定。答按：(1)借：待清算辖内往来 94200 贷：吸收存款活期存款（某仪器厂） 94200(2)借：清算资金往来 4800 贷：吸收存款活期存款（某仪器厂） 4752 手续费及佣金收入 4838（1）某机关单位以转帐支票和三联进帐单提交开户行，用以支付本系统不同行处开户的A自来水厂的水费52，800元，经审查办理转帐并提出同城票据交换。（2）某开户单位提交本票申请书，要求签发不定额本票一张，金

27、额为8万元，经审查转账并签发本票。要求：根据上述业务编写该商业银行的会计分录。答案：(1) 借：吸收存款活期存款（某机关单位） 52800 贷：清算资金往来 52800(2)借：吸收存款活期存款（某单位） 80000 贷：吸收存款本票 8000039.工商银行江苏省分行营业部6月10日财政性存款科目余额为99386000元，经查，该行6月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为61975000元。6月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为25610000元。工商银行江苏省分行营业部于6月15日实缴25610000元，欠缴存款于6月19日补缴，并支付罚款28322.40元。请编制商业银行

28、的会计分录。答案：应缴款额为99386000-61975000=37411000借：存放中央银行款项缴存财政性存款 25610000 贷：存放中央银行款项准备金存款25610000 补缴金额=37411000-25610000=11801000借：存放中央银行款项缴存财政性存款 11801000 营业外支出 28322.40 贷：存放中央银行款项准备金存款11829322.4040中国建设银行深圳市支行于2013年3月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为100 000元，6月5日到期，再贴现率为2.97。请编制央行的会计分录。答案：再贴现利息=100 0008

29、52.97360 =701.25（元）实付再贴现额=100 000701.25=99 298.75（元）借：再贴现建设银行再贴现户 100 000 贷：建设银行准备金存款惠州支行户 99 298.75 利息收入再贴现利息收入户 701.25414月5日，建设银行安徽分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市农业银行安徽分行拆出资金6 000 000元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为 5.1%。假设建设银行安徽分行和农业银行安徽分行均在本市某中央银行开有准备金存款账户。要求：根据上述资料，编制归还时的建设银行安徽分行、农业银行安徽分行和当地中央银行的会计分录。4月12日，归还拆借

30、资金时，各行的账务处理如下：1）农业银行安徽分行：利息6 000 00075.13605 950（元）借：拆入资金建设安徽分行户 6 000 000利息支出拆入资金户 5 950贷：存放中央银行款项准备金存款户 6 005 9502）当地中央银行：借：农业银行准备金存款农业银行安徽分行户 6 005 950贷：建设银行准备金存款建设银行安徽分行户 6 005 9503）建设银行安徽分行：借：存放中央银行款项准备金存款户 6 005 950贷：拆出资金农业银行安徽分行户 6 000 000利息收入拆出资金户 5 950题号12345678910页码P13P379P55P1P133P220P51P

31、19等P22P57题号11121314151617181920页码P1,2P18P118P119P302P241P240P228P231P55题号21222324252627282930页码P65P45P168P116P133P5P5P65P224P213题号31323334353637383940页码P54P279P13P70P179,145P152,146158,164137,142P118P121题号41424344454647484950页码 1.金融企业的法定盈余公积应按净利润的（ A ）计提。A.10%B.5% C.15%D.3%2.客户在商业银行开设的临时存款账户，其有效期最长不

32、得超过（ B ）。A.1年 B.2年 C.6个月D.1个月3.存款人在商业银行开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ A ）后， 方能办理付款业务。A.3个工作日 B.5个工作日 C.1个工作日 D.10个工作日4.下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?( B ) A.期末调整事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.对内结算事项 5会计核算的基本前提包括会计主体（ ）、会计期间和货币计量四个方面内容。A实际成本 B经济核算 C持续经营 D会计准则6（ B）反映了会计要素之间的数量关系，同时也是复式记账的理论依据。A货币计量 B会计等式 C借贷记账法 D会计科目7商业银行的未分配利润属

33、于（ A ）A.所有者权益 B.流动负债 C.长期负债 D.资本公积8下列属于商业银行负债类科目的是( C ) A.“长期股权投资” B.“贷款” C.“应付债券” D.“实收资本” 9在借贷记账法下，账户的贷方表示( )。 A.资产的增加或收入的减少 B.负债的增加或费用的减少 C.费用的增加和或负债的减少 D.费用的增加或所有者权益的减少10. 贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是( B ) A.贷款 B.应收利息 C.贴现 D. 拆出资金 11缴存法定存款准备金是商业银行( C ) A.与联行的资金往来 B.与同业行的资金往来 C.与中央银行的资金往来 D.与客户的资金往来

34、12资产类账户的余额一般（ C ）。A无余额 B在贷方 C在借方 D在借方或在贷方13银行在每季末月20日对贷款户结计利息的计息方式是( C ) A.利随本清 B.随时计息 C.定期结息 D.积数查算表计息 14.保险公司的收入不包括（ ） A.保险业务收入B.投资收益C.其他业务收入D.利息收入 E.汇对收益15银行对存款人的更新改造资金应开设( C ) A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户16 某银行上期末有应收利息30 000元，本期收回20 000元，此项业务对本期期末资产 负债表的影响为（ ）。A资产总额、负债总额及所有者权益总额均无变动B吸收存款减

35、少20 000元，所有者权益增加20 000元C应收利息减少20 000元，吸收存款减少20 000元D资产总额增加了20000元17 会导致银行资产总额减少的经济业务是( B )。A向中央银行借款 B归还中央银行借款C接受投资者投入的货币资金 D用银行存款购固定资产18. 资产负债表中的资产项目从上到下的排序方法是( D )。A按资产使用时间长短和周转快慢排列 B按资产的永久性和使用时间长短排列C按资产获得经济效益大小和耐用性排列 D按资产的流动性和变现的快慢排列19“转账借方传票“和“转账贷方传票”属于( ) A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证20（ ）是在总行清算中心

36、开立备付金存款账户，办理其辖内所属行汇划款项的分行。A.经办行 B.总行 C.清算行 D.总行清算中心21按贷款五级分类，不良贷款包括（ ） A.正常贷款 B.关注贷款 C.次级贷款 D.可疑贷款 E.损失贷款 22会计基本要素包括资产、负债，还有（ ABCD ）。A所有者权益 B收入 C费用 D利润23下列账户中如月末有余额表现在贷方的是（ BD ）。A应收利息 B应付利息 C 贷款 D吸收存款24.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择( ABCE ) A.到期支取 B.过期支取 C.全部提前支取 D.多次部分提前支取 E.一次部分提前支取 25商业银行的账务核对要求达到( ABCDEF

37、) 相符。 A.账账 B.账据 C.账款 D.账实 E.账表 F.内外账务26.金融企业会计是以货币为计量单位的（ ）27法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体（ ）28金融企业会计确认、计量、报表的基础是收付实现制（ ）29会计信息质量要求中的及时性是要求金融企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，可以提前但不得延后。（ ）30.资产是指企业过去发生的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会为企业带来经济利益的资源（ ）。31某商业银行2012年6月份计算相关利息，有关资料如下：申达股份XXX存款账户的3月21日至5月31日合计积数为53 761 0

38、00元， 6月120日累计计息积数为9 968 000元，本月积数合计为15 112 000元，本期应调整的应加积数为零，应减积数为183 000元，假设本计息期内活期存款月利率为0.6，计算6月21日应支付的利息数和本月底未计息积数。答案：至结息日累计计息积数至上月底末计息积数6月120日累计计息积数应加积数应减积数 53 761 000+9 968 000+0183 000 63 546 000（元） 结息日（6月20日）计算利息数至结息日累计计息积数（月利率30） 63 546 000（0.630）1 270.92(元) 至本月底累计未计息积数本月合计本月120日累计计息积数 15 11

39、2 0009 968 000 5 144 000（元） 32.保险公司业务会计核算的特点？。答案:(1)各险种类别独立建账、独立核算盈亏(2)会计计量需要运用保险精算技术(3)资产构成以金融资产为主(4)各种准备金是保险公司特有的负债 33. 年度决算日工作的主要内容是什么？答案:(1)处理当日账务、全面核对账务 (2)检查各项库存(3)计算外汇买卖损益 (4)结转本年损益 (5)办理新旧账簿的结转.其中包括(总账的结转;明细账的结转;登记簿的结转) 34.某商业银行发生的下列业务：（1）收到某企业集团作为投资投入的房屋1栋，价值50000万元，按该集团持股比例应投入40000万元,溢价100

40、00万元。 （2）经批准将资本公积8000万元转增资本。要求：根据上述业务，作出该商业银行的会计分录。 答案： 借：固定资产 500000000 贷：实收资本 400000000 资本公积资本溢价 100000000借：资本公积 80000000 贷：实收资本 8000000035. 某商业银行发生的下列业务：（1）收到系统内某支行的资金汇划信息，经审查是结清本行原为在本行开户的乙企业签发的银行汇票，该银行汇票金额500000元，结算金额450000元 。（2）收到系统内外省某行的资金汇划信息，经审查是在本行开户的丙公司的电汇款项200000元，立即为丙公司入账。要求：根据上述业务，作出该商业

41、银行的会计分录。答案：借：吸收存款汇出汇款 500000 贷：待清算资辖内往来 450000 吸收存款活期存款（乙企业） 50000 借：待清算资辖内往来 200000 贷：吸收存款活期存款（丙公司） 20000036. 某商业银行发生的下列业务：(1)某开户单位甲公司提交”银行本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为50000元，经审查转账并签发本票。编制会计分录。(2)储户张林一年前（2011年1月1日）到本行存入的一年期整存整取定期储蓄存款,本日到期,客户来行办理取款手续,原存款金额为50000元.存入日银行挂牌的一年期整存整取定起储蓄存款利率为2.25%，编制支取日银行会计分录。答

42、案：（1）借：吸收存款活期存款（甲公司）50000 贷：吸收存款本票 50000（2）应支付的利息=500002.25%1=1125 借：吸收存款定期储蓄存款（张林）50000 应付利息 1125 贷：库存现金 5112537.某商业银行发生的下列业务：（1）收到本行开户单位长城机械厂提交的银行汇票、解讫通知书及进账单一份，来行要求为其进账，银行汇票票面金额93,000元，实际结算金额91,200元。要求：作出该商业银行的会计分录。（2）天翔集团于2012年3月 3日在本行转存入一笔定期存款，金额为1000000元，存期为2年，存入日银行挂牌的两年期定期存款年利率为3.5%，请编制3月末计提利

43、息的会计分录，假定实际利率与名义利率差异很小。答案：（1）借：待清算辖内往来 91200 贷：吸收存款活期存款（长城机械厂）91200（2）1000000293.5%360=2819.44 借：利息支出 2819.44 贷：应付利息 2819.4438本年6月8日，开户单位中山宾馆提交银行承兑汇票一份，要求为其申请，该汇票面额为67000元，本行经审核后统一同意承兑，收取票面金额万分之五的手续费；该银行承兑汇票的到期日为7月11日，到期前本行收取票款，中山宾馆的活期存款账户有款。要求：作出6月8日和7月11日本行的会计分录。 答案：6月8日： 应收的手续费=670000.5=33.5借：吸收存

44、款活期存款（中山宾馆） 33.5 贷：销售费及佣金收入 33.5收入：银行承兑汇票应付款 67000 7月11日:借：吸收存款活期存款（中山宾馆） 67000 贷：吸收存款应解汇款（中山宾馆） 6700039. 某进出口公司要求从其账户中汇出购买进口准备款12000美元，当日美元卖出价为628.19%，请编制会计分录。答案：12000628.19%=7538280借：吸收存款活期存款（某进出口公司） CN￥7538280 贷：货币兑换 CN￥7538280借： 货币兑换 US$12000 贷：吸收存款汇出汇款（某进出口公司）US $1200040.某商业银行于4月3日向人民银行申请季节性贷款250000元，期限为2个月，经审查同意办理，6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8，假定利息随本金一并归还。请做